Основы организации банковского кредитования

 

  1.4.3.Методика 1.

  Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц. 

  Рейтинговая система оценки по кредитам юридических  лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования.

  Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа:

• общей характеристике клиента;
• финансового состояния клиента;
• характеристики кредитуемого объекта;
• обеспечения кредита;
• юридических аспектов

 

  Каждой  из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес  в общей сумме баллов. В зависимости  от того, какое количество баллов набрано  заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при  его кредитовании, а также рекомендуемое  решение о выдаче ссуды. Рейтинговая  система оценки рисков приведена  в Приложении . Структура обеспечения кредита описана в Приложении . 

  Таблица 2.

  Взаимосвязь балла кредита  и рекомендуемого решения. 

 

  Важнейшей составляющей комплексной оценки риска  и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов кредитования. Она совмещает в себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и эффективность деятельности предприятия – заемщика.

  Расчет  лимита кредитования является первичным  при оценке качества кредита и  заемщика. 

  Лимит кредитования – это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом. 

  Методика  расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности:

• Баланса (Формы 1)
• Отчета о финансовых результатах и их использовании (Формы 2)
• Данных о движении денежных средств по всем счетам клиент. Методика расчета лимита кредита приведена в Приложении .

 

  1.4.4.Методика 2.

  Определение кредитного рейтинга заемщиков. 

  Оценка  способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).

  Оценка  заемщиков по методике 2

 

  Определение кредитного рейтинга заемщика

  Экспресс  – анализ баланса заемщика

  

  Рассчитываемые  коэффициенты 

  Прогнозируемый  денежный поток

  Прогноза  банкротств 
 

  Ликвидационная  стоимость

  Коэффициент покрытия общей задолженности 

  Рамбурсная способность

 
 

  Рис.1. Схема оценки качества заемщиков по методике 2. 

  

• определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап;
• экспресс - анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита -заключительный этап.

  На первом этапе дается предварительное заключение о возможности кредитования заемщика, а на заключительном этапе на основании результатов анализа принимается окончательное решение о кредитовании конкретного заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита.

  Методика  определения кредитного рейтинга заемщика позволяет охарактеризовать его возможности в части погашения кредита и процентов жпо нему с помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего следующие границы:

• очень высокий;
• высокий;
• удовлетворительный;
• низкий;
• неприемлемый.

  А также  на основе системы взаимосвязанных  показателей предварительно оценить  возможность, целесообразность и степень  кредитования потенциального заемщика.

  Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный  анализ и оценка:

• платежеспособности потенциального заемщика;
• устойчивости и достаточности его капитала;
• ликвидности;
• эффективности деятельности.

  Кредитный рейтинг заемщика используется для:

• принятии решения об осуществлении контроля за текущими изменениями в финансовом положении заемщика;
• контроля за проведением кредитуемой коммерческой операции.

 

  Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели:

  1.Денежный  поток ( ДП ) и прогнозируемый денежный поток (ПДП), позволяющие определить текущую и будущую платежеспособность потенциального заемщика и возможность возврата суммы кредита и процентов по нему.

  Денежный  поток рассчитывается по формуле: 

  ДП = В -ТО

  где:

  В - выручка от реализации (Форма 2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании");

  ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства (Форма 1 "Баланс")

  Прогнозируемый  денежный поток рассчитывается по формуле:

  ПДП = ДП * СТР

  где:

  СТР - средний темп роста денежного потока. В связи с тем, что выручка предприятия отражается в Форме 2 нарастающим итогом с начала года, то не имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно. Поэтому значение СТР примем равным 1.

  Прогнозируемый  денежный поток необходимо сравнить с оптимальным денежным потоком. Оптимальное значение денежного потока определяется умножением суммы запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование им.

  2.Кэффициент  прогноза банкротств (КПБ), с помощью которого возможна предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика. 

  КПБ = ДП : ОКЗ

  где:

  ОКЗ - общая кредиторская задолженность.

  Оптимальное значение КПБ больше либо равно 0,26.

  3.Коэффициент покрытия общей задолженности (КПОЗ), характеризующий уровень достаточности собственного капитала заемщика. 

  КПОЗ = ОКЗ:СК

  где:

  СК - собственный капитал (итого первого раздела пассива баланса).

  4.Ликвидационная  стоимость - показатель с помощью которого можно предварительно оценить уровень ликвидности заемщика. 

  ЛС = ЛА : ККЗ

  где:

  ЛА - легко реализуемые активы;

  ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность.

  Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1.

  4.Рамбурсная  способность. – показывает, часть выручки от реализации заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования заемных средств.

  РС = В : ККЗ 

  Оптимальное значение РС до 0,8.

  Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые при расчете рамбурсной способности, прогнозируемого денежного потока, и коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на конец отчетного периода.

  Выбор перечисленных показателей  обусловлен:

• взаимосвязью и взаимозависимостью;
• возможностью экспресс – оценки и анализа финансового состояния заемщика;
• простотой расчетов;
• возможностью перепроверки расчетов;
• исключением влияния инфляционных процессов на величину показателей;
• исключением показателей, которые могут включать для расчетов статьи баланса, подверженные намеренному искажению со стороны заемщика.

  После расчета  вышеперечисленных показателей  определяется кредитный рейтинг  потенциального заемщика.

  Шкала определения кредитного рейтинга заемщика.

 

  На основании  присвоенного заемщику рейтинга кредитный  инспектор принимает предварительное  решение о возможности предоставления ссуды и условиях кредитования, смотри таблицу 3.

  Таблица 3.

  Зависимость возможностей и условий  предоставления ссуды  от

  кредитного  рейтинга заемщика.