Организация кредитного процесса

-    со стороны сопровождения кредитной сделки- коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

-    со стороны обеспечения возвратности кредитов- коэффициент обеспечения.

1)   коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП): 

 Коэффициент показывает, какая  доля резерва приходится на  один рубль кредитного портфеля  и позволяет оценить рискованность  кредитного портфеля. Увеличение  данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во – первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во – вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

Для выявления наиболее рискованных  кредитов, следует рассчитать долю резерва под потери каждой из статей кредитного портфеля к общей величине резерва под возможные потери.

Кроме этого, в данном исследовании следует рассчитать величину чистого  кредитного портфеля, который позволяет  определить какой объем размещенных  кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).

Данный показатель необходимо исследовать  в динамике, что позволяет определить, насколько эффективная политика управления кредитной деятельностью используется в банке. Рост объема ЧКП позитивно оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.

Кроме оценки чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении, следует рассчитать коэффициент чистого кредитного портфеля (Кчкп), который показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля.

Рост коэффициента положительно оценивает  банк и свидетельствует как о снижении кредитного риска, так и о росте доходности банковских кредитных операций.

Следует отметить, что оценка чистого  кредитного портфеля будет обоснованной и объективной лишь при одновременном  учете, как его абсолютного выражения, так и коэффициента Кчкп. В банковской практике часто наблюдается такая ситуация, когда абсолютная величина чистого кредитного портфеля растет, но на фоне снижения Кчкп. Такая ситуация негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты, т.е., можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений. 

2) коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.

Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы:

-  счет - ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

-  счет - имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг.металлов);

-  счет – драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;

-   счет - полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем  обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля.

В соответствии с законодательством  сумма обеспечения должна превышать  сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб должна превышать единицу. Анализ данного коэффициента также следует проводить в динамике, в результате чего можно сделать выводы о том, в какие периоды кредитная деятельность банка была наиболее рискованной для банка.

Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры  следует сформировать табл.5.

Таблица 5. Классификация видов  обеспечения возвратности кредитов в банке          

Вид обеспечения возвратности кредита	Период 1		Период 2		Период N
	Тыс.	Доля	Тыс.	Доля	Тыс.руб.	Доля
Ценные бумаги, принятые в залог  по выданным кредитам	1 346 867	0,2	1 235 678	0,14	1 348 521	0,14
Полученные гарантии и поручительства	1 066 380	0,15	1 750 217	0,2	1 631 255	0,18
Имущество, принятое банком (кроме  ценных бумаг и драг.металлов)	4 687 230	0,66	5 248 672	0,66	6 025 458	0,66
Драгоценные металлы, зарезервированные  в качестве залога.	0	-	0	-	0	-
Итого обеспечения	7 100 567	100	8 234 567	100	9 005 324	100

 

При формировании заключения о структуре  обеспечения следует обращать внимание на то, что имущество заемщика (в  т.ч. драгоценные металлы и ценные бумаги) является наиболее надежной формой обеспечения (особенно недвижимость), т.к. имеет минимальные потери своей рыночной стоимости со временем. Ценные бумаги следует рассматривать в разрезе эмитентов, однако, если у пользователя отсутствует другая отчетность. Поэтому в выводах следует оговорить, что в случае, если в залог приняты ценные бумаги, эмитентом которых являются органы государственной власти или бумаги, относящиеся к категории «голубых фишек», то банк имеет качественное обеспечение. Наименее качественным является обеспечение в форме гарантий и поручительств из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. В приведенном случае, статья «Полученные гарантии и поручительства» имеет растущие объемы в абсолютном выражении, однако доля этого вида обеспечения не превышает 0,2, что не вызывает опасения в части роста кредитного риска.

В процессе анализа следует обратить внимание на то, что увеличение объема средств по счету «Полученные гарантии поручительства», как правило, сопровождается одновременным увеличением объема кредитного портфеля, выданного частным лицам, т.к. в настоящее время основная часть розничных кредитов (кроме ипотечных) выдается банками под поручительства. 

2)      коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента, анализируется изменение величины коэффициента в динамике, проводится расчет коэффициента по каждому виду выданных кредитов.

3)      коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн), который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из – за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах) к совокупному кредитному портфелю.

Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во – первых, в результате увеличение непосредственно объема списанной задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во–вторых, из–за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.  

В итоге можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В  частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают  свои величины в динамике, а коэффициент  обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности.

В случае же неустойчивой динамики каждого  коэффициента можно сделать вывод  о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия  по поддержанию уровня риска на достаточном  для него уровне.

Регламентирование уровня риска, принимаемого на себя банком, осуществляется и Центральным  Банком, как главным регулятором  деятельности банков, который разработал ряд нормативов риска, выполнение которых  является для банка обязательным.

Все используемые для оценки коэффициенты можно классифицировать в три группы: показатели доходности кредитных вложений (табл.6); показатели качества управления кредитным портфелем (табл.7).

Таблица 6. Коэффициенты доходности кредитных вложений 

Коэффициент	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум ,%
К1	Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля	(Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные  вложения	0,6-1,4
К2	Отражает долю процентной маржи  банка в его капитале	(Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал банка	10-20
К3	Показывает рентабельность кредитных  вложений	(Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый кредитный  портфель	2-3,5
К4	Характеризует реальную доходность кредитных  вложений	Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный  портфель

 

  

Таблица 7. Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка

Коэффициент	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум ,%
К5	Характеризует качество управления кредитным  портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)	Кред.влож., не приносящ.доход/ Активы банка	0,5- 3
К6	Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем	Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего	3-7
К7	Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка	Кред.влож.всего/Депозиты	1 или менее
К8	Характеризует долю качественных кредитов	(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения	Нет, исследуется в динамике
К9	Отражает степень покрытия возможных  убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше)	Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу)	Нет, исследуется в динамике

 

Представленный выше подход к анализу  кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.

2.3. Оценка кредитоспособности  заемщика и ее роль

В целях максимального снижения риска невозврата кредита особое внимание филиал, отделение банка уделяет изучению юридической правоспособности и кредитоспособности будущего Кредитополучателя, его репутации в деловом мире и наличию возможностей по своевременному возврату кредита и уплаты процентов по нему.

В первоочередном порядке рассматриваются  учредительные документы, находящиеся  в юридическом деле Кредитополучателя, при этом изучаются следующие  вопросы:

* существующая форма собственности  Кредитополучателя, состав учредителей  и их репутация в деловом мире;

* право руководителя или непосредственно  учредителя заключать хозяйственные,  денежные или иные договора, оформлены  ли образцы подписей на этих  лиц. Дано ли право руководителю  предприятия передавать другим  лицам право первой подписи,  а также распоряжаться имуществом организации (передавать в залог, продавать и т.д.);

* ограничена ли Уставом или  собранием учредителей сумма,  в пределах которой руководителю  или иному лицу доверяется  заключать договор;

* предусмотрено ли право субъекту  хозяйствования осуществлять деятельность, на которую испрашивается кредит (наличие лицензии на данный вид деятельности);

* принадлежность Кредитополучателя  к инсайдерам с установлением  его взаимосвязей с Банком  в соответствии с действующим  нормативным законодательством.

Для рассмотрения вопроса о возможности  предоставления кредита филиал, отделение  банка в обязательном порядке  получает от Кредитополучателя пакет  документов:

* ходатайство или заявление  на получение кредита;

* годовой бухгалтерский баланс  со всеми приложениями к нему;

* бухгалтерский баланс на последнюю  квартальную дату;

* отчет о прибылях и убытках;

* копии договоров (контрактов) или  других документов в подтверждение  кредитуемой сделки при кредитовании  по счетам по учету кредитной  задолженности Кредитополучателя;

* данные о предполагаемом поступлении  и использовании валютных средств  (при выдаче кредита в иностранной  валюте).