Организация кредитного процесса

Особенное внимание стоит уделить  коэффициентному анализу кредитной  деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь», как наиболее распространенному виду анализа, используемому в современных банках.

Полученные нами оценки могут быть недостаточными из-за отсутствия, более детализированного первичного информационного материала и содержать некоторые погрешности, однако результаты такого анализа будут достаточными.

Целью анализа информации о кредитной  деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь» является оценка ее состояния для получения мнения внешних пользователей о соответствии возможностей банка их требованиям путем определения положительных и отрицательных сторон банковской кредитной деятельности.

Анализ деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь», в т.ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке. [3, с. 33]

С целью определения места банка  «Национальный банк Республики Беларусь» на рынке следует рассчитать ряд абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося результатом кредитной деятельности банка,  и относительных показателей, характеризующих эту деятельность.

Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка «Национальный банк Республики Беларусь» по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах: 

-         Межбанковские кредиты;

-         Кредиты, предоставленные Министерству финансов;

-         Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов и органов местного самоуправления;

-         Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам;

-         Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов и органов местного самоуправления;

-         Кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности;

-         Кредиты, предоставленные физическим лицам- частным предпринимателям;

-         Кредиты, предоставленные физическим лицам;

-         Кредиты, предоставленные юридическим лицам- нерезидентам;

-         Кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам.

Для выявления места  банка «Национальный банк Республики Беларусь» среди прочих банков, принятых для сравнения, по показателю кредитного портфеля можно построить таблицу 1. 

Таблица 1 - Сравнительная  таблица кредитных портфелей  банков

По итогам исследования полученных результатов следует  оценить место  банка «Национальный банк Республики Беларусь» на рынке ссудных капиталов среди региональных банков, а именно, определить акценты его кредитной деятельности в розничном или  оптовом кредитном бизнесе (для этого оценивают динамику показателя доли кредитов юридических и физических лиц в совокупном кредитном портфеле); в целом определить значимость кредитной деятельности для банка «Национальный банк Республики Беларусь» (по показателю доли кредитного портфеля в активах банка).

Использовать при анализе  только абсолютные показатели недостаточно, так как это может привести к ошибочным выводам.

Например, наибольший объем тех  или иных видов кредитов свидетельствует  лишь об экспансивном характере деятельности банка на рынке ссудных капиталов. А о кредитной специализации банка можно судить только по доле кредитного портфеля в совокупных активах (чем выше доля, тем более специализированным в области определенного сектора кредитования является банк).

Используя вышеуказанные подходы  к анализу доли рынка, занимаемой банком «Национальный банк Республики Беларусь» (табл.1), можно сказать следующее. По объемам размещенного кредитного портфеля банк «Национальный банк Республики Беларусь» занимает средние позиции, не имея резких отклонений от объемов в других банках. При этом доля кредитного портфеля в активах банка при сравнении с прочими приблизительно равна и составляет 0,7. Это свидетельствует о том, что банки, принятые в выборку, занимают примерно равные позиции на рынке, соответствующие своим кредитным возможностям. Структура кредитного портфеля по виду заемщика в анализируемых банках также не имеет сильных различий: банки ориентированы на кредитование корпоративных заемщиков, что показывает доля кредитов юридическим лицам в совокупном кредитном портфеле, имеющая величину 0,65-0,7. В данной выборке лишь один банк имеет отличную от прочих структуру (Банк 4), у которого превалирующее значение в кредитном портфеле принадлежит кредитам, выданным частным лицам (0,52).

Объем кредитов, выданных им юридическим  лицам, лишь в 2 раза больше, чем физическим, в то время, как у других банков - в 4 и 5 раза.

Следовательно, можно сказать, что  этот банк акцентирует свое внимание на рынке частных лиц, что показывает и абсолютное значение объемов кредитов населению.

Определение места банка «Национальный банк Республики Беларусь» на рынке позволяет сделать лишь предварительные выводы о кредитных предпочтениях банка.

Для более подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый период, используя таблицу 2.

Таблица 2 – Анализа динамики кредитного портфеля банка 

Растущая динамика объемов  кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк «Национальный банк Республики Беларусь». Как показывают данные таблицы 2, банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке. Как правило, рост объемов кредитования происходит в банке в результате влияния каких – либо факторов, к которым можно отнести: снижение ставки кредитования, увеличение сроков кредитования, увеличение лимитов кредитования, снижение требований к оформлению пакета документации, снижение требований к обеспечению возвратности кредита; для физических лиц банки могут применять такие формы стимулирования к получению кредита, как снижение границы минимального возраста заемщика, отсутствие в пакете документов военного билета, наличие одного поручителя и т.д.

При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы прироста (Тпр) кредитного портфеля в динамике. Растущий показатель Тпр кредитного портфеля считается необходимым признаком успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение  его сильными и конкурентоспособными банками. Если в банке «Национальный банк Республики Беларусь» наблюдается увеличение темпов прироста, то это является позитивной стороной кредитной деятельности, т.к. свидетельствуют о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.

Для оценки тенденций кредитной деятельности можно провести сравнительный анализ темпов прироста кредитного портфеля в банке «Национальный банк Республики Беларусь» с темпами прироста кредитных портфелей банков - конкурентов, а также со средними темпами прироста, например, первой сотни белорусских банков. Такое сравнение позволит определить соответствие положения банка «Национальный банк Республики Белорусь» общим тенденциям, сложившимся на кредитном рынке региона и страны в целом. Снижение темпов прироста в исследуемом банке не будет угрожающим в том случае, если такая тенденция выявлена в банках-конкурентах и других банках. Если же в процессе анализа определено,  что на фоне кредитной экспансии, наблюдающейся в других кредитных организаций, в банке «Национальный банк Республики Беларусь» происходит снижение темпов прироста объемов кредитного портфеля, то следует попытаться выявить причины такого снижения. Если же объяснить снижение роста кредитного портфеля не представляется возможным из-за отсутствия соответствующей информации, пользователю следует принять данный факт во внимание, как тормозящий рост банка.

Относительные показатели кредитного портфеля позволяют выявить  значимость кредитной деятельности для банка. Так, показатель Да (доля кредитного портфеля в валюте баланса) позволяет определить, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов. Рост доли свидетельствует о повышение значимости кредитной деятельности для банка, и вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков. Иначе коэффициент Да носит название коэффициент концентрации, который показывает насколько банковские активы сконцентрированы на кредитном рынке. Сегодня практическая деятельность банков показывает, что коэффициент концентрации во многих крупных банках достигает уровня 90-95%, что связано со снижением уровня доходности и росте риска прочих активных операций, что вынуждает банки в основном оперировать на рынке ссудных капиталов. Соотношение темпов прироста кредитного портфеля (ТПк.п.) с темпами прироста совокупных активов (ТПс.а.) позволяет сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса. Данный коэффициент носит название коэффициент опережения (Коп). 

Коэффициент опережения показывает, во сколько раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов. Значение коэффициента свыше единицы свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями. Более объективная оценка будет получена, если исследовать коэффициенты опережения в течение нескольких периодов. В результате чего можно сделать вывод о тактике поведения банка на рынке: если в какие-то из анализируемых периодов Коп был меньше единицы, то можно предположить, что банк наращивал свои активы за счет прочих операций, снижая активность кредитной деятельности.

Доля кредитного портфеля в работающих активах (Др) позволяет сделать вывод о том, насколько кредитный портфель превалирует в работающих активах.

Рост данного показателя позволяет сделать заключение о том, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения, и осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.

В примере (табл.2) наблюдается  увеличение значения доли кредитного портфеля в активах банка «Национальный банк Республики Беларусь» с 0,7 до 0,89. Коэффициент опережения составляет в указанные периоды 1,2; 1,4; 1,46. В результате, значения полученных коэффициентов позволяют сделать вывод о том, что банк наращивает активы, преимущественно, за счет размещаемых в кредиты денежных ресурсов.

Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных  сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием  волатильности процентных кредитных  ставок. Рост доли кредитного портфеля в работающих активах с 0,6 до 0,73 подтверждает предположение о том, что кредитные размещения являются для банка более доходными.