Организация кредитного процесса

Анализируя динамику объемов кредитного портфеля за период, следует выявить  внутренние факторы, повлекшие его увеличение или снижение, для чего необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика, и исследовать изменения каждой из статей (табл.3). Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности кредитного портфеля, которая вытекает из понятия ликвидности кредитного портфеля: чем более диверсифицированным является кредитный портфеля, тем менее рискованными будут кредитные размещения, т.к. степень их защищенности от изменения конъюнктуры рынка можно назвать достаточной.

Таблица 3. Структура кредитного портфеля по типу заемщика

В процессе анализа таблицы 3 следует обращать внимание на два показателя: во-первых - доля статьи в совокупном кредитном портфеле, во – вторых - темпы прироста статьи.

Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком  секторе кредитного рынка оперирует  банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц. Например, в представленной выше табл.3, в банке «Национальный банк Республики Белорусь» наблюдается  увеличение объемов кредитов, выданных юридическим лицам при одновременном росте удельного веса данной статьи в совокупном кредитном портфеле (с 0,7 до 0,76), в результате чего, можно сделать заключение о том, что банк «Национальный банк Республики Беларусь» акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам, что может быть обусловлено различными факторами, например, нежеланием банка нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса.

В некоторых случаях в банке  может наблюдаться рост абсолютного значения объемов кредитного портфеля юридическим лицам, но при одновременном снижении его удельного веса, в этом случае можно предположить, что при активной кредитной экспансии, банк ориентирует свою деятельность на межбанковском рынке или в секторе кредитования частных лиц.

Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности белорусских  банков. Основная причина таких приоритетов  состоит в более низком кредитном  риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов.

Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных белорусских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование население является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

Наибольшие темпы прироста той  или иной статьи позволяют определить, в каком из секторов рынка банк проводит наиболее активную деятельность. Для получения более полной оценки можно рассчитать коэффициент опережения, сопоставив темпы прироста каждой из статей с темпами прироста совокупного кредитного портфеля. В результате получают заключение о том, прирост какой статьи повлек за собой увеличение кредитного портфеля.

Кроме анализа кредитной деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь», проведенного по балансовым счетам, необходимо обратить внимание и исследовать деятельность банка в части оформленных сделок по кредитным линиям. Банк предусматривает существование двух видов кредитных линий – «под лимит выдачи» и «под лимит задолженности».

Предусматривается также комбинированная  форма, включающая в себя оба указанных  условия.

Под «лимитом выдачи» понимается заключение банка договора с клиентом, условием которого является выдача определенной суммы средств (накопительно). Выдача кредита осуществляется траншами, при выдаче последнего транша, когда общая сумма выданных средств достигается равной договору, кредитная линия считается исчерпанной, независимо от того происходило ли погашение кредита заемщиком. Невыплаченные, но зарезервированные под кредитную линию денежные средства учитываются на внебалансовом счете. Данные денежные средства, по сути, являются кредитом, но до тех пор, пока они не выплачены, относятся к обязательствам банка.

Под «лимитом задолженности» понимается выдача денежных средств клиенту  в виде кредита, но при условии, что  клиент погашает часть полученных ранее  средств до размера, предусмотренного банком в договоре. Новый транш  кредитной линии выдается только тогда, когда максимальная задолженность клиента банку будет равна оговоренной в кредитном договоре.

Зарезервированные под этот вид  кредитной линии денежные средства учитываются банком на внебалансовом  счете.

Исследования остатков денежных средств на указанных счетах проводят в динамике, в результате чего делается прогноз об объемах денежных средств, которые будут размещены банком в перспективе.

Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена поддержание  ликвидности банка, которая является основополагающим критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его не возврата в результате возможного дефолта заемщика).

Анализ кредитного портфеля по степени  срочности следует проводить  с использованием таблицы 4.

Таблица 4. Структура кредитного портфеля банка по степени срочности 

В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля которых  максимальна и минимальна, а также  те статьи, изменение объема которых  в ту или иную сторону оказалось  наибольшим.

Положительным является увеличение доли долгосрочных кредитов в структуре  кредитного портфеля, что свидетельствует, во – первых, о наличии у банка  долгосрочной ресурсной базы (что  характерно для надежных крупных  банков, обладающих положительной  репутацией в банковских и клиентских кругах), во – вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса. Следует отметить, что в настоящее время, в структуре кредитного портфеля отечественных коммерческих банков происходят изменения в сторону увеличения доли долгосрочных кредитных размещений, к которым относят средства, размещенные на срок от 3 лет и выше. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества. В указанном выше примере, анализируемый банк наращивает объемы долгосрочных кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Объемы кредитов, размещенных на срок от одного года до трех лет увеличились с 3 198 098 тыс. до 4 687 365 тыс. или на 46%, при этом их доля в совокупном кредитном портфеле выросла с 0,5 до 0,6. Так же высокий темп прироста имели долгосрочные кредиты, размещенные сроком свыше трех лет, за анализируемый период он составил 95%, что является высоким показателем. В результате, можно сказать, что банк «Национальный банк Республики Беларусь» способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.  

Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими  ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка. Именно поэтому некоторые банки, в настоящее время уходят от краткосрочного кредитования (кроме «овердрафт») и акцентируют свою работу на средне- и долгосрочных кредитах.

Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению  уровня доходности различных видов  кредитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности банка.

Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде.

Уровень доходности следует  анализировать в динамике, для  возможности определения тенденций  развития кредитной деятельности в  банке «Национальный банк Республики Беларусь». Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов

При оценке рассчитанных показателей  доходности следует учитывать, что  полученные результаты могут иметь  высокие погрешности, что связано  с особенностями бухгалтерского учета и формирования отчетности. Дело в том, что объемы процентных доходов по кредитам учитываются на счетах доходов по поступлению. Однако к первому числу, когда формируется данная форма, по части кредитов доходы еще не поступили, т.к. сроки оплаты процентных платежей клиентами оговорены в договоре после первого числа. В результате доходность совокупного кредитного портфеля может быть ниже.

В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных статей кредитных размещений в динамике.

Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Банка. Выявленное снижение кредитной ставки в банке «Национальный банк Республики Беларусь», происходящее на фоне снижения региональной ставки доходности позволяет определить, что основная причина такой ситуации состоит во внешних причинах, например, при снижении спроса на кредиты или снижении ставки рефинансирования. Однако, если в процессе анализа было выявлено, что ставка в банке «Национальный банк Республики Беларусь» имеет отрицательную динамику в то время, когда на рынке она растет, следует выявить причины такой ситуации. Факторы снижения ставки доходности могут быть различными и как предусмотрены банком, так и возникшие в результате неквалифицированного подхода к процессу управления активами. Так, например, к предусмотренным факторам можно отнести ценовую политику вхождения на рынок, предполагающую снижение цен на кредитных продукты, либо снижение ставки на определенные кредитные продукты с целью стимулирования их реализации, либо снижение может происходить в результате формирование банком более дешевой фондирующей базы, что позволяет банку снизить цены на кредиты.

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые  оценивают кредитную деятельность с трех аспектов:

-   со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;