Лізингові оерації комерційного банку

     Перевага  лізингової операції для банку полягає  також у достатньо високій  її рентабельності. Крім того, банки можуть економити кошти за рахунок відносної простоти обліку лізингових операцій та платежів порівняно із операціями довгострокового кредитування.

     Разом з тим слід зазначити, що здійснення лізингових операцій ускладнюється  тим, що лізингові спеціалісти у банку повинні мати глибокі знання у сфері комерції та організації кредитування, визначення попиту і пропозиції нового та вже використаного обладнання, бухгалтерського обліку, аудиту, законодавства, оцінки ризиків, страхування майна. Лізингова операція відноситься до числа досить ризикованих банківських операцій, особливо при оперативному лізингу, коли необхідно відшкодувати залишкову вартість майна після закінчення строку дії лізингової угоди.

     Лізингова послуга виникає таким чином: на прохання клієнта банк купує майно (обладнання, транспортні засоби, обчислювальну техніку та інше) і приймає на себе практично всі зобов'язання власника: відповідальність за зберігання майна, внесення страхових платежів, сплату майнових податків. Клієнт, на прохання якого було придбано майно, укладає з банком угоду про оренду, в якій визначаються, разом з іншими умовами, розмір та періодичність орендної плати. До складу лізингового платежу включаються амортизаційні відрахування, плата за ресурси, лізингова маржа, премія за ризик.

     Розмір  орендних платежів визначається на основі формули теперішньої вартості анюїтету. Теперішня вартість суми орендних платежів розраховується за формулою:  

           (1.1.)   

де: ТВА - теперішня вартість орендних платежів;

А - сума орендного платежу, що регулярно сплачується (ануїтет);

i - річна  відсоткова ставка;

n - кількість  років; 

m - кількість  разів нарахування протягом року  складного відсотка.  

     Якщо  орендні платежі сплачуються  в кінці кожного розрахункового періоду, то сума орендного платежу розраховується за формулою:  

           (1.2.)  

     Якщо  орендні платежі сплачуються  в кінці кожного розрахункового періоду, причому перший платіж передбачається в момент підписання орендарем протоколу  про приймання майна, то сума орендного  платежу обраховується за формулою:  

          (1.3.) 

     Різниця між сумою орендних платежів і  негарантованої ліквідаційної вартості об’єкта фінансової оренди та теперішньою  вартістю вказаної суми, що визначена  за орендною ставкою відсотка, є  фінансовим доходом орендодавця. Розподіл фінансового доходу між звітними періодами протягом строку оренди здійснюється із застосуванням орендної ставки відсотка на залишок дебіторської заборговності орендаря на початок звітного періоду.

         

     Вигоди  лізингодавця від лізингової операції є такими:

     - отримання доходів;

     - забезпечення реалізації продукції і надання послуги, яка за інших умов була б невигідною або неможливою;

     - підвищення економічної ефективності зданого в оренду обладнання;

     - розширення клієнтури, зміцнення зв'язків з нею.

     Розмір процента, що сплачується за лізингові послуги, нижчий за процент, що сплачується за кредитом, тому клієнту більш вигідно користуватися лізингом, аніж брати кредит на придбання обладнання. Для лізингоодержувача існують переваги від лізингу:

     - 100% кредитування, що не вимагає негайного початку виплат;

     - як правило, лізинг отримати легше, ніж кредит;

     - поява доступу до сучасного обладнання, можливості оперативного оновлення виробництва, причому ризик старіння обладнання лягає на лізингодавця.

     У міжнародній банківській практиці значного поширення набув лізинг із залученням коштів. При здійсненні такої лізингової операції банк організовує отримання довгострокової позички в одного чи кількох кредиторів на суму до 80% вартості активів, що здаються в оренду. За організацію позички банк отримує від орендаря додаткову винагороду. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Розділ  ІІ. Аналіз і оцінка системи лізингових операцій в практиці фінансування інвестиційних проектів АКБ «Укрсоцбанк»(Unicredit Leasing) 

      2.1 Дослідження місця  і ролі лізингу  в кредитно-фінансовій діяльності АКБ «Укрсоцбанк»( Unicredit Leasing) 

     АКБ «Укрсоцбанк» — один з найбільших українських банків. Це універсальна фінансово-кредитна установа, яка надає  повний пакет традиційних та інноваційних послуг, що відповідають міжнародним  банківським стандартам. Банк гарантує клієнтам сервіс найвищого рівня при наданні будь-яких послуг, серед яких розрахункові, кредитні, карткові, грошові перекази, крос-продаж, операції на ринку Форекс, факторингові послуги та інші. Банк є принциповим членом міжнародних платіжних систем MasterCard Inc. і Visa International. Всі карткові програми обслуговує власний процесинговий центр банку.

           Філіальна мережа банку налічує 447 установ, з них – 7 філій і 440 відділень. Об’єднана банкоматна мережа Укрсоцбанку і банків-партнерів налічує понад 8,7 тис. банкоматів по всій території України і є другою за величиною в Україні. Персонал банку налічує 9,5 тис. осіб.

     Від дня заснування у вересні 1990 року банк витримав кілька криз банківської  та економічної систем України, при цьому гідно продовжував виконувати всі зобов’язання перед своїми клієнтами.

     Завдяки зваженій та ефективній політиці керівництва, професійному менеджменту, постійному розширенню спектра та вдосконаленню  якості послуг, а також розгалуженій мережі банку постійно зростає кількість його клієнтів і партнерів. Серед них — бюджетні організації, позабюджетні фонди, акціонерні товариства, іноземні фірми та їхні представництва, фізичні особи. Клієнтами банку є НАК «Нафтогаз України», ДП «Завод ім. Малишева», Державний дослідний завод спецелектрометалургії інституту електрозварювання ім. Патона НАН України, ЗАТ «ВО Конті», Метінвест-Холдинг, НЗФ, ВАТ «Азовсталь», АЗОЦМ, ДАК «Ліки України», ТНК-ВР, ДХО «Житло-Інвест», корпорація «Познякижитлобуд», ХК «Київміськбуд», ВАТ «Сумихімпром», компанія «Союз-Віктан Лтд», ДП «Меркс-Меблі», — загалом більш як 140 тисяч підприємств у всіх регіонах України. Укрсоцбанк як лідер фінансового ринку сприяє економічному розвитку й підвищенню добробуту України та її жителів.

     Про провідні позиції Укрсоцбанку в  банківському секторі України свідчать такі показники:

     -Укрсоцбанк увійшов до авторитетного рейтингу міжнародної організації факторингу FCI

     -Укрсоцбанк став абсолютним лідером серед банків, що надають послуги факторингу

     -Укрсоцбанк за підсумками 2008 року став абсолютним лідером на ринку андеррайтингу

     -Укрсоцбанк став одним із двох українських банків, що увійшли у ТОП-500 найбільших світових фінансових компаній за вартістю бренду, складений агентством Brand Finance

     -Об’єднана банкоматна мережа Укрсоцбанку та банків-партнерів є найбільшою в Україні

     -Збереження абсолютного лідерства на ринку факторингових послуг

     -Друге місце в іпотечному рейтингу українських банків за підсумками першого півріччя 2007 року

     -Третє місце на ринку залучення коштів юридичних осіб

     -Третє місце в рейтингу найкращих банків-роботодавців

     -Третя позиція у номінації «Банк року-2007» за результатами конкурсу «MasterCard Банк року»

     -П’яте місце з випуску платіжних карток

     -Система грошових переказів Укрсоцбанку «СОФТ» – у трійці найкращих в Україні – дані консалтингової компанії «Простобанк», опубліковані в газеті «Дело»

     -Інтернет-сайт Укрсоцбанку визнано найкращим серед сайтів українських банків – дослідження журналу «Личный счет» (грудень 2006 р.)

     -Вклад Укрсоцбанку «Золотий» входить до ТОП-3 найвигідніших вкладів у банківських металах

     Місія базується на визначенні клієнта  як центру уваги банку. З огляду на це, а також спираючись на корпоративні цінності, вибудовуються основні  процеси його роботи:

     -Банк є універсальною фінансовою установою й обслуговує всіх клієнтів,

використовує всі свої можливості для того, щоб як фінансовий посередник та консультант, який розуміє інтереси своїх клієнтів та має відповідні фінансові інструменти, допомагати їм вирішувати фінансові проблеми.

     -Банк прагне створити такі умови та канали продажу своїх продуктів, які б забезпечили клієнтам максимально можливий вибір часу, місця і способу отримання продукту чи послуги.

     -Банк гарантує надійний захист банківської таємниці.

Фінансові показники Укрсоцбанку станом на 1 липня 2009 року:

     чисті активи – 44,976 млрд. грн.;

     кредитний портфель – 41,126 млрд. грн.;

     обсяг коштів юридичних осіб на строкових  і поточних рахунках – 5,831 млрд. грн.;

     обсяг коштів фізичних осіб на строкових  і поточних рахунках – 6,351 млрд. грн.;

     капітал – 5,242 млрд. грн.;

     чистий  прибуток – 62 млн. грн.

     Банк  здійснює більше 150 видів сучасних банківських  послуг, серед яких – поточні, вкладні  операції, карткові продукти, різноманітні програми споживчого кредитування, що здійснюються у партнерстві та при  підтримці провідних вітчизняних  торговельних компаній та автовиробників.

     Світова фінансова криза негативно вплинула на режим функціонування банку наприкінці 2008 року, як і інших банків України. На сьогодні діяльність банку здебільшого  відновлена завдяки ряду заходів  антикризового управління, включаючи підтримку італійського партнера та заходи державного регулювання.

Структура клієнтів банку наведена на рис. 2.1.

      

      Рис. 2.1 Структура клієнтів АКБ «Укрсоцбанк» у 2008 році (%)

     У структурі клієнтів АКБ «Укрсоцбанк» переважають фізичні особи(96%), 2% займають приватні підприємці і ще на 2% припадають корпоративні клієнти.

      Лізингові операції АКБ «Укрсоцбанк»  віднедавна виконує лізингова  компанія  Unicredit Leasing, що є найбільшою лізинговою компанією в Європі мережа компаній UniCredit Group, до якої входить і сам банк. З 2006 року компанія «УніКредіт Лізинг» почала працювати в Україні і пропонує придбати в лізинг всі види устаткування і транспорту.

     UniCredit — це потужна міжнародна фінансова установа, яка працює у 22 європейських країнах, та має представництва ще у 27 державах світу. Станом на 30 червня 2009 року мережа Групи налічує 10 тис. відділень; кількість співробітників — понад 168 тис.

     У Центральній та Східній Європі UniCredit керує найбільшою міжнародною мережею  банків, яка налічує понад 4 тис. філій і відділень.

     Група працює у таких країнах ЦСЄ: Азербайджан, Боснія та Герцеговина, Болгарія, Хорватія, Чехія, Естонія, Угорщина, Латвія, Литва, Казахстан, Киргизстан, Польща, Румунія, Росія, Сербія, Словаччина, Словенія, Туреччина  та Україна. Загальні активи: € 1,045,612 млн. Працівники: понад 168 тис. Клієнти: понад 40 млн. Відділення: 10 000. Банківські операції у 22 країнах. Міжнародна мережа Групи: понад 4000 відділень

Переваги  лізингової  послуги для клієнтів:

1. оперативність проведення лізингової угоди, швидкий розгляд документів;
2. початкові витрати на придбання транспорту (техніки, обладнання) в лізинг нижчі порівняно з придбанням у кредит;
3. відсутня комісія за розгляд документів;
4. страхові внески включені рівними частинами до виплат клієнта по лізингу на протязі всього його періоду, низькі тарифи по КАСКО;
5. реєстрація транспортних засобів та оплата всіх податків і зборів також включена до лізингових платежів;
6. в момент передачі обладнання лізингоодержувач має податковий кредит по ПДВ на всю суму вартості предмета лізингу;
7. в рамках договору лізингу платежі відносяться на валові витрати лізингоодержувача, чим відповідно зменшується оподатковуваний прибуток;
8. на предмет лізинг не може бути накладено стягнення по зобов'язаннях лізингоодержувача і він не може бути об’єктом податкової застави.