Лизинг на примере ОАО «АльянсЛизинг»

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение…………………………………………………………………..….....3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ  ЛИЗИНГА

1. 1  Сущность и виды  лизинга…………………………..……………………..5

1.2 Лизинг – как вид инвестиционной  деятельности…………………………7

1.3 Обзор рынка лизинговых  услуг в Казахстане……………………………11

 

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГА И ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО «АЛЬЯНС БАНК»

2.1  Анализ и обзор  рынка лизинговых услуг в Республики  Казахстан…….18

2.2 История  и финансовые  показатели  ОАО «Альянс Банк»……………...23

2.3 Организация лизинговых операций………………………………………29

 

3. ПРОБЛЕМЫ И  ПЕРСПЕКТИВЫ  РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОГО ЛИЗИНГАВ  РК

3.1  Проблемы и пути  решения лизинга……………………………………….44

3. 2  Перспективы развития  лизинговых отношений…………………………46

3. 3 Совершенствование  лизинговых операций ………………………………51

Заключение………………………………………………………………............54

Список  используемой литературы…………………………………………….57

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

_{ВВЕДЕНИЕ}

 

    _{Преобразование  под воздействием  научно-технического  прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг.}

_{Актуальность  развития лизинга  в Казахстане, включая  формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.}   

    _{В настоящее  время большинство  отечественных предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Предприятию для обновления своих основных средств выгодно брать оборудование в лизинг. Форма лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.}

    Рынок лизинговых услуг  в Казахстане весьма молод  и не освоен. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в Казахстане в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. Мы считаем, что с помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев казахстанской экономики.        Целью данной работы является освещение  особой формы экономической деятельности – лизинга, и вся совокупность производственно -  хозяйственных и юридических отношений, возникающих в связи с использованием  лизинга, и объективная экономическая оценка лизинговой деятельности.

Для решения поставленной цели  решались следующие задачи:

а) изучение экономической сути лизинговых отношений.  Важность этой задачи объясняется тем, что любая экономическая проблема не может быть решена, не будучи осмысленна и теоретически обоснована;

б) классификация и характеристика отдельных видов лизинга. Такая  работа делает возможным определение  особенностей разновидностей лизинга и позволяет определить сферы производства предприятия, где каждая из форм лизинга может быть использована с наибольшей эффективностью;

в) оценка преимуществ лизинга и  объективной необходимости его  использования в условиях финансовой ограничений. Изучение  вопросов привлекательности лизинга позволяет реализовать его преимущества с максимальной выгодой для всех участников лизинговой сделки;

д)  анализ эффективности принимаемых  поправок в законодательство РК, касательно финансового лизинга.

    Основной задачей является определение лизинга на современном рынке. Отличие лизинга от его истоков, т.е. аренды, выяснить, на сколько влияют коммерческие банки, которые ведут активную политику по кредитованию малого и среднего бизнеса. Также задачей в раскрытие темы дипломной работы является объективная оценка лизинга по его отрицательным и положительным моментам. Дать краткую характеристику рынка лизинговых услуг, а также примерно раскрыть конкуренцию между лизинговыми компаниями. Краткий обзор лизинговых услуг в Казахстане в данной дипломной работе раскрыт в частности, по г. Алматы. Приведенные данные позволяют определить ту лизинговую компанию, условия и специфика деятельности которой в полной мере отвечает требования рынка казахстанских потребителей.

    В обязательном порядке будет рассмотрен сам процесс совершения лизинговых сделок, отношения между лизингодателем и  лизингополучателем. Необходимые действия лизингополучателя для получения техники в лизинг. Условия финансирования сделок. На примере ОАО «АльянсЛизинг» будет рассмотрен процесс расчета лизинговых платежей. Кроме того, благодаря введению понятия «банковский лизинг» быстро выросло количество компаний создаваемых ведущими коммерческими банками страны, деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в Казахстане в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. Я считаю, что с помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев казахстанской экономики. Целью данной работы является освещение особой формы экономической деятельности – лизинга, и вся совокупность производственно -  хозяйственных и юридических отношений, возникающих в связи с использованием  лизинга, и объективная экономическая оценка лизинговой деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЛИЗИНГА

 

1. 1  Сущность  и виды лизинга

 

     В мировой  практике термин «лизинг» используется  для обозначения сделок основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В международной практике различают три вида аренды оборудования в зависимости от срока: - краткосрочная (рентинг) - на срок от одного дня до одного года; - среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет; - долгосрочная (лизинг) - на срок от трех и более лет.

   Существует множество определений лизинга: Лизинг - долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора .

   Лизинг - вид предпринимательской  деятельности, направленной на инвестирование  временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (договору лизинга) одно лицо обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество другому лицу за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

   Лизинг - это приобретение  оборудования с предоставлением  его в аренду организациям (лизингополучателю)  в обмен на лизинговые платежи.  Лизинг предусматривает возможность  выкупа оборудования по истечении  срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости. В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу.   

 Субъекты лизинга.

   Лизингодатель - лицо, осуществляющее  лизинговую деятельность (обычно  лизинговая компания), т.е. передачу  в лизинг специально приобретенного  для этого имущества.    Лизинговыми  называются все компании, осуществляющие  арендные отношения независимо от вида аренды. Различают специализированные компании, занимающиеся одним видом товаров или группой товаров, и универсальные, предающие в аренду самые разнообразные виды машин и оборудования. Специализированные компании, как правило, эти фирмы располагают собственным запасом машин и оборудования, предоставляемых потребителю. Универсальные лизинговые компании предоставляют арендатору право выбора поставщика оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки.

   В качестве лизингодателя  обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75 % ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

   Обладая рядом  преимуществ, лизинговые операции  являются альтернативой долгосрочного  кредитования. Банк, выдавая ссуду  в денежной форме стремится  иметь ее обеспечение. В случае  задержки в погашении ссуды  необходимо осуществить достаточно сложную процедуру реализации имущества, на которое могут претендовать и другие кредиторы заемщика. При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект обеспечения (он же объект лизинга) в распоряжение лизингополучателя, но при этом

сохраняет право собственности  на этот объект.

   Лизингополучатель  - лицо, получающее имущество в  пользование по договору лизинга. 

   Лизинг дает  ряд преимуществ лизингополучателю: - уменьшение платежей по налогу  на имущество и налогу на  прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли; - возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией; - упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией); - возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

   Поставщик (продавец) объекта лизинга - изготовитель  машин и оборудования, продающий  имущество, являющееся объектом  лизинга. 

   Кроме того, косвенными  участниками лизинговой сделки  являются: банки, кредитующие 

лизингодателя и выступающие гарантами сделок; страховые компании, которые страхуют выданные кредиты на приобретение оборудования от возможных рисков неплатежей лизингополучателя лизингодателю, а также производят страхование имущества лизингополучателя.    брокерские и другие посреднические фирмы.  

 Виды лизинга

   Существует два  основных вида лизинговых операций: лизинг с полной окупаемостью  и лизинг с неполной окупаемостью  арендуемой техники. 

Лизинг с неполной окупаемостью обычно называется оперативным; в этом случае затраты лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием лизингового оборудования не окупаются полностью в течение срока лизинга. В силу того, что срок договора лизинга короче, чем нормативный срок службы оборудования, лизингодатель вынужден сдавать его во временное пользование несколько раз и для него возрастает риск по возмещению остаточной стоимости объекта лизинга при отсутствии спроса на него. В связи с этим при всех прочих равных условиях размеры лизинговых платежей гораздо выше, чем в финансовом лизинге. Другой особенностью оперативного лизинга является то, что обязанности по техническому обслуживанию, ремонту, страхованию лежат на лизинговой компании. Лизинговая компания, приобретая оборудование при оперативном лизинге, не знает его конкретного пользователя, поэтому ей необходимо хорошо знать конъюнктуру рынка лизингового оборудования, причем как нового, так и бывшего в употреблении.

   Лизинг с полной  окупаемостью лизингового оборудования называется финансовым. Срок, на который передается оборудование во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей или большей части стоимости оборудования. В течение срока договора лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает себе всю стоимость имущества. При финансовом лизинге, как правило, обязанность по техническому обслуживанию, страхованию ложится на лизингополучателя.

      Отличительной  его чертой является то, что  лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств  не всю сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает пользоваться всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества.    Еще одной особенностью этого вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Заемщик-лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу кредиторов залог на имущество до погашения займа и уступает им права на получение части лизинговых платежей в счет погашения ссуды.    Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы - банки, страховые компании, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата ссуд служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество.