Лекции по "Финансам"

МИНИСТЕРСТВО  СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА 

РЕСПУБЛИКИ  КАЗАХСТАН

КАЗАХСКИЙ  АГРОТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ  ИМ. С.СЕЙФУЛЛИНА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КРАТКИЙ КУРС ЛЕКЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСЫ»

ДЛЯ СТУДЕНТОВ  ПО ЭКОНОМИЧЕСКИМ ДИСЦИПЛИНАМ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Астана 2009

 

Тема 1. Сущность, функции и роль финансов в общественном производстве

1.1 Экономическая  сущность и необходимость финансов

 

Понятие «финансы»  охватывает обширную область экономических  отношений, связанных с распределением общественного продукта в денежной форме.

Внешнее проявление финансов в экономической жизни  происходит в виде движения средств  у разных участников общественного  производства.

Для понимания  сущности финансов можно принять  за точку отсчета в воспроизводственном  процессе (в целом или в индивидуальном кругообороте производственных фондов отдельного хозяйствующего субъекта - производителя) момент разделения стоимости и начала относительно самостоятельного движения денежной ее формы при реализации изготовленной продукции.

Финансы обладают рядом специфических характерных признаков, полное наличие которых определяет их категориальную принадлежность.

1. Как следует  из предыдущего изложения, финансы  имеют денежную форму. Эта форма  характеризует их родовой экономический  признак.

2. Финансовые  отношения являются в своей основе распределительными.

Это два важнейших  признака финансов, но не окончательных, так как подобными обладают цена, кредит, оплата труда.

3. Важным отличительным  признаком финансов является  то, что они проявляются в движении  денежных фондов различного целевого назначения. Последние, по сути дела, являются объектами финансовых отношений.

4. Целевые денежно-финансовые  фонды, предназначенные для конкретного  расходования, образуются у всех  участников общественного производства, в непроизводственной сфере с помощью финансовых методов.

5. Денежные средства  используются в экономической  жизни, как правило, на основе  эквивалентного, то есть равноценного  движения стоимости в товарной  и денежной формах.

На основании  вышеизложенного можно сформулировать краткое определение финансов в следующем виде: финансы представляют собой совокупность особых экономических отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта, в результате чего образуются и используются денежные доходы, накопления и фонды у участников воспроизводства для удовлетворения их разнообразных потребностей.

Необходимость финансов вызывается объективными обстоятельствами - потребностями общественного развития. Исторически первоначально выявилась часть финансовых отношений, обусловленная появлением государства, взявшего на себя важные общественные функции.

Посредством налогов, государственного кредита, эмиссии  денег государство аккумулировало и использовало денежные средства, необходимые для содержания правительственного аппарата, армии и выполнения других своих функций.

Однако, рассматривая роль государства в обосновании  необходимости финансов, следует  иметь в виду, что оно само, явилось продуктом общества на известной  ступени развития. Из этого следует, что общество, устанавливая государственную форму своей организации, объективно предопределяет и необходимые финансовые отношения, а государство может лишь их использовать в том или ином виде, учитывая эту объективную необходимость.

 

1.2 Функции финансов

 

Функция применительно  к финансам означает круг деятельности, присущей данной экономической категории, проявление сущности в действии, специфические  способы выражения присущих категорий  свойств.

В настоящее  время наибольшее признание получили две основные концепции финансов: распределительная и воспроизводственная.

Сторонники  первой концепции считают, что финансы  возникают на второй стадии общественного  воспроизводства - в процессе распределения  стоимости общественного продукта в ее денежной форме, что распределительный характер финансов отражает специфику их функционирования.

Согласно данной концепции финансы выполняют  две функции: распределительную  и контрольную.

С помощью распределительной  функции распределяется и перераспределяется валовой (совокупный) общественный продукт и его важнейшая часть - национальный доход, а также часть национального богатства (например, при изъятии оборотных средств, операций по реализации государственного имущества).

Следовательно, через распределительную функцию финансы удовлетворяют определенные общественные потребности, которые отражают экономические интересы государства, экономических агентов путем формирования денежных доходов и расходования средств. Таким образом, через распределительную функцию раскрывается сущность финансов как категории распределения, выявляются экономические отношения, связанные с движением совокупного общественного продукта, его составных элементов в денежной форме и создаются условия для реализации общественного продукта в натурально-вещественном выражении посредством купли-продажи. В итоге должны быть удовлетворены экономические интересы всех участников общественного производства с учетом конкретного трудового вклада и степени участия в общественном производстве.

Последователи распределительной концепции финансов полагают, что через распределение финансы активно воздействуют на другие стадии воспроизводства - производство, обмен, потребление. Например, количественное влияние на производство финансы оказывают путем величины формируемых денежных фондов: изменяя размеры этих фондов, можно воздействовать на производство в желаемом направлении - либо ускорять развитие отдельных структурных подразделений экономики путем создания благоприятных финансовых условий, либо замедлять темпы этого роста. С другой стороны, можно достичь качественного влияния на производство, если увязать размеры поощрительных фондов с достижением определенных качественных показателей производства: производительности труда, экономии ресурсов, фондоотдачи и т.д.

Представителями воспроизводственной концепции финансы рассматриваются как категория воспроизводства в целом, а не одной из его стадий, то есть они считают неправомерным ограничивать финансы производственными отношениями, связанными только с распределением стоимости общественного продукта. Финансы - категория производства, поскольку они обслуживают кругооборот производственных фондов (капитала) в процессе производства и активно воздействуют на этот процесс. Финансы - категория обмена, так как в обмене продолжается процесс распределения общественного продукта, и финансы выступают инструментом этого распределения: финансы выражают движение стоимости, которое происходит не только на второй, но и на третьей стадии воспроизводственного процесса, то есть обмена; в обмене также происходят процессы переложения налогов; кроме того, финансы связаны не только с формированием, но и использованием денежных фондов, а оно происходит в обмене, когда на денежные фонды приобретаются товарно-материальные   ценности; финансы относятся к категории потребления, поскольку участвуют в формировании фондов общественного потребления и личного потребления и с их   помощью    обеспечиваются   конечные    пропорции распределения национального дохода на фонд потребления и фонд накопления. Сторонники воспроизводственной концепции считают, что финансы - категория не одной стадии, а всего воспроизводства в целом, поскольку:

Контрольная функция  финансов признается представителями  почти всех научных концепций. Поскольку  финансы связаны с движением денежной формы стоимости общественного продукта, они обладают свойством количественно отображать воспроизводственный процесс в целом и отдельные его фазы через движение доходов, накоплений, фондов. Изучение, анализ финансовых показателей позволяют судить об эффективности производства, конечных результатах деятельности, рациональности функционирования определенных органов, систем и т.д. Контрольная функция проявляется в финансовом контроле, но эти понятия нельзя отождествлять. Контрольная функция -внутреннее свойство финансов, а финансовый контроль -практическое использование контрольной функции как присущего финансам объективного содержания. Контрольная функция действует не изолировано, а в органической связи с другими функциями.

 

1.3 Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями

 

Финансы, участвуя в распределении и перераспределении  валового общественного продукта и  национального дохода, взаимодействуют  с другими стоимостными (денежными) категориями распределения - ценой, кредитом, оплатой труда. Эти денежные категории также участвуют в распределительном процессе, как и в других стадиях воспроизводственного цикла.

Цена выступает  как исходная категория стоимостного распределения, опосредуя переход  продукта труда из натурально-вещественной формы в денежную, и его движение от одного владельца к другому на основе актов купли-продажи. В процессе распределения могут возникнуть отклонения цен от стоимости, определяемой общественно необходимыми затратами труда, в результате чего у одних производителей реализуется большая стоимость, а у других - меньшая. В таком случае в перераспределительный процесс вступают финансы со своими методами: они изымают часть стоимости (например, с помощью акцизов, налогов на экспорт или импорт, таможенных пошлин) или передают недополученную часть стоимости путем субвенций (дотаций), бюджетного или отраслевого финансирования.

Финансы тесно  связаны с оплатой труда. Фонд оплаты труда (фонд заработной платы) в  сфере материального производства вычленяется из выручки от реализации продукции с помощью финансов. Этот фонд может формироваться в зависимости от объема произведенной продукции. В случае использования в хозяйственной практике категории дохода фонд оплаты труда формируется в более тесной увязке с достигнутыми финансовыми результатами.

Во всех случаях  оплата труда, как экономическая  категория, определяет соответствие доли каждого работника в созданном  продукте, то есть границы участия  работников в распределении, а финансы  формируют фонд заработной платы  или фонд оплаты по труду.

В то же время  существенно различаются сферы  действия и мотивы действия рассматриваемых  категорий. Действие финансов шире, чем  оплата труда, поскольку финансы  распределяют весь общественный продукт, а оплата труда — только необходимый  продукт и часть прибавочного. Оплата труда связана с действием одного их важнейших факторов производства -рабочей силы, служит средством компенсации затраченного труда, а финансы, кроме того, - со средствами производства, через их непосредственное формирование. Оплата труда стимулирует рост его производительности, а финансы воздействуют на все общественное производство, активизируя его развитие через систему финансового механизма.

Взаимодействие  финансов с кредитом проявляется  весьма тесно. Как и в финансах, в кредитных отношениях формируются и используются денежные фонды, называемые ссудными, для целей долгосрочного и краткосрочного кредитования хозяйствующих субъектов, населения, государства.

Обе категории  призваны создать условия для  нормального, непрерывного кругооборота средств в общественном хозяйстве. Объектами комплексного воздействия этих категорий в сфере материального производства выступают производственные фонды (капитал). Финансы и кредит являются источниками формирования капитальных вложений и оборотных средств. Финансовыми методами, как правило, удовлетворяются постоянные потребности хозорганов в денежных средствах, кредитными - временные нужды.

Вместе с  тем между рассматриваемыми категориями  имеются определенные различия. Если финансы распределяют и перераспределяют общественный продукт, то кредит участвует только в перераспределении, продолжая распределение, начатое финансами. Объектом кредита является только та часть стоимости, которая на данный момент является временно свободной, что позволяет аккумулировать ее в ссудный фонд для удовлетворения потребностей хозорганов и населения, нуждающихся в денежных средствах.

Рассмотренные основные положения о взаимодействии экономических категорий требуют  согласованного, взаимоувязанного подхода  к их использованию в практике управления расширенным воспроизводством, в контроле за ходом его осуществления и в стимулировании его эффективности.

 

 

 

 

 

 

Тема 2. Организация финансовой системы

2.1 Понятие  и классификация финансовой системы

 

Понятие «финансовая  система» охватывает совокупность отношений, на основе которых образуются и используются соответствующие фонды денежных средств, а также органов, организующих эти отношения.

Финансовая  система является системой интеграционного  типа, характеризуется тесной связью входящих в нее элементов (подсистем) и тем, что ни одна из ее подсистем не может существовать самостоятельно: финансы, с одной стороны, выражают часть производственных отношений и поэтому выступают элементом системы этих отношений, с другой -представляют систему, состоящую из взаимосвязанных элементов, имеющих свои функциональные свойства.

Финансовую  систему можно представить следующим  образом. Это 1) общегосударственные  финансы, 2) финансы хозяйствующих  субъектов, 3) финансы населения.

Место и роль отдельных составляющих финансовой системы неодинаковы. Первичный (главный) элемент занимает ведущее место среди других элементов системы, поскольку его роль во взаимосвязях элементов и звеньев системы является определяющей. Таким элементом в финансовой системе выступают общегосударственные финансы, представленные в первую очередь государственным бюджетом.