Кредитование малого бизнеса

В принципе можно  использовать схемы кредитования с  разделением рисков - софинансирование и кредитное гарантирование (поручительство). Такие схемы позволяют вовлечь  кредитные средства банков в малый  бизнес и строятся с учетом возможностей и интересов сторон. При этом важно  определить пропорцию в делении  рисков: ее верхний предел должен обеспечить минимально допустимые потери для бюджета, а нижний - сохранить интерес банков и обеспечить максимальный финансовый рычаг за счет расширения состава  и уровня участия банков. 

Зарубежный опыт кредитования на базе партнерских отношений  может быть использован для предоставления мелких кредитов (рисунок 11). 

Совершенствование системы управления малым предпринимательством, можно проводить путем создания многоуровневой системы управления малым предпринимательством, которая охватывает все основные уровни управления, в том числе: 

- государственный  уровень управления предпринимательством  во главе с Агентством по  поддержке малого предпринимательства  (Агентство по регулированию естественных  монополий, защите конкуренции  и поддержке малого бизнеса);- региональный уровень управления  предпринимательством (предлагается  создать Североказахстанский, Восточно-Казахстанский,  Западно-Казахстанский и Южно-Казахстанский  Центры развития малого бизнеса); 

- локальный уровень  управления в виде областных  (городских) центров развития  малого бизнеса; 

- уровень отдельной  фирмы в лице предпринимателя  и его команды. 
 
 
 

Рисунок 11 Принципы кредитования, обеспечивающие снижение издержек и рисков при массовом кредитовании малого предпринимательства 

Можно предложить следующую  схему комплексной организации  системы кредитования малого бизнеса  при участии государственных  структур, банковской системы и региональных органов управления (рисунок 12). 

В изложенной схеме  можно выделить следующие принципиальные моменты: 

1. Более активную  роль государства в проведении  налогово-бюджетной политики и  формирования нормативно-правовой  базы развития малого бизнеса.  Создание благоприятного налогового  режима важно не только для  эффективного и рентабельного  функционирования субъектов малого  бизнеса, но и для банковской  системы. В частности, для повышения  интереса банков к малому бизнесу  важно понизить для них ставки  подоходного налога, а также введения  для банков режима налогообложения,  предусматривающего отнесение на  вычеты из совокупного их годового  дохода всей суммы провизии (резервов), сформированных для покрытия  убытков от высоко рисковых  и проблемных кредитов. С другой  стороны, все это может дать  прямой эффект в виде снижения  процентных ставок за кредиты,  что немаловажно для малого  бизнеса. Нормативно-правовое обеспечение  должно сводиться не только  к разработке Государственных  программ поддержки малого предпринимательства,  но и к их адекватной законодательной  и нормативной поддержке. 
 
 

Рисунок 12 Общая схема  совершенствования кредитования банками  второго уровня малого бизнеса. 

2. Для обоснованной  оценки банковского риска должны  предприниматься и встречные  шаги малого бизнеса. А именно: 

- проведение оценок  собственного риска, которые станут  одним из условий достоверной  оценки риска банка и принятия  решения по кредитованию бизнес-проектов субъектов малого бизнеса; 

- объективность результатов  финансово-хозяйственной деятельности  субъектов малого бизнеса, достигаемая  на основе анализа всего комплекса  факторов внешних и внутренних  угроз, прогнозирования конечных  результатов деятельности и обеспечения  прозрачности финансовых и иных  показателей на основе перехода  на международные стандарты бухгалтерского  учета и независимого аудита; 

- проведение комплекса  обоснований для оценки залоговых  возможностей на основе изучения  и использования потенциалов  корпоративных гарантий, гарантий  или имущества третьих лиц.  Выделим и такую возможность  как расширение практики использования  для этих целей объектов коммунальной  собственности, формирующейся и  находящейся сегодня в собственности  местных органов исполнительной  власти. Это можно считать мерой  разделения ответственности за  поддержку предпринимательства  между центром и регионами. 

3. Появляется возможность  в качестве альтернативных вариантов  финансовой поддержки малого  бизнеса использовать возможности  и таких инструментов как финансовый  лизинг, ипотечное кредитование (в  особенности для сельхозпроизводителей), франчайзинга, системы микрокредитования  с упрощенной залоговой схемой  и др. 

Отметим, что эти  предпочтительные для начинающих предпринимателей инструменты и объекты кредитования у нас не получили широкого распространения. В частности, лизинговое кредитование выгодно для малого бизнеса, так  как позволяет приобретать основные фонды при ограниченном собственном  капитале и иметь ускоренную амортизацию  имущества. И самое главное, обычный  финансовый лизинг поддерживается определенными  налоговыми, таможенными и валютными  льготами. Эти специальные льготы должны распространяться на участников лизинговых операций и касаются: 

- освобождения от  уплаты налогов на добавленную  стоимость, на прибыль лизинговых  услуг и от уплаты таможенных  пошлин и налогов при ввозе  продукции, предназначенной для  лизинга, а также включения  в себестоимость работ и услуг  платежей по процентам по заемным  средствам и лизинговых платежей - по операциям финансового лизинга; 

- отнесения на  затраты лизинговых платежей  и снижения размеров налога  на прибыль; 

- освобождения при  кредитовании лизинговых операций  от уплаты налога на процентную  прибыль. 

В Казахстане целесообразна  разработка программы гарантированных  займов для предпринимателей, аналогичной  принятой в Управлении малого бизнеса  США. Применение такой программы, как  составной части общей государственной  программы поддержки предпринимательства, прежде всего, важно для вновь  открывающихся малых предприятий, намеренных внедрять инновации, и для  создания равных условий доступности  займов. 

Программа гарантированных  кредитов для малого бизнеса позволяет  максимально повысить вероятность  получения предпринимателями необходимых  финансовых средств. Управление предоставляет  гарантированный кредит в течение 20 календарных дней. В программе  предусмотрено: 

- оказание помощи  при открытии новых счетов; 

- ускорение и упрощение  достижения ликвидности; 

- льготное налогообложение,  предоставление льгот для заемных  счетов и муниципальных депозитов; 

- дифференцированный  подход к определению сумм  кредитования предпринимательских  структур, занимающихся различной  деятельностью. 

Анализируемая американская программа базируется на различных  системах предоставления кредитов: 

- контрактная система  кредитования позволяет малым  предприятиям за короткое время  профинансировать выгодные и  специфичные быстроокупаемые (сроком  до 12 месяцев) контракты; 

- система сезонного  кредитования помогает малым  предпринимательским структурам, занимающимся  сезонными видами деятельности, профинансировать свои проекты.  Основное условие состоит в  том, что последние 12 месяцев  до получения кредита эти предприятия  должны работать в указанной  области; 

- система кредитования  малых предприятий, выступающих  в качестве генеральных подрядчиков  (например, при строительстве). По  такой системе финансируется  строительство резиденций и нежилых  помещений (офисов и др.), предназначенных  для продажи. При этом кредитуются  компании, которые в течение последних  трех лет занимались аналогичным  бизнесом; 

- система кредитования  предприятий, занимающихся экспортом  своей продукции. Она используется  для поддержки получения кредита  предприятиями-экспортерами; помощь  предназначается для финансирования  производства товаров или оказания  услуг. Система рассчитана на  срок до трех лет и предусматривает  следующий механизм возвращения  процентов от суммы кредита:  от 0.25% до 1% - для краткосрочного кредита  (до 12 месяцев) и 2% - для долгосрочного  кредита (более 12 месяцев); 

- система обеспечения  кредитами предприятий, которые  зарекомендовали себя компетентными  и заслуживают доверие. Она  направлена на поддержку кредитования  предприятий, ранее уже пользовавшихся  услугами Управления малого бизнеса  и выполнивших все необходимые  обязательства и условия; 

- система кредитования  проектов по контролю за загрязнением окружающей среды, помощь в предоставлении кредитов для планирования, проектирования или монтажа оборудования, позволяющего максимально сократить выбросы вредных веществ, являющихся побочными продуктами производства. 

В условиях Казахстана подобная программа предоставления кредитов должна строиться в соответствии с приоритетными направлениями  поддержки малого бизнеса, утвержденными  Президентом Республики Казахстан. 

Предполагается кредитование проектов в следующих сферах деятельности: 

- сельское хозяйство; 

- производство продовольственных,  непродовольственных и промышленных  товаров, товаров народного потребления,  лекарственных препаратов и медицинской  техники; 

- производство импортозамещающей  и конкурентоспособной продукции,  ориентированной на экспорт; 

- развитие транспорта, связи, строительства, производства  строительных материалов; 

- оказание производственных  коммунальных и бытовых услуг. 

В соответствии с  существующими государственными приоритетными  направлениями наиболее приемлемыми  могли бы стать следующие системы  предоставления кредитов малому бизнесу: 1) Контрактная; 2) Сезонного кредитования; 3) Кредитования предприятий, производящих экспортную продукцию; 4) Кредитования проектов по контролю над загрязнением окружающей среды; 5) Обеспечения кредитами  предприятий, имеющих опыт и вызывающих доверие; 6) Кредитования малых предприятий, выступающих в качестве генеральных  подрядчиков. 

Внедрение и реализацию этих систем кредитования можно осуществлять через Фонд поддержки малого предпринимательства. 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

  

Анализ теории и  практики кредитования малого бизнеса  показал, что особенности кредитования этих субъектов заключаются в  договорном характере взаимоотношений  банка и его клиента в процессе кредитования, т.е. сумма кредита  и размер процентных ставок, способ его предоставления и срок возврата четко фиксируются в кредитном  договоре. Кредиты выдаются только кредитоспособным заемщикам. В этой связи в настоящее время не существует жестких регламентации  по применению того или иного механизма  кредитования, способов регулирования  задолженности по кредиту, содержанию банковского контроля при кредитовании в зависимости от характера объекта  кредитования или отраслевой принадлежности заемщика. В основе кредитных отношений так же, как и при кредитовании других заемщиков, лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка, а также принципы кредитования – срочность, возвратность и платность. 

К особенностям современной  системы организации кредитования субъектов предпринимательства относятся следующие: 

- клиент не закрепляется  за банком, а сам выбирает тот  банк, чьи условия совпадают с  его интересами, ему предоставлено  право получать ссуды в разных банках, что создает условия для развития конкуренции между банками; 

- банк торгует  своими ресурсами, поэтому в  основном он диктует условия  предоставления ссуд; 

- кредитование производится  как на базе укрупненного объекта,  так и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временный  разрыв в платежном обороте; 

- объем выдаваемых  банком кредитов в большей  части зависит от объема привлеченных  средств, от этого в конечном счете зависит и объем доходов и рентабельность банка;