Финансовая отчетность и анализ ее основных показателей

1050 – «Денежные средства  на сберегательных счетах», где  учитывается движение денежных  средств на сберегательных счетах  в национальной и в иностранных валютах;

1060 – «Прочие денежные  средства», где учитываются прочие  денежные средства, не указанные  в предыдущих группах.

1200 «Краткосрочная дебиторская  задолженность» – сумма дебиторской  задолженности сроком до одного  года.

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

1210 – «Краткосрочная дебиторская  задолженность покупателей и  заказчиков», где отражаются операции  по расчетам с покупателями  и заказчиками за реализованные  активы и оказанные услуги  сроком до одного года, и прочая  краткосрочная дебиторская задолженность  покупателей и заказчиков;

1220 – «Краткосрочная дебиторская  задолженность дочерних организаций», где отражаются операции по  расчетам с дочерними организациями  за реализованные активы и  оказанные услуги сроком до  одного года, и прочая краткосрочная  дебиторская задолженность дочерних  организаций;

1230 – «Краткосрочная дебиторская  задолженность ассоциированных  и совместных организаций», где  отражаются операции по расчетам  с ассоциированными и совместными  организациями за реализованные  активы и оказанные услуги  сроком до одного года, и прочая  краткосрочная дебиторская задолженность  ассоциированных и совместных  организаций;

1240 – «Краткосрочная дебиторская  задолженность филиалов и структурных  подразделений», где отражаются  операции по поступлению и  списанию денежных средств на  счета филиалов, и прочая краткосрочная  дебиторская задолженность филиалов  и структурных подразделений;

1250 – «Краткосрочная дебиторская  задолженность работников», где  отражаются операции, связанные  с движением дебиторской задолженности  работников по:

-   выданным в подотчет денежным средствам на приобретение активов, оплате услуг, служебным командировкам и другие;

-   предоставленным работникам займам, а также расчеты по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и другие), причиненного организации работником, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность работников;

1260 – «Краткосрочная дебиторская  задолженность по аренде», где  учитываются расходы по осуществлению  текущих арендных платежей по операционной и финансовой аренде за текущий период;

1270 – «Краткосрочные вознаграждения  к получению», где отражаются  операции, связанные с движением  дебиторской задолженности по:

-   начисленным дивидендам по акциям (долям участия);

-   начисленным вознаграждениям по финансовой аренде, предоставленным займам, приобретенным финансовым инвестициям, доверительному управлению, и прочим начисленным вознаграждениям;

1280 – «Прочая краткосрочная  дебиторская задолженность», где  отражаются операции по прочей  дебиторской задолженности сроком  до одного года, не указанные  в предыдущих группах, например, задолженность по векселям полученным, по осуществлению страховых выплат страховым организациям;

1290 – «Резерв по сомнительным  требованиям», где отражаются операции, связанные с созданием и движением  резерва по сомнительным требованиям.

1300 «Запасы» – показываются  остатки материально-производственных  запасов, предназначенных для  использования при производстве  продукции, выполнении работ,  оказании услуг, управленческих  нужд организации (сырье, материалы  и другие аналогичные ценности), для продажи или перепродажи  (готовая продукция, товары)

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

1310 – «Сырье и материалы», где учитываются сырье и материалы,  в том числе сельскохозяйственные, предназначенные для дальнейшего  использования в производственном  процессе;

1320 – «Готовая продукция», где учитывается готовая продукция,  в том числе сельскохозяйственная  продукция;

1330 – «Товары», где отражаются  операции, связанные с движением  товаров, в том числе сельскохозяйственных, закупленных и хранящихся для  перепродажи;

1340 – «Незавершенное производство»,  где учитываются затраты по  незавершенному производству;

1350 – «Прочие запасы»,  где учитываются прочие запасы, не указанные в предыдущих  группах;

1360 – «Резерв по списанию  запасов», где отражаются операции, связанные с созданием и движением  резервов на снижение стоимости  запасов до чистой стоимости  реализации в связи с повреждением  или моральным устареванием.

В разделе II «Долгосрочные  активы» содержатся подразделы:

2400 «Основные средства»  – приводятся показатели по  основным средствам, как действующим,  так и находящимся на реконструкции,  модернизации, восстановлении, консервации  или в запасе по балансовой  стоимости

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

2410 – «Основные средства»;

2420 – «Амортизация основных  средств»;

2430 – «Убыток от обесценения  основных средств». Нематериальные  активы – показывается наличие  нематериальных активов по балансовой  стоимости.

Раздел 3 «Краткосрочные обязательства» включает следующие подразделы:

3000 – «Краткосрочные финансовые  обязательства» – сумма полученных  банковских займов до одного  года.

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

3010 – «Краткосрочные банковские  займы», где учитываются полученные  банковские займы сроком до  одного года;

3020 – «Краткосрочные займы  полученные от организаций осуществляющие  банковские операции без лицензии  уполномоченного органа и (или)  Национального Банка», где учитываются  полученные займы от организаций осуществляющие банковские операции без лицензии уполномоченного органа и (или) Национального Банка;

3030 – «Краткосрочная кредиторская  задолженность по дивидендам  и доходам участников», где  отражаются операции по начислению  и выплате дивидендов по акциям  и доходов участникам юридического  лица, имеющим долю в уставном  капитале;

3040 – «Текущая часть  долгосрочных финансовых обязательств»,  где учитывается текущая часть  долгосрочных финансовых обязательств, например обязательств по финансовой  аренде, займам;

3050 – «Прочие краткосрочные  финансовые обязательства», где  учитываются прочие краткосрочные  финансовые обязательства, не  указанные в предыдущих группах.

3100 – «Обязательства по  налогам» – показывается сумма  по уплате налогов: корпоративный  подоходный налог, налог на  добавленную стоимость, акцизы, социальный  налог, земельный налог, налог  на транспорт, налог на имущество,  обязательства по другим обязательным  и добровольным платежам.

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

3110 – «Корпоративный подоходный  налог, подлежащий уплате», где  учитывается корпоративный подоходный  налог, подлежащий уплате;

3120 – «Индивидуальный  подоходный налог», где отражаются  операции, связанные с начислением  и уплатой индивидуального подоходного  налога;

3130 – «Налог на добавленную  стоимость», где учитывается операции, связанные с начислением и  уплатой налога на добавленную  стоимость;

3140 – «Акцизы», где отражаются  операции, связанные с начислением  и уплатой акцизов;

3150 – «Социальный налог», где отражаются операции, связанные  с начислением и уплатой социального  налога;

3160 – «Земельный налог», где отражаются операции, связанные  с начислением и уплатой земельного  налога;

3170 – «Налог на транспортные  средства», где отражаются операции, связанные с начислением и  уплатой налога на транспортные  средства;

3180 – «Налог на имущество», где отражаются операции, связанные  с начислением и уплатой налога  на имущество;

3190 – «Прочие налоги»,  где отражаются операции, связанные  с начислением и уплатой прочих  налогов, не указанных в предыдущих  группах.

3200 – «Обязательства по  другим обязательным и добровольным  платежам»;

3300 – «Краткосрочная кредиторская  задолженность»;

3400 – «Краткосрочные оценочные  обязательства»;

3500 – «Прочие краткосрочные  обязательства».

Подраздел 3200 «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам» предназначен для учета  обязательных и добровольных платежей, подлежащих уплате в соответствии с  законодательством Республики Казахстан, за исключением налогов.

Данный подраздел включает следующие группы счетов: Подраздел 3200 «Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам» предназначен для учета обязательных и добровольных платежей, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением налогов.

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

3210 – «Обязательства по  социальному страхованию», где отражаются  операции, связанные с начислением  и уплатой отчислений по социальному  страхованию;

3220 – «Обязательства по  пенсионным отчислениям», где отражаются  операции, связанные с начислением  и уплатой пенсионных отчислений;

3230 – «Прочие обязательства  по другим обязательным платежам»,  где отражаются операции, связанные  с начислением и уплатой отчислений  по другим обязательным платежам, например, сборы, государственная  пошлина, платы;

3240 – «Прочие обязательства  по другим добровольным платежам»,  где отражаются операции, связанные  с начислением и уплатой отчислений  по другим добровольным платежам.

Подраздел 3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность» предназначен для учета кредиторской задолженности  сроком до одного года, приводятся показатели по краткосрочной кредиторской задолженности: поставщикам и подрядчикам, по оплате труда и прочие.

Данный подраздел включает следующие группы счетов:

3310 – «Краткосрочная кредиторская  задолженность поставщикам и  подрядчикам», где отражаются операции  по расчетам с поставщиками  и подрядчиками за приобретенные  активы и полученные услуги, включая  расходы по доставке или переработке  запасов со сроком оплаты менее  года, и прочая краткосрочная  задолженность поставщикам и  подрядчикам;

3320 – «Краткосрочная кредиторская  задолженность дочерним организациям»,  где отражаются операции по  расчетам с дочерними организациями  за приобретенные активы и  полученные услуги сроком до  одного года, и прочая краткосрочная  кредиторская задолженность дочерним  организациям;

3330 – «Краткосрочная кредиторская  задолженность ассоциированным  и совместным организациям», где  отражаются операции по расчетам  с ассоциированными и совместными  организациями за приобретенные  активы и полученные услуги  сроком до одного года, и прочая  краткосрочная кредиторская задолженность  ассоциированным и совместным  организациям;

3340 – «Краткосрочная кредиторская  задолженность филиалам и структурным  подразделениям», где отражаются  операции по поступлению и  списанию денежных средств на  счета филиалов и структурных  подразделений, и прочая краткосрочная  кредиторская задолженность филиалам  и структурным подразделениям;

3350 – «Краткосрочная задолженность  по оплате труда», где учитываются  вознаграждения работникам (кроме  выходных пособий и компенсационных  выплат долевыми инструментами), подлежащие выплате в полном  объеме в течение двенадцати  месяцев после окончания периода,  в котором работники оказали  соответствующие услуги, и прочая  краткосрочная задолженность по  оплате труда;

3360 – «Краткосрочная задолженность  по аренде», где отражаются  операции, связанные с выплатой  арендных обязательств по краткосрочной  аренде, и прочая краткосрочная  задолженность по аренде;

3370 – «Текущая часть  долгосрочной кредиторской задолженности», где отражаются операции, связанные  с выплатой текущей части долгосрочной  кредиторской задолженности;

3380 – «Краткосрочные вознаграждения  к выплате», где отражаются операции, связанные с наличием и движением  начисленных вознаграждений к  оплате по полученным займам, выданным векселям, эмитированным  ценным бумагам и договорам  доверительного управления, и прочие  краткосрочные вознаграждения к  выплате;

3390 – «Прочая краткосрочная  кредиторская задолженность», где  учитывается прочая краткосрочная  кредиторская задолженность, не  указанная в предыдущих группах.

В IV разделе баланса содержится подраздел 4000 «Долгосрочные финансовые обязательства» предназначен для учета  долгосрочных финансовых обязательств, за исключением долгосрочной кредиторской задолженности. Данный подраздел включает группу счетов: 4010 – «Долгосрочные  банковские займы», где учитываются  полученные банковские займы сроком свыше одного года.

V раздел «Капитал и  резервы» предназначен для учета  капитала и резервов. Раздел 5 «Капитал и резервы» включает следующие подразделы:

5000 – «Уставный капитал». Данный подраздел включает следующие  группы счетов: