Доходы муниципального образования

Рис. 3.1. Поступление доходов в бюджет Олонецкого района и размер финансовой помощи из бюджетов вышестоящих уровней за 2001-2005 гг., тыс.руб.⁴¹

 

Значительную часть в бюджете  района составляет финансовая помощь из бюджетов вышестоящего уровня, и  она в 2001-2004 гг. продолжала расти. Так, в 2004 г. объем финансовой помощи составлял 77% от доходной части местного бюджета (в 2001 г. – 65%). Несколько уменьшится объем финансовой помощи в 2005 году, что объясняется передачей части бюджетных полномочий с местного на вышестоящий уровень.

Рассмотрим исполнение доходной части  местного бюджета Олонецкого района в 2004 г.

По измененным плановым показателям  на 2004 год прогнозируемый объем доходов  районного бюджета Олонецкого района установлен в сумме 261717 тыс.руб, в  т.ч. налоговые поступления составляют 36150 тыс.руб., неналоговые доходы- 12283 тыс.руб.; безвозмездные перечисления – 202216 тыс.руб., в т.ч. субсидии на частичное погашение задолженности предприятий жилищно-коммунального хозяйства по итогам проведенной инвентаризации- 7430 тыс.руб. В 2004 году из Федерального фонда реформирования региональных финансов на частичное погашение задолженности предприятий и организаций ЖКХ за предприятия Олонецкого района перечислено в бюджеты разных уровней в погашение задолженности по налогам- 1833 тыс.руб., в фонды- 1186 тыс.руб.

За 2004 год поступление налоговых  платежей и неналоговых  доходов  во все уровни бюджетной системы  Российской Федерации на территории Олонецкого района составило 291103 тыс.руб., что на 70330 тыс.руб. или на 32 % больше, чем за  2003 г. (таблица 3.1).

Таблица 3.1.

Поступление налоговых платежей и  неналоговых доходов во все уровни бюджетной системы РФ за 2003-2004 гг.

	2003г.			2004г.			Отклонение
	Сумма	Удельный вес, %	Сумма		Удельный вес, %	Сумма
Федеральный	51818	23	90662		31	38844
Республиканский	45880	21	70217		24	24337
Районный: в т.ч. перечислено со счета УФК	51051 45434	23	48874 41541		17	-2177 -3893
Фонды	72024	33	81350		28	9326
ИТОГО	220773	100	291103		100	70330

Примечание: информация предоставлена Отделением федерального казначейства МФ РФ по Олонецкому району.

 

Наибольший удельный вес в общей  сумме поступлений  в бюджеты  всех уровней на территории Олонецкого района в 2004 году занимают отчисления в федеральный бюджет – 31%, в 2003 году занимали отчисления в государственные внебюджетные фонды -33%. Доходы районного бюджета уменьшились и составили 17 % в общем объеме поступлений. 

Произошли изменения в структуре  доходов: за 2003 год в общем объеме поступлений всех уровней бюджетов налоговые платежи составляли 94 %, неналоговые доходы - 6 %. За  2004 год доля неналоговых доходов в общем объеме поступлений увеличилась и составляет 15 %, налоговые доходы соответственно составили 85 % (таблица 3.2).

Таблица 3.2.

Доля налоговых платежей и неналоговых  доходов по уровням бюджетной системы в 2003-2004 гг.

	Федеральный бюджет				Республиканский бюджет				Районный бюджет
	2003 г.	Уд.вес,%	2004г.	Уд.вес, %	2003г.	Уд. вес,%	2004г.	Уд.вес,%	2003г.	Уд.вес,%	2004г.	Уд. вес,%
Налоговые	48413	93	68231	75	41885	91	62499	89	44106	86	35292	72
Неналоговые	3405	7	22431	25	3995	9	7718	11	6945	14	13582	28
Всего доходов	51818	100	90662	100	45880	100	70217	100	51051	100	48874	100

Примечание: информация предоставлена Отделением федерального казначейства МФ РФ по Олонецкому району.

 

Как видим, в 2004 г. бюджете  района доля неналоговых доходов  увеличилась по сравнению с 2003 г. в два раза, соответственно доля налоговых поступлений уменьшилась.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Олонецкого района за 2003-2004 г.г. составили (таблица 3.3).

Таблица 3.3.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Олонецкого района за 2003-2004 гг., тыс.руб.

Наименование	Код бюджетной классификации	Районный бюджет
		2003г.	2004г.
Поступления от продажи  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	04120
	04130	18,0	142,0
Поступления от продажи  акций, находящихся в государственной и муниципальной собственности и их приобретение	04230	1912,0
Поступления от продажи  земельных участков, находящихся  в государственной и муниципальной собственности	04320
	04330	96,0	55,0
Итого:		2026,0	197,0

 

За  2004 год в   бюджет Олонецкого района  поступило 48874 тыс.руб., что  составляет  96 % к аналогичному периоду 2003 года .

По основным доходным источникам за  2004 года наблюдается снижение:

• по налогу на прибыль на 498 тыс.руб. или на 47%;
• налогу на доходы физических лиц на 3082 тыс.руб. или на 11%;
• налогу с продаж на 1930 тыс.руб.(отменен с 2004 года);
• платежам за пользование природными ресурсами на 4275 тыс.руб. или на 95%.

 Прогнозные показатели в  бюджет Олонецкого района на 2004 год утверждены в сумме 48433 тыс.руб. и выполнены на 101%, в  т.ч. по налоговым платежам на 98% и неналоговым на 111 %., в т.ч. перевыполнение прогнозных показателей по следующим доходным источникам:

-   по  налогу на доходы  физических лиц на 539 тыс.руб. на 2% (по плану 23547 тыс.руб.);

- по налогу на имущество на 115 тыс.руб. или на 4% (по плану-3218 тыс.руб.);

- по арендной плате за землю  на 212 тыс.руб. или на 14 % (по плану- 1533 тыс.руб.);

-   по доходам от использования  лесного фонда на 564 тыс.руб. или  на 14 % (по плану- 4497 тыс.руб.).

 Прирост поступления доходов  в районный бюджет обеспечен,  в основном,  за счет увеличения  поступлений по неналоговым доходам.

Невыполнение плановых показателей:

- по налогу на прибыль на 457 тыс.руб. или на 44 % (по плану- 1028 тыс.руб.);

- по налогам на совокупный  доход на 182 тыс.руб. или на 7 % (по  плану- 2477 тыс.руб.);

- по земельному налогу на 884 тыс.руб  или на 20 % (по плану- 4400 тыс.руб.).

Напрямую на счет районного бюджета, минуя счета казначейства, за  2003 год ошибочно перечислено плательщиками 87 тыс. руб. (в том числе поступления  от продажи земельных участков, зачисляемые в МБ- 82 тыс.руб.), что составляет 0,2% от общей суммы поступлений.  За  2004 год напрямую на счет районного бюджета зачислено 77 тыс.руб.(в том числе поступления от продажи земельных участков, зачисляемые в МБ- 30 тыс.руб., арендная плата за земли несельхозназначения – 46 тыс.руб.) или 0,1 % от  общей суммы. Анализ прямых зачислений показал, что  99 % составляют неналоговые доходы, администрируемые КУМИ. В адрес Комитета направлено письмо.

Динамика поступления доходов  в районный бюджет за  2003 - 2004 гг. представлена в приложении 1.

Налог на доходы физических лиц является основным источником формирования бюджета района. За 2004 год в бюджет Олонецкого района перечислено 24086 тыс.руб., что составляет 49% от общей суммы доходов, перечисленных в районный бюджет. Удельный вес данного вида налога в районном бюджете уменьшился (с 53% в 2003 г. до 49% в 2004 г.) (рис.3.2.).

Рис. 3.2. Удельный вес налога на доходы физических лиц в районном бюджете  в 2003-2004 гг.⁴²

 

Это произошло в связи с изменением распределения нормативов отчислений между республиканским и местным бюджетом (норматив 2003 года: РБ-45%, МБ-55%; норматив 2004 года: РБ-65%, МБ-35%). Таким образом, доходы районного бюджета уменьшились на 3082 тыс.руб. и составили 89 % к уровню прошлого года.

Поступление налогов на совокупный доход за 2004 год в доходы районного бюджета составило 2295 тыс.руб. (5% от суммы поступлений в бюджет района), что на 774 тыс.руб. или на 51% больше прошлого года – рост доходов обеспечен увеличением налогооблагаемой базы.

За  2004 год в бюджет района поступило налога на имущество  3333 тыс.руб., что на 75 тыс.руб. или на 2% меньше, чем в прошлом году (рис.3.3.).

Рис. 3.3. Поступление налога на имущество  в бюджет Олонецкого района в 2003-2004 гг., тыс.руб.⁴³

 

Большая изношенность основных фондов на многих производственных предприятиях, а также имеющаяся  задолженность  по налогу на имущество организаций  явились основной причиной уменьшения поступлений по данному виду налога в районный бюджет.

За  2004 г. поступило  доходов от  использования  лесного фонда 4498 тыс.руб. В 2004 г. изменились нормативы  распределения доходов от использования лесного фонда в части превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню (в 2003г.-ФБ-50%, РБ-50%; в 2004г.-РБ-50%, Мб-50%). В результате перераспределения норматива и применения повышающего коэффициента доходы районного бюджета увеличились на 4498 тыс.руб. и составили 9% в общей сумме перечислений в бюджет района и 33% в неналоговых доходах (табл. 3.4, рис.3.4).

Таблица 3.4.

Поступление доходов от использования  лесного фонда во все уровни бюджетной  системы в 2003-2004 гг., тыс.руб.

Вид дохода	2003г.					2004г.
	Всего	Федеральный бюджет	Республиканский бюджет	Районный бюджет	Всего		Федеральный бюджет	Республиканский бюджет	Районный бюджет
Доходы от использования  лесного фонда в части превышающей  минимальные ставки (норматив 2003г.: ФБ-50%, РБ-50%; 2004г.: РБ-50%, Мб-50%) , всего: - лесные подати - арендная плата - плата за перевод  лесных земель  в нелесные - прочие доходы	4786 3885 604   0 297	2392 1942 302   0 148	2394 1943 302   0 149	0 0 0   0 0	19629   6260   2733   10633        3		10633        0        0   10633        0	4498 3130 1367     0      1	4498 3130 1366     0     2

Примечание: информация предоставлена  Отделением федерального казначейства МФ РФ по Олонецкому району.

 

Рис.3.4. Динамика поступления доходов  от использования лесного фонда во все уровни бюджетов в 2003-2004 гг., тыс.руб.

 

За  2004 год в районный бюджет поступило  земельного налога в сумме 3516,0 тыс.руб. или 7% от суммы поступлений  в бюджет района.

Таким образом, анализ доходной части  местного бюджета Олонецкого района в 2004 г. показывает, что произошло  некоторое увеличение поступлений доходов по сравнению с предыдущим годом. Однако такое повышение произошло за счет увеличения безвозмездных перечислений из бюджетов вышестоящих уровней, доля которых в бюджете по-прежнему очень высока. В 2004 году произошло снижение налоговых поступлений по сравнению с 2003 г. В основном это связано с перераспределением нормативов распределения налогов в пользу федерального и республиканского бюджетов. Основными источниками поступления налогов в бюджет района являются налог на доходы физических лиц, доход от использования лесного фонда. По основным доходным источникам за  2004 года наблюдается снижение по налогу на прибыль, налогу на доходы физических лиц, налогу с продаж; платежам за пользование природными ресурсами. Прирост поступления доходов в районный бюджет обеспечен, в основном,  за счет увеличения  поступлений по неналоговым  доходам. В 2004 г. бюджете района доля неналоговых доходов увеличилась по сравнению с 2003 г. в два раза, соответственно доля налоговых поступлений уменьшилась.

Рассмотрим проект бюджета Олонецкого района на 2005 г.

Принципиальной особенностью проекта  бюджета на 2005 год является его  формирование в условиях и с учетом начатых в 2004 году фундаментальных структурных реформ государственного и муниципального сектора, направленных на реализацию указанных целей и приоритетов.

К числу этих реформ относятся:

• реформа федеративных отношений и местного самоуправления;
• реформа бюджетного процесса;
• реформа системы социальной поддержки населения;
• реформа бюджетной классификации.

В основу расчетов проекта бюджета  Олонецкого района положены основные показатели прогноза развития района в предстоящем году, разработанные Отделом экономики и муниципального имущества Администрации местного самоуправления, согласованные с Министерством экономики Республики Карелия.

Доходная часть бюджета муниципального образования «Олонецкий национальный район»  состоит из следующих  источников (приложение 3).

А. Доходы бюджета образуются из:

1. Собственных налоговых доходов  местных бюджетов от местных налогов и сборов.