Денежные потоки

 

     Таблица 2.11.                                        

                        Отчет о прибылях  и убытках ООО «Альбатрос» за 2005 год (форма № 2)

(тыс.  руб.)

             Наименование статей                                                                                                                 Сумма

                                        

1. Выручка от  реализации продукции (нетто)                                                                                        117 665,9

2. Себестоимость реализации товаров                                                                                                      76 718,4

3. Коммерческие  расходы                                                                                                                            6 118,2

4. Управленческие  расходы                                                                                                                         3 412,2

5. Прибыль от  реализации                                                                                                                          31 417,1

6. Прочие операционные  доходы                                                                                                              11 302,5

7. Прочие операционные  расходы                                                                                                            12 478,4

8. Прибыль от  финансово-хозяйственной деятельности                                                                        30 240,8

9. Прочие внереализационные доходы                                                                                                      1 764,4

10. Прочие внереализационные  расходы                                                                                                   7 530,6

11. Прибыль отчетного  периода                                                                                                               2 4474,6

12. Налог на  прибыль                                                                                                                                  7 342,5

13. Отвлеченные  средства

14. Нераспределенная  прибыль                                                                                                                 17 132,1

 

     На  основе приведенных в таблицах данных можно coставить четыре  аналитические таблицы:

     1) матричный баланс на начало  периода (года, квартала);  

     2) то же на конец периода;

     3) разностный (динамический) матричный  баланс за период;

     4) баланс денежных поступлений  и расходов предприятия за  период.

     Первые  два баланса носят статический  характер и показывают состояние  средств предприятия на начало и  конец периода. Третий баланс наиболее удобен для прогнозных расчетов, так как отражает динамику - изменение средств предприятия на начало и конец периода, то есть за год (квартал). Наконец, четвертый баланс показывает движение денежных средств (их приток и отток) за период.

     Правила составления матричной модели для  первых трех балансов следующие:

     1) выбирается размер матрицы для  бухгалтерского баланса (например, 10 х 10). Статьи актива показываются  по горизонтали, а пассивы — по вертикали;

     2) заполняется балансовая строка и графа матрицы в точном соответствии с данными бухгалтерского баланса;

     3) последовательно из каждой строки  актива подбираются Источники  средств из пассива баланса;

      4) проверяются все балансовые  итоги по вертикали и горизонтали матрицы.

     Наиболее  ответственным является третий этап составления матрицы — подбор источников средств, находящихся в  распоряжении предприятия. При этом следует, исходить из экономической природы активов и пассивов, а также хозяйственной целесообразности.

       Рассмотрим следующий вариант подбора источников средств для покрытия статей актива баланса, который осуществляется в таблице.

     Таблица 2.12.

             Последовательность  покрытия активов  соответствующими  пассивами

 
 

     На  практике может возникнуть необходимость  в привлечении других источников средств, что свидетельствует об их иммобилизации.

     Теперь  составим по изложенным выше правилам матричный баланс предприятия на начало и конец периода.

 
 

     Таблица 2.13.

                 Матричный баланс  предприятия ООО  «Альбатрос» за 2005г.

 

     Матричные балансы значительно расширяют  информационную базу для финансового анализа и управления денежными потоками предприятий. С их помощью можно осуществить:

     а) увязку статей актива и пассива баланса;

     б) расчет качества и структуры активов;

     в) исчисление источников финансирования активов и их достаточность;

     г) расчет показателей, характеризующих  финансовую устойчивость, платежеспособность и кредитоспособность предприятия;

     д) определение рейтинга предприятия  и причины его изменения за период (квартал, год).

     На  основе матричного баланса на начало и конец периода составляется разностный (динамический) баланс по результатам  деятельности предприятия за отчетный период.

     Таблица 2.14.

          Динамический баланс  по результатам  деятельности предприятия 

                                           ООО «Альбатрос»  за 2005 год                                       (тыс.руб.)