Анализ социально-экономического состояния организации

 

       Как свидетельствуют данные таблицы 5, в  структуре доходов ОСАО «Россия» наибольшую долю занимают доходы от страхования иного чем страхование жизни (69,5%, 67,1% и 65,8% по годам соответственно), а наименьшую – операционные доходы, кроме связанных с инвестициями (3,5%, 3,3% и 8,0% по годам соответственно).

       Увеличение  доходов ОСАО «Россия» произошло главным образом за счет операций по страхованию иному, чем страхование жизни, несмотря на снижение его удельного веса в общей сумме доходов в 2007 году на 2,4% и в 2008 году на 3,7%.

       Структура доходов ОСАО «Россия» по годам представлена на рисунках 1-3.

Рис.1. Структура  доходов ОСАО «Россия» в 2006 году, %

 Рис.2. Структура  доходов ОСАО «Россия» в 2007 году, %

Рис.3. Структура  доходов ОСАО «Россия» в 2008 году, % 

    В целом доходы ОСАО «Россия» выросли в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 7250 тыс.руб., что составило 25,3% прироста, в 2008 году по сравнению с 2006 годом – на 9050 тыс.руб., что составило 31,6% прироста.

    Несмотря  на практическую значимость анализа состава и структуры доходов ОСАО «Россия» следует все-таки углубить его проведение с целью выявления рисков, используя коэффициентные методы финансового анализа, характеризующие степень эффективности использования (расходования) этих средств, исходя из данных таблицы 14.

    Эффективность управления в страховом бизнесе  все в большей степени зависит  от качества и достоверности финансового  анализа, методов оценки и обработки  информации, технологии выбора управленческих решений.

    На  основании анализа финансового состояния страховой организации составляются прогнозные сметы и бюджеты, определяется общая потребность в финансовых ресурсах, прогнозируются структуры источников финансирования, создается система контроля за исполнением планов и процедура внесения изменений в систему планов.

    Сопоставляя плановые суммы доходов и расходов, страховая организация ОСАО «Россия» определяет финансовый результат своей деятельности за определенный период, являющийся источником удовлетворения социально-экономических потребностей работников страховой компании, и ее дальнейшего развития.

    Основу  нормативного планирования составляет разработка страхового тарифа, позволяющего производить не только расчеты доходов  и расходов по отдельным видам  страхования, но и оценивать плановые отчисления на предупредительные мероприятия, ведение дела, получение прибыли и т. п.

    Поскольку функционирование страховой организации  представляет собой динамическую систему, то для эффективного планирования ее деятельности применяется еще программно-целевое и экономико-математическое моделирование с использованием ЭВМ.

    Финансовый  результат ОСАО «Россия»  от основной (страховой) деятельности находится в большой зависимости от рисковой среды и может быть как положительным (прибыль), так и отрицательным (убыток). Положительный финансовый результат (прибыль) от основной (страховой) деятельности в основном является следствием получения прибыли в тарифах, снижения показателя убыточности и экономии по расходам на ведение страховых операций. Фактическая прибыль от основной (страховой) деятельности может формироваться за счет любой части тарифа, включая нетто-ставку. Отрицательный же показатель является следствием превышения выбытия средств над их поступлением по основной (страховой) деятельности.

    Финансовый  результат ОСАО «Россия»  от не основной (финансово-инвестиционной) деятельности подвержен влиянию таких факторов, как развитый финансовый рынок, благоприятный инвестиционный климат, система государственного регулирования и т.д. Но самым важным показателем влияния на финансовый результат от не основной (финансово-инвестиционной) деятельности страховщика является степень эффективности проводимых им основных (страховых) операций, потому что от них зависит характер распределения риска, объем аккумулируемых средств, они определяют потребность в инвестиционном доходе и порядок его использования.

    Динамика  показателей использования доходов  в ОСАО «Россия»  за 2006-2008 гг. представлена в таблице 6.

    По  результатам анализа показателей  использования доходов в ОСАО «Россия» можно заключить:

    - доходы организации имеют устойчивую  тенденцию повышения (на 25,3% в  2007 году против показателя 2006 года и на 31,6% в 2008 году против показателя 2007 года);

       Таблица 6

Динамика  показателей использования доходов 

в ОСАО «Россия» за 2006-2008 гг.

 

    - прослеживается низкая рентабельность  активов организации, причем в  2008 году по сравнению с 2006 годом ее снижение составило 19,9%;

    - рентабельность продаж в 2008 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 22,8%;

    - выросла выручка от продаж  в 1 руб. доходов в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 15%;

    - доходы на 1 руб. активов в 2008 году по сравнению с 2006 годом выросли на 21,6%.

    Таким образом, о снижении эффективности  использования доходов анализируемой  страховой организации в 2008 году свидетельствуют:

    - снижение рентабельности активов  на 19,9%;

    - снижение рентабельности продаж  на 22,8%.

    Сложившееся положение требует, прежде всего, проведения углубленного анализа рентабельности активов ОСАО «Россия» и выявления влияния факторов на ее изменение (снижение).

    Используя данные таблицы 6, рассчитаем влияние  факторов на изменение рентабельности активов:

    2007 год:

    влияние рентабельности продаж = 2.3 * 63,9 * 18,5 = 27,2%

    влияние выручки от продаж = -1,5 * 119,2 * 18,5 = -33,1%

    влияние доходов = 7,7 * 119,2 * 62,4 = 57,3%

    2008 год:

    влияние рентабельности продаж = -26,6 * 62,4 * 26,9 = -434,9%

    влияние выручки от продаж = 9,6 * 90,3 * 26,2 = 227,1%

    влияние доходов = 4 * 90,3 * 73,5 = 265,5%

    Расчеты показывают, что рентабельность активов  ОСАО «Россия» уменьшилась в 2008 году главным образом за счет снижения выручки от продаж (на 33,1%), а в 2007 году за счет снижения рентабельности продаж (на 434,9%).

    Факторный анализ позволяет изыскивать реальные пути роста рентабельности активов, в частности, за счет увеличения выручки от продаж и рентабельности продаж.

    В целом можно заключить о снижении эффективности использования доходов  страховой организации.

    С целью выявления резервов роста  доходов страховой организации  проведем факторный анализ ее деятельности на основе данных  отчета о прибылях и убытках ОСАО «Россия» за 2006-2008 г.

    Доходная  часть отчета о прибылях и убытках  ОСАО «Россия» по страхованию жизни за 2006-2008 г. Представлена в таблице 7.

    Как видно из таблицы 7, доходная часть  отчета о прибылях и убытках ОСАО «Россия» по страхованию жизни за 2006-2008 г. Неуклонно растет в динамике – в 2007 году ее рост составил 3450 тыс.руб., в 2008 году – 6250 тыс.руб.

       Таблица 7

Доходная  часть отчета о прибылях и убытках  ОСАО «Россия» по страхованию жизни за 2006-2008 г., тыс.руб.

 

       Рост  доходов по страхованию жизни  за 2006-2008 г. В большей мере произошел из-за увеличения сумм страховых премий (взносов) — нетто-перестрахования – в 2007 году их рост составил 3000 тыс.руб., в 2008 году – 5000 тыс.руб. Росту доходов по страхованию жизни ОСАО «Россия» за 2006-2008 г. Также способствовало увеличение доходов по инвестициям в этом направлении страхования – в 2007 году их рост составил 3450 тыс.руб., в 2008 году – 6250 тыс.руб.

       Доходная  часть отчета о прибылях и убытках ОСАО «Россия» по страхованию иному чем страхование жизни за 2006-2008 г. Представлена в таблице 8.

       Таблица 8