Анализ финансового состояния организации

Министерство  образования и науки РФ

Омский  государственный институт сервиса

кафедра экономики и организации производства. 

          

Защищена  с оценкой                                              Допустить к защите

«_________»                                                      _____________________                                 ____________________                                                                                   

                                                                                 «____»__________2011г.

                                                                                 Ф.И.О. руководителя 
 

                                             КУРСОВАЯ РАБОТА

По курсу: « Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятий»

Тема: Анализ финансового состояния организации на примере ООО «ЛК УРАЛСИБ» 

                                                                        
 
 
 
 
 

                                                               Выполнил:

                                                                                    студент группы ЭЗУ 91

                                                                          Кузьменко Елена                                                                 

                                                                                  Руководитель работы 

                                                                                  _____________________

                                                                                                 

                                                   
 
 
 
 
 
 
 

Омск 2011 г.

    Курсовая  работа содержит 47 страницы, 11 рисунков, 10 таблиц 15 использованных источников и приложения. В приложения входят: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2010 и 2009 года, а так же 8 рисунков и 8 таблиц.

    Перечень  ключевых слов: финансовое состояние предприятия, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, финансовая независимость, деловая активность предприятия.

    Цель  работы: исследовать теоретические аспекты финансового состояния предприятия и методики анализа финансового состояния организации.

    В работе дан обзор ключевых понятий, связанных с финансовым состоянием предприятия; обозначены этапы; основные цели, которых предприятие стремится достигать с помощью анализирования финансового состояния предприятия; рассмотрена методика анализа финансового состояния организации; дан анализ финансового состояния организации конкретного предприятия; сделаны выводы по анализированию предприятия и предложения по улучшению финансового состояния организации.

    В результате работы был проведен анализ финансового состояния организации  ООО «ЛК УРАЛСИБ», разработаны  направления совершенствования  финансового состояния предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Содержание: 

Введение

1. Методика анализа финансового состояния организации …………...5

2. Общие сведения  о компании ООО «УРАЛСИБ» …………………….22

3. Анализ финансового состояния на примере ООО «ЛК УРАЛСИБ» ..26

3.1 Анализ основных  экономических показателей……………………...26

3.2 Анализ имущества и источников средств организации …………….29

3.3. Анализ ликвидности и платежеспособности ………………………33

3.4. Анализ финансовой независимости и устойчивости ………………39

3.5. Анализ деловой активности ………………………………………….32

Заключение 

Библиографический список

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

    Для ознакомления с деятельностью любой  организации необходимо, изучить, возможно, большее число её сторон, сформировать на этой основе объективное мнение о положительных и отрицательных моментах в работе коллектива, выявить узкие места и возможности их устранения. При этом необходимо использовать ряд ключевых показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности анализируемой организации, которые непосредственно влияют на финансовые результаты работы и её финансовое состояние. Эффективность хозяйственной деятельности организации определяется в конечном итоге ее финансовым состоянием. Именно в показателях финансового состояния отражается уровень использования капитала и рабочей силы, положение расчетов и влияния формирования выручки, налогов, платежей и сборов на величину чистой прибыли как источника создания фондов накопления и социальной сферы организации, на ее платежеспособность. Объектом анализа финансового состояния предприятия являются показатели рассмотренные ниже. Источником информации для расчетов является форма №1 «Бухгалтерский баланс» предприятия (приложение 1, 3). Далее анализируются результаты хозяйственной деятельности организации за отчетный период в сравнении с данными за аналогичный период прошлого года. Источником информации для расчетов является форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» предприятия (приложение  2, 4).

    В работе приведен анализ финансового  состояния и  результатов на примере  ООО «ЛК УРАЛСИБ». Цель работы выявить сильные и слабые стороны организации ООО «ЛК УРАЛСИБ», дать объективную оценку использования финансовых ресурсов и выявить пути улучшения финансового состояния в организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Методика  анализа финансового  состояния организации

 

      Содержание и основные компоненты анализа финансового состояния

    Под финансовым состоянием предприятия  понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

    Финансовое  состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

    В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

    Финансовое  состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно  функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов  и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.[8]

    Если  платежеспособность – это внешнее  проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – его внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования. [11]

    Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    Устойчивое  финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала для наиболее эффективного его использования.[11]

    Главная цель финансовой деятельности предприятия  сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.[12]

    Основной  целью бухгалтерского учета считается  постоянное отражение в учете всех хозяйственных операций конкретного предприятия и выдача в определенные периоды необходимой информации пользователям. Завершающим этапом бухучета за отчетный период является составление ряда отчетов, формирующих отчетность предприятия.

    Эффективность хозяйственной деятельности предприятия  зависит от способности предприятия  финансировать свою деятельность как  за счет собственных, так и за счет привлеченных и заемных средств. Насколько предприятие способно финансировать свою деятельность, можно установить с помощью анализа финансового состояния. Финансовое состояние характеризуется:

1. Обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для функционирования предприятия.
2. Размещением финансовых ресурсов.
3. Платежеспособностью.
4. Финансовой устойчивостью.
5. Эффективным использованием финансовых ресурсов и деловой активностью.

    Таким образом, финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия. [8]

    Основными компонентами анализа финансового состояния являются: 

  Анализ бухгалтерской отчетности 

    Бухгалтерская отчетность является информационной базой финансового анализа, а ее анализ - это инструмент для оценки текущего состояния и выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Для анализа финансового состояния используются следующие формы бухгалтерской отчетности:

• Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».
• Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
• Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала».
• Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств».
• Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

    Для анализа может использоваться как  годовая, так и квартальная отчетность. В бухгалтерской отчетности приводятся абсолютные данные, характеризующие  состав имущества предприятия, размер собственного капитала и заемных средств, денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, выручку от реализации продукции (работ, услуг), себестоимость продукции (работ, услуг), прибыль предприятия и др. При этом данные приводятся по состоянию «на начало отчетного периода» и «на конец отчетного периода», а также за отчетный период и за предыдущий период. [11]

2. Горизонтальный анализ. Горизонтальный анализ выражается в вычислении абсолютного и относительного отклонения показателей бухгалтерской отчетности за отчетный период с показателями предыдущих периодов.
3. Вертикальный анализ. Вертикальный анализ проводится с целью выявления структуры имущества, структуры источников средств, структуры дебиторской и кредиторской задолженности и т.д. Вертикальный анализ позволяет выявить удельный вес отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе (в процентном выражении) и изменения структуры показателя в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом.
4. Трендовый анализ. Трендовый анализ основан на определении темпов роста, прироста показателей за ряд лет, позволяет выявить общую тенденцию в динамике показателей.
5. Расчет финансовых коэффициентов. Система финансовых коэффициентов используется для анализа платежеспособности, финансовой устойчивости и финансовой независимости, деловой активности.