Анализ социально-экономического состояния организации

    Доходная  часть отчета о прибылях и убытках  ОСАО «Россия» по страхованию иному чем страхование жизни за 2006-2008 гг.,

тыс.руб.

 

    Стоит отметить, что единственным источником доходов по страхованию иному  чем страхование жизни за 2006-2008 г. Стали страховые премии (взносы) — нетто-перестрахование, имеющие устойчивую тенденцию роста – в 2007 году – на 10000 тыс.руб., а в 2008 году – на 20000 тыс.руб.

    Доходная  часть отчета о прибылях и убытках  ОСАО «Россия» по другим статьям за 2006-2008 г. представлена в таблице 9:

       Таблица 9

Доходная  часть отчета о прибылях и убытках  ОСАО «Россия» по другим статьям за 2006-2008 г.,

тыс.руб.

 

    Как видно из таблицы 9, прочая доходная часть отчета о прибылях и убытках  ОСАО «Россия» за 2006-2008 г. Также неуклонно растет в динамике – в 2007 году ее рост составил 650 тыс.руб., в 2008 году – 2950 тыс.руб.

    Рост прочих доходов за 2006-2008 г. В большей мере произошел из-за увеличения в 2008 году операционных доходов, кроме связанных с инвестициями – в 2007 году их рост составил 200 тыс.руб., в 2008 году – 2000 тыс.руб.

    Росту прочих доходов ОСАО «Россия» за 2006-2008 г. Также способствовало увеличение доходов по инвестициям – в 2007 году их рост составил 450 тыс.руб., в 2008 году – 950 тыс.руб.

    Наблюдается устойчивая тенденция роста чистой прибыли страховой организации  – в 2007 году – на 4000 тыс.руб., а в 2008 году – на 2500 тыс.руб. Росту чистой прибыли  в анализируемом периоде способствовало увеличение налогооблагаемой прибыли – в 2007 году – на 5300 тыс.руб., а в 2008 году – на 3600 тыс.руб.

    Прибыльная  часть  отчета о прибылях и убытках  ОСАО «Россия» за 2006-2008 г. Представлена в таблице 10:

       Таблица 10

Прибыльная  часть  отчета о прибылях и убытках 

ОСАО  «Россия» за 2006-2008 г., тыс.руб.

 

    Анализ  отклонений показателей по страховой организации, позволяет сделать следующие основные выводы по основным «сильным» и «слабым» местам функционирования ОСАО «Россия»:

    Чистая  прибыль (интегральный абсолютный результирующий показатель деятельности) в 2008 году выросла на 2500 тыс. руб. (с 16200 до 18700 тыс. руб.), или на 15,4% по сравнению с 2006 годом, а в по сравнению с 2007 годом – снизилась на 1500 тыс. руб. (с 20200 до 18700 тыс. руб.), или на 7,4%, что свидетельствует о том, что в целом эффективность деятельности страховой организации за отчетный период снизилась.

    Основными факторами, обусловившими снижение чистой прибыли ОСАО «Россия», явились:

• сокращение чистого (маржинального) дохода по операциям страхования жизни на 1200 тыс. руб., или на 14% от уровня базисного периода (2007 года);
• сокращение чистого (маржинального) дохода по прочим направлениям страховой деятельности на 1200 тыс. руб., или на 4,7% от уровня базисного периода;
• увеличение постоянных расходов на 500 тыс. руб., или на 6,7% от уровня базисного периода.

    При этом позитивным моментом отчетного периода было увеличение дохода по неосновным операциям (сальдо операционных доходов и расходов) на 1200 тыс. руб., а также снижение величины начисленных налогов на 200 тыс. руб., обусловленное в основном сокращением базы налогообложения (финансовых результатов деятельности).

    Сокращение  маржинального дохода от операций страхования  жизни было обусловлено снижением  величины нетто-комиссии страховщика (на 1500 тыс. руб.), при том, что чистый инвестиционный доход от размещения резервов по страхованию жизни несколько увеличился (на 300 тыс. руб.). Следовательно, ценовая политика компании в сфере заключения договоров страхования жизни в отчетном периоде оставляла желать лучшего, а стратегия по вложению (инвестициям) резервов, наоборот, была достаточно эффективной. Снижение величины нетто-комиссии в отчетном периоде определялось опережающим падением объема страховых сборов (на 2000 тыс. руб.) по сравнению с сокращением переменных затрат по страхованию жизни (на 500 тыс. руб.). «Утяжеляющими» статьями затрат в сфере страхования жизни в отчетном периоде были увеличение резервирования (на 5000 тыс. руб.), а также рост переменных расходов по заключению сделок (на 500 тыс. руб.).

    Основной  причиной сокращения чистого (маржинального) дохода по прочим направлениям страховой деятельности было наоборот, резкое уменьшение величины чистого инвестиционного дохода от операций (на 1900 тыс. руб.), в то время как размер нетто-комиссии страховщика несколько увеличился (на 700 тыс. руб.), то есть неэффективной в отчетном периоде по прочим направлениям страхования была политика по размещению страховых резервов. При этом основным фактором сокращения чистого инвестиционного дохода явилась имевшая место в отчетном периоде уценка (то есть снижение рыночной стоимости) финансовых вложений (на 2300 тыс. руб.), что свидетельствует о непродуманности политики компании по размещению страховых резервов.

       Таблица 11

«Сильные» и «слабые» места ОСАО «Россия»

в процессе управления рисками

 

    Таким образом, экономическая оценка отклонений позволяет в предварительном порядке выявить «сильные» и «слабые» места деятельности страховой организации и, на этой основе, наметить ключевые выводы относительно корректировки управления доходами и бизнесом ОСАО «Россия» в будущем.

    Проведенный анализ управления рисками ОСАО «Россия» позволил сформулировать ряд выводов.

    Выявлены увеличение доходов анализируемой страховой организации и устойчивая тенденция их повышения в динамике  в целом на 31,6% в 2008 году по сравнению с 2006 годом, в том числе за счет роста доходов от: операций по страхованию жизни на 19,4%; операций по страхованию иному, чем страхование жизни на 24,6%; инвестиций на 61,3%; операционных доходов кроме связанных с инвестициями в три раза.

    Увеличение  доходов ОСАО «Россия» произошло главным образом за счет операций по страхованию иному, чем страхование жизни, несмотря на снижение его удельного веса в общей сумме доходов в 2007 году на 2,4% и в 2008 году на 3,7%.

    В целом можно сделать вывод  о снижении эффективности использования  доходов страховой организации.

    Положительными  тенденциями в деятельности анализируемой страховой организации за 2006-2008гг. являются: повышение эффективности неосновной деятельности (положительного сальдо операционных доходов и расходов); повышение эффективности размещения резервов по страхованию жизни; увеличение нетто-комиссии страховщика по договорам прочих направлений страхования.

    Негативными тенденциями в управлении рисками  и деятельности анализируемой страховой  организации в целом за 2006-2008 гг. являются: сокращение комиссии страховщика по договорам страхования жизни; сокращение чистого инвестиционного дохода по размещению резервов по прочим направлениям страхования; увеличение постоянных расходов. 

3 Выводы и предложения по анализу социально-экономического состояния организации.

    По  анализу социально-экономического состояния ОСАО «Россия» можно сделать следующие выводы.

    Предложения по снижению финансовых рисков и совершенствованию финансово-хозяйственной     деятельности предприятия ОСАО «РОССИЯ» в целом могут быть связаны с реализацией мероприятий, призванных устранить обозначенный в результате проведенного исследования круг проблем, это:

    1. В целях совершенствования политики управления собственным капиталом и анализируемым предприятием в целом необходимо:

1. Пополнение источников собственных средств преимущественно за счет сокращения заемного (до оптимального уровня).
2. Повышение рентабельности собственного капитала за счет увеличения чистой прибыли предприятия.
3. Снижение уровня финансового риска.