Анализ социально-экономического состояния организации

    Для формирования сбалансированного портфеля ОСАО «Россия» необходимо не только возможно большее количество застрахованных в нем рисков, но также статистическая однородность этих рисков, т.е. риски должны иметь примерно одинаковые вероятности возникновения убытков и размеры вероятных ущербов, иначе говоря, обладать определенной статистической однородностью. Неоднородность выборки приводит к некорректному использованию статистических закономерностей, что отражается на расчетах страховых тарифов, отрицательно влияет на показатели финансовой устойчивости и, в конечном итоге, на показатели эффективности деятельности страховщика.

    При выборе решений о структуре и  составе клиентской базы ОСАО «Россия» целесообразно разделение страхователей на однородные группы на основе анализа собственных статистических данных по различным критериям. Можно использовать различные страховые тарифы при различных максимальных страховых суммах (в этом случае возмещение может оказаться частичным). Можно при единых тарифах вводить льготы за долговременное безаварийное функционирование, можно ввести систему скидок и надбавок к базовым тарифам путем разделения страхователей на однородные группы по различным критериям.

    При построении комплексной системы  управления в страховой компании приходится, прежде всего, идентифицировать финансовые цели и ориентиры, которые требуется отслеживать с помощью мониторинга в процессе управления для выработки корректирующих воздействий.

    Компаниям, нацеленным на достижение конкурентных преимуществ, приходится акцентировать  внимание на выборе стратегии, ориентируясь в постоянно меняющейся бизнес-среде. При этом необходимо приводить цели в соответствие с собственными возможностями, т.е. оценивая на каждом шаге управления состояние объекта, корректировать задание блоку «Формирования рассогласований».

    Роль  финансового менеджера в процессе установления целей отражается в возникновении направленных связей между блоками: «Финансовый менеджер» → «Тактическая цель» и «Финансовый менеджер» → «Стратегическая цель».

    Финансовый  анализ в разрезе отдельных видов  страхования позволит ОСАО «Россия» выявить наиболее и наименее прибыльные, убыточные, что является исходной информацией для прогнозирования объема поступлений по всем видам и определения расходов в рамках подразделений и компании в целом.

    Кроме того, необходимо разработать эффективную стратегию развития ОСАО «Россия».

    Стратегия развития страховщика — это последовательность действий, направленных на обеспечение  долгосрочной, устойчивой прибыльности компании и, соответственно, роста ее капитализации. Поэтому в основе выработки стратегии должна находиться экономическая оценка эффективности принимаемых решений. Стратегия включает в себя рыночное репозиционирование и изменение внутренней структуры компании. Рыночное позиционирование — это выбор потребительских групп, на которые в основном будет ориентироваться страховщик при продвижении своих услуг, а также ряда страховых продуктов, предлагаемых рынку. Внутренние реформы в компании предполагают изменение технологий работы с клиентами, системы сбора и обработки информации, а также технологии принятия решений и их исполнения на основании информационных потоков. Рыночное позиционирование и организация страховой компании — связанные задачи, которые и должны решаться совместно в рамках разработки стратегии.

    Исходной  точкой разработки стратегии страховой компании ОСАО «Россия» должен стать вероятностный прогноз развития различных сегментов страхового рынка. Следует оговориться, что речь идет именно о страховом рынке, т.е. зоне свободной (или со слабыми ограничениями) конкуренции между страховщиками на основании предложения потребителям лучшего сочетания цены и качества страхового продукта.

    В настоящее время в России первоочередной интерес при стратегическом планировании деятельности страховщика представляет рынок страхования за счет средств населения, а также небольшая «свободная» часть рынка страхования за счет средств предприятий. Именно здесь действуют классические принципы привлечения и удержания потребителей — цена, наполнение и качество продукта, развитие сбытовых сетей, позитивное восприятие потребителями брэнда компании. В сумме свободный страховой рынок в России на сегодняшний день не превышает 1 – 1,5 млрд. долларов.

    Надо  отметить, что в последнее время  размер «классического» сегмента рынка  страхования имущества и ответственности  имеет тенденцию к росту. Во-первых, эффективный бизнес, основанный на долгосрочных инвестициях, не может обойтись без полноценного страхования, поэтому со стороны российских предприятий растет спрос на классическую страховую защиту. Во-вторых, при выводе акций на фондовые рынки, особенно западные, к компаниям предъявляются повышенные требования по прозрачности операций и устойчивости бизнеса, что не может не привести к некоторому спаду в кэптивном страховании и перетоку средств крупнейших компаний на свободный страховой рынок. В-третьих, развитие трансграничных потоков — торговых, людских и инвестиционных, где страхование является неотъемлемой, общепризнанной составляющей, способствует развитию полноценного страхового рынка.

    Так как страхование относится к  сфере услуг, то его будущее лучше всего прогнозировать на основании данных по перспективам развития экономики в целом или ее отдельных отраслей, если речь идет о специальных сегментах страхового рынка. Так, опыт показывает, что имеется прямая корреляция между ВВП страны и сборами страховой премии, что дает возможность определять будущее рынка более или менее точно на основании макроэкономического прогноза. Развитие рынка страхования за счет средств населения лучше всего прогнозировать на основании его увязки с доходами граждан. Разумеется, здесь необходимо учитывать возможность внеэкономических влияний, например, изменений нормативного режима страхования, способных существенно изменить лицо рынка.

    В силу неопределенности будущего и множественности  гипотез, экономический и, соответственно, страховой прогноз, сделанный в чисто вероятностной форме, будет слишком расплывчатым.

    Поэтому прогнозирование развития рынков ОСАО «Россия» лучше всего проводить в форме трех сценариев — наиболее вероятного, имеющего максимальную вероятность реализации, пессимистического и оптимистического. Они формируются экспертным путем и им присваиваются свои значения вероятности реализации — например, 50, 25 и 25 процентов. В сценарии развития рынков входит прогноз их емкости (платежеспособный спрос) по географическим и социально-экономическим сегментам, конкурентность, а также потенциальные требования потребителей к наполнению и качеству страховых услуг. Из общего перечня сценариев формируется одна наиболее вероятная гипотеза развития страхового рынка, а также несколько вспомогательных, менее реальных. Вероятности их реализации оцениваются экспертным путем.

    На  втором этапе формирования стратегии  оценивается нынешнее состояние  страховщика — его сильные  и слабые стороны, а также цели развития компании в части используемых технологий и организационного устройства исходя из необходимости соответствовать  требованиям конкурентной борьбы на страховых рынках. Далее определяется величина расходов по вариантам составляющих стратегии развития компании — стоимость работ по переводу структуры и технологий, используемых страховщиком, из нынешнего состояния в целевую точку. Оценивается также прибыльность их реализации — доход, который может получить страховщик, заняв целевое место на рынке. Соотношение потенциальных доходов и расходов с учетом вероятности осуществления вариантов развития рынков в результате дает стратегию развития страховщика. При этом принимаемые решения должны быть достаточно гибкими — для того, чтобы адаптироваться к возможным непредусмотренным изменениям на страховом рынке.

    Для ОСАО «Россия» необходимы следующие направления совершенствования системы прогнозирования формирования доходов страховой организации:

    -    улучшение риск-менеджмента;

    - внедрение мониторинга финансового  состояния страховой организации;

    - использование системы бюджетирования;

    - совершенствование автоматизации.

    Исходя  из вышеизложенного можно констатировать, что совершенствование страхования и введение его новых видов вытекает из потребностей и спроса на рынке страховых услуг, поэтому в настоящее время страховым компаниям необходимо тщательно изучать потребности страхователей и обеспечивать необходимые страховые услуги и условия страховых отношений.

    Необходимы  следующие направления совершенствования  работы страховых компаний:

    - совершенствование правил страхования; 

    - снижение тарифных ставок; введение  новых видов страхования; индексация страховых взносов;

    - страхование имущества без износа;

    - система налоговых стимулов и  льгот; 

    - совершенствование страхового законодательства;

    - комплектование высококвалифицированными  специалистами; 

    - повышение культуры обслуживания. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Список использованной литературы 

1. Закон РФ от 27.11.1992 №4015-1 "Об организации страхового дела в РФ".
2. Закон РБ от 3 сентября 2005 г. № 216 "О государственной поддержке малого предпринимательства в Республике Башкортостан", утвержденный Постановлением Правительства Республики Башкортостан.
3. Концепция развития страхования в Российской Федерации", одобренная распоряжением Правительства РФ от 25.09.2002 № 1361-р.
4. Письмо Государственной Налоговой службы РФ № ВГ-6-05/506 от 23 июля 1996 года «О примерной программе проверки правильности исчисления и своевременного перечисления в бюджет налога на прибыль страховыми организациями».
5. Письмо Минфина РФ от 30 июня 1998 г. № 24-05/01 «Об особенностях порядка представления документов для получения лицензии на обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации и сотрудников федеральных органов налоговой полиции
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и инструкция по его применению, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31 декабря 2000 года № 94н.
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 4 октября 2002 года №737 "О конкурсах среди страховщиков для осуществления страхования за счет средств соответствующего бюджета".
8. Постановление Правительства РФ от 1 октября 1998 г. № 1139 "Об Основных направлениях развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998 — 2000 годах".
9. Приказ Министерства финансов РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.03.2000 № 28н) «Об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов».
10. Приказ ГТК РФ от 17 июня 1994 г. № 286 «Об инструкции о порядке проведения обязательного государственного личного страхования должностных лиц таможенных органов Российской Федерации.
11. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни от 11 июня 2002 года.
12. Правила размещения страховщиками страховых резервов от 22 февраля 1999 года.
13. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств от 2 ноября 2001 года.
14. Аднамов О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности // Страховое дело. - №1, 2009. – с.9-16.
15. Амбарчумян А. Семейное страхование жизни: формирование резервов  и доходность // Страховое дело. - №6, 2007. – с.60-63.
16. Асабина C.Н. Теория и практика страхования. — М.: Изд-во «Анкил», 2005. С. 240.
17. Борисов Б., Смоляков Ф. Динамический финансовый анализ: концепция и возможности применения в России // Страховое дело. - №, 5 2008. – с.54-63.
18.        Гражданский кодекс РФ.
19. Грищенко Н. Стратегический менеджмент в страховании // Страховое дело. - №3, 2006. – с.26-31.
20. Грушанина М. Использование метода когнитивного моделирования для оценки и анализа развития страхового бизнеса // Страховое дело. - №7, 2007. – с.9-16.
21. Журавин С. Методы оценки эффективности деятельности отдельных элементов организационной структуры страховой организации // Страховое дело. - №1, 2009. – с.50-56.

22. Захарьин  В.Р. Комментарий к изменениям Главы 25 "Налог на прибыль организаций" // Бухгалтерский учет и налоги. - №8, 2007.

23. Калинин Н. Финансовый анализ операций по страхованию  жизни: метод тестирования прибыли // Страховое дело. - №4, 5, 2008.
24. Кожевникова И.Н. Финансово-экономические взаимоотношения страховых организаций и банков // Финансовый менеджмент. - №6, 2007.
25. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций. – Ростров н/Д.: Феникс, 2008. – 224 с.
26. Луконин С.В. Формализация и совершенствование методики расчета маржи платежеспособности страховой компании // Страховое дело. - №8, 2006. – с.17-27.
27. Луконин С.В. Финансовая устойчивость страховой компании и пути ее повышения // Страховое дело. - №8, 2006. – с.28-31.
28. Лупей Н. А., Степанова С. В. Социальное страхование в России: состояние и проблемы // Финансовый менеджмент в России и за рубежом. - №5, 2006.
29. Мамедов А. Категория «Финансы» в финансово-правовом регулировании в сфере страхования // Страховое дело. - №5, 2007. – с.18-22.
30. Мамедов А. К вопросу о финансово-правовом регулировании  сфере страхования // Страховое дело. - №6, 2007. – с.50-54.
31. Проценко О.Д., Цакаев А.Х. Риск - менеджмент на российских предприятиях // Менеджмент в России и за рубежом. - №6, 2008.
32. Самойлов И.В. Особенности формирования показателей бухгалтерской отчетности за 2007 год // Бухгалтерский учет и налоги. - №1, 2006.
33. Телепин Я.Е. Рейтинговая оценка надежности страховых компаний как фактор, предотвращающий банкротства// Страховое дело. - №5, 2008. – с.32-44.
34. Телепин Я.Е. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний // Страховое дело. - №1, 2008. – с.9-16.
35. Фалин Г.И. Математические основы теории страховании жизни и пенсионных схем. – М.: «Анкил», 2006.
36. Чернова Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования. – М.: «Питер», 2008. – 240 с.
37. Янгин А.А. Резервирование как инструмент финансового менеджмента страховой компании // Страховое дело. - №6, 2007. – с.19-30.