Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

 

Категория работников	Среднесписочная численность, чел.		Обеспеченность
	План	Факт	Абсолютная	Относительная
1. На СМР и подсобных производствах  – всего:  в т.ч.	203	195	-8	96,1
- рабочие	183	175	- 8	95,6
- ИТР	7	7	-	100
- служащие	7	7	-	100
- МОП работники охраны	6	6	-	100
2. В обслуживающих и прочих  хозяйствах – всего: в т.ч. рабочие	29 25	32 28	+3 +3	110,3 112,0
3. Всего работников во всех  производствах и хозяйствах: в т.ч. рабочие	232   208	227   203	-5   -5	97,8   97,6
- ИТР	9	9	-	100
- служащие	8	8	-	100
- МОП и работники охраны	7	7	-	100
Объем СМР, млн. руб.	2253	2380	+127	105,6
Численность работников и рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах на 1 млн. руб.	183/2253 =0,081	195/2380 =0,082	=+0,001	101,0

 

Обеспеченность строительно–монтажной  организации различными категориями  работников не одинаково. Так, общая  обеспеченность строительной организации  работниками составляет 97,8 %, а в обслуживающих и прочих хозяйствах 110,3 %, обеспеченность на СМР и подсобное производство – 96,1 %.

 Обеспеченность рабочими кадрами  также не одинакова: 

- На СМР и подсобном производстве  – 95,6 %

- В обслуживающих и прочих  хозяйствах – 112 %;

- Обеспеченность рабочей силой  в целом по организации –  97,8 %.

Для строительно–монтажной организации  чрезвычайно важным является обеспеченность рабочей силой на СМР, т.к. это  основной вид деятельности. В рассматриваемой  организации фактическая обеспеченность рабочими на СМР ниже плановой на 4,4 %, что является отрицательным моментом в работе организации.

По данным на одного ИТР и служащего  на СМР и подсобном производстве приходится по плану 13,1 рабочих ( 183 / 14), а фактически 12,5 рабочих ( 175 / 14). В обслуживающих и прочих хозяйствах соответственно 6,25 (29-25=4; 25/4 = 6,25) и 7 человека. В целом на 1 – го ИТР и служащего приходится по плану 12,2 рабочих (208 / 17), а фактически ниже – 11,9 рабочих (203 / 17). Таким образом, удельный вес ИТР и служащих составляет фактически 8,4 % (17 / 203 * 100 %), а по плану  8,2 % (17 / 208 * 100 %). Эти коэффициенты близки по значению, что говорит о стабильности ИТР и служащих в строительной организации.

Численность работников и рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах на 1 млн. руб. по плану и фактически на одном уровне, что свидетельствует о  том что, несмотря на  обеспеченность всего на 96,1%  снижение объема СМР не произошло, а наоборот увеличилось на 127 млн. руб., т.е. произошло повышение производительности труда.

18. Исходя из планового задания по повышению производительности труда, планового объема работ и достигнутой выработки на одного рабочего, определить общую экономию труда, которая должна быть получена в строительной организации. Определить возможное число высвободившихся рабочих.

Данные:

В планируемом 2002 году строительная организация должна выполнить объем СМР - 3328 тыс. руб., в том числе собственными силами 2978 тыс. руб. По данным 2001 года среднегодовая выработка на одного работника на строительно-монтажных работах и в подсобном производстве составила 16, 4 тыс. руб.

В 2002 году необходимо повысить производительность труда  в организации на 6,2%. Планом предусматривается 234 рабочих дня для каждого  рабочего в год. Численность административного и обслуживающего персонала в 2000 году и на 2001 год составляет 29 чел.

Показатели	2001	2002
Объем СМР, всего тыс. руб.		3328
Объем СМР собственными силами, тыс.р.		2978
Среднегодовая выработка  на 1 работника СМР и в подсобном  производстве, тыс.р./чел.	16,4
Повышение производительности труда		+6,2%
Общее количество отработанных дней в году каждым рабочим, дни		234
Численность административного  и обслуживающего персонала	29	29

 

Решение:

Показатели	2001	2002	Отклонение (+,-)
1.Объем СМР, всего тыс. руб.		3328
2.Объем СМР собственными силами, тыс.р.	2833,586	2978	+144,414
3.Среднесписочная численность работников, чел. стр. 2/стр.6	173	171	-2
4.Среднесписочная численность рабочих, чел. стр.3-29 чел.	144	142	-2
5.Общее количество отработанных дней в году, дни	235	234	-1
6.Среднегодовая выработка на 1 работника СМР и в подсобном производстве, тыс.р./чел.	16,4	17,417	+1,017
7.Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс.р/чел стр. 2/стр.4	19,678	20,972	+1,294
8.Среднедневная выработка на 1 рабочего, руб./чел	83,74	89,62	+5,88

 

1. Повышение производительности труда на 6,2%: 16,4*106,2=17,417 тыс. руб.
2. Увеличение производительности труда на 1,017тыс.р. способно увеличить объем СМР  на 100,31 тыс.р.(+1,017*142=144,414тыс.р.)
3. В результате табличного решения видно, что возможное число высвободившихся рабочих равно 2 чел.
4. Среднегодовая выработка у нас увеличилась на 1,294 тыс. руб. за счет увеличения среднедневной выработки на 5,23 руб. и уменьшения отработанных дней одним рабочим на 1 день.
5. Экономия живого труда составит 2 чел-дней.

19. Определить относительную обеспеченность строительной организации рабочими с учетом трудоемкости работ. Проанализировать влияние изменения численности рабочих на отклонение плана СМР.

 

Данные: Планируемая трудоемкость - 44776 чел.-дн. Фактическая трудоемкость - 46460 чел.-дн.

Фонд заработной платы:

по плану -196 тыс. руб. фактически - 204 тыс. руб.

Среднесписочная численность рабочих: по плану-103 фактически – 202.

Объем СМР: по плану - 3240 тыс. руб. фактически - 3330 тыс. руб.

Решение:

Анализ обеспеченности строительной организации рабочими

Показатели	План	Факт	Отклонение
1.  Объем СМР, тыс.руб.	3240	3330	+90 (2,8%)
2.  Трудоемкость, чел-дни	44776	46460	+1684(3,76%)
3.  Среднесписочная численность,  чел.	103	202	+99 (96,11)
4. ФЗП, тыс. руб.	196	204	+8 (+4,08)

Определим обеспеченность рабочими относительно трудоемкости работ:

44776 чел-дн  -  46460 чел-дн

     103 чел      -    х   чел                                 х   = 107 чел.

Следовательно, при фактической трудоемкости требуется по плану 107 чел., а фактически использовано 202 чел., т.е. фактическое количество рабочих выше требуемого количества на 99 чел., это означает, что относительная обеспеченность 188,8%.

Влияние изменения численности  рабочих на отклонение выполнения плана СМР определим следующим образом:

- изменение численности рабочих  = 202 / 103 * 100% = 196,11%

- изменение объема СМР = 3330 / 3240 * 100% = 102,8%

Таким образом, увеличение численности рабочих на 99 чел., или на 96,11%, привело к увеличению объема СМР на 90тыс. руб., что составило 2,8% увеличения по сравнению с планом.

20. Проанализировать использование рабочего времени в строительной организации. Определить использование календарного времени в процентах к календарному фонду времени за год (чел.-дн.). Подсчитать потери рабочего времени и рассчитать снижение СМР за счет потерь рабочего времени. Сделать выводы.

Данные:

Использование рабочего времени, чел.-дн.

Показатели	За предыдущий год	План	Отчет
Среднесписочная численность  рабочих	182	193	202
Календарный фонд времени	66430	70445	73730
Число выходных и праздничных дней	20384	21616	22624
Планируемые невыходы на работу,
всего	4186	4246	4242
в том числе:
очередные отпуска	3276	3474	3636
болезни	728	579	404
неявки, разрешенные законом	182	193	202
Прогулы	182		202
Простой целодневные	182	-	404
Простои внутрисменные	4368		12120
Используемое рабочее время	41496	44583	46258

 

Решение:

1) Расчеты по затратам времени  представим в виде таблицы:

 

Затраты времени

 

Показатели	Использование календарного времени  в % к календарному фонду времени  за год (чел. – дн.)
	За предыдущий год	За отчётный год
		По плану	По отчёту
Выходные и праздничные дни  к календарному фонду
Планируемые не выходы на работу
Не планируемые потери рабочего времени		-
В т.ч.
Прогулы		-
Простои целодневные		-
Производительно используемое рабочее  время

 

Выводы:

 

Из приведённых данных следует, что эффективность использования  рабочего времени по сравнению с  планом составляет 99,1 % (229 / 231 * 100), а  в сравнении с предыдущим годом 100,4 % (229 / 228 * 100). Это свидетельствует  о наличии сверхплановых потерь рабочего времени, составляющих в среднем 3 дня на одного рабочего и 606 (3 * 202) чел. – дн. на их общую численность.

Удельный вес неплановых потерь рабочего времени составил 0,8 % к  календарному фонду и увеличился в сравнении с прошлым годом  на 0,3 %.

Неиспользуемое календарное время – 37,3 % против 36,7 %, предусмотренных планом, или на 0,6 % больше.

В анализ неиспользованного рабочего времени включают изучение планируемых  и не планируемых его потерь план предусматривает потери рабочего времени  согласно трудовому законодательству. Все они, а также и не планируемые прогулы, простои и прочие невыходы относятся к целодневным.

Таким образом, целодневными потерями рабочего времени считаются дни  неявки на работу, а также и дни  явки, в течение которых рабочие  не работали. Все эти потери группируют по причинам и показывают в ф N 3 – T за полугодие и год в целом.

Анализ использования  рабочего времени заканчивается  обобщением потерь рабочего времени  и подсчётом снижения выполнения плана СМР за счёт наличия потерь рабочего времени. 

21. Проанализировать эффективность использования основных производственных фондов. Определить размер влияния на выполнение объема строительно-монтажных работ изменения основных фондов, изменения уровня фондоотдачи. Сделать выводы.