Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

Э_ЗП= [П_Т - Р_З / П_Т] *100,

где Э_ЗП - относительная экономия фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда, %;

П_Т - рост производительности труда, %;

Р_З - рост средней заработной платы, %.

Анализ соотношения темпов роста  производительности труда и фонда  заработной платы

 

Показатели	План	Факт	Изменение, %
1.  Среднегодовая выработка,  тыс.руб./чел.	178	191	107,3
4.  Среднегодовая зарплата, тыс.руб./чел	2400	2520	105,0

 

Темпы роста заработной платы меньше темпов роста производительности труда  на 31,5 % (100% – 5 / 7,3 *100%), что соответствует экономическому закону.

Рассчитаем относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Предположим, что среднегодовая зарплата увеличится пропорционально производительности труда, т.е. составит 2575,3 тыс. руб. (2400 * 191 / 178), соответственно экономия на одного рабочего составит 55,3 тыс. руб. (2575,3 - 2520) или 2,2%.

 

 

14. Определить - возможное число высвободившихся рабочих и экономию затрат живого труда.

 

Данные:

В планируемом году строительная организация  должна выполнить объем СМР, равный 2500 тыс. руб., в том числе собственными силами 2100 тыс. руб. По данным прошлого года среднегодовая выработка на одного работника СМР и в подсобном производстве составляла 17,2 тыс. руб.

В планируемом году необходимо повысить производительность труда в организации  на 6%. Планом предусматривается 240 рабочих дней для каждого рабочего в год. Численность административного и обслуживающего персонала в предшествующем и в планируемом году составила 18 человек.

Показатели	Прошлый год	Планируемый год
Объем СМР, всего тыс. руб.		2500
Объем СМР собственными силами, тыс.р.		2100
Среднегодовая выработка  на 1 работника СМР и в подсобном  производстве, тыс.р./чел.	17,2
Повышение производительности труда		+6%
Общее количество отработанных дней в году, дни		240
Численность административного и обслуживающего персонала	18	18

 

Решение:

Показатели	Прошлый  год	Планируе- мый год	Отклонение (+,-)
Объем СМР, всего тыс. руб.		2500
Объем СМР собственными силами, тыс.р.	1999,69	2100	+ 100,31
Среднесписочная численность  работников, чел.	116,26	115,2	-1
Среднесписочная численность  рабочих, чел.	98,26	97,2	-1
Общее количество отработанных дней в году, дни	254	240	-14
Среднегодовая выработка  на 1 работника СМР и в подсобном  производстве, тыс.р./чел.	17,2	18,232	+1,032
Среднегодовая выработка на 1 рабочего, тыс.р/чел	20,351	21,605	+1,254
Среднедневная выработка  на 1 рабочего, руб./чел	80,12	90,02	+9,9

 

1. Увеличение производительности труда на 1,032 тыс.р. способно увеличить объем СМР  на 100,31 тыс.р.(+1,032*97,2=100,31тыс.р.)
2. В результате табличного решения видно, что возможное число высвободившихся рабочих равно 1 чел.
3. Среднегодовая выработка у нас увеличилась на 1,254 тыс. руб. за счет увеличения среднедневной выработки и уменьшения отработанных дней одним рабочим.
4. Экономия живого труда составит 14 чел- дней.

15. Проанализировать текучесть рабочих кадров, определить коэффициент текучести. Рассчитать повышение производительности труда за счёт сокращения текучести в текущем году в сравнении с предыдущим. Определить коэффициент оборота рабочих  кадров, коэффициент сменяемости. Сделать выводы.

 

Показатели	За соответствующий период прошлого года	За отчётный год	Изменения
Среднесписочная численность рабочих	182	202	+20
Выбыло рабочих	85	70	- 5
В том числе:
В связи с окончанием работ и срока контракта	12	10	- 2
В связи с переходом на учёбу	1	2	+1
с призывом в РА, уходом на пенсию	18	25	+7
По собственному желанию	35	30	- 5
Уволено за нарушения трудовой дисциплины	10	5	-5
Уволено за прогулы	12	10	-2
Принято рабочих	112	95	-17

 

Удельный вес рабочих в общей  численности работающих на СМР и  подсобных производствах – 0,91

Решение:

Основными показателями движения и  постоянства кадров являются:

- коэффициент оборота по выбытию  (К_УБ) это отношение числа лиц уволившихся с работы в отчетном году к среднесписочной численности;

- коэффициент оборота по приему (К_ПРИБ) это отношение числа лиц принятых на работу в отчетном году к среднесписочной численности;

- коэффициент общего оборота  (К_ОБЩ) это отношение суммы числа лиц принятых и уволившихся к среднесписочной численности или

К_ОБЩ = К_ПРИБ + К_УБ.

- коэффициент стабильности кадров - это отношение числа рабочих, проработавших в СМО весь год, к среднесписочной численности.

- коэффициент текучести кадров - отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

- коэффициент сменяемости кадров.

- коэффициент постоянства кадров.

Выводы:

Коэффициент текучести кадров за предыдущий год составил 0,31 ((35 + 10+12) / 182); а коэффициент текучести кадров за отчётный год 0,22 ((30+5 + 10) / 202). Уменьшение коэффициента текучести в отчетном году говорит о том, что ведётся работа по закреплению рабочих кадров и улучшению трудовой дисциплины. Однако при общем уменьшении коэффициента текучести увеличилась среднесписочная численность работников, что также могло явиться причиной снижения коэффициента текучести.

Снижение текучести рабочих  обуславливает рост производительности труда. Повышение производительности труда за счёт сокращения коэффициента текучести  в текущем году в сравнении с предыдущим можно рассчитать по формуле:

Р = (К^ПР_ТЕК - К^Ф_ТЕК) * К_П*К_Р,

где Р - прирост производительности труда за счёт снижения текучести  кадров;

К^ПР_{ТЕК ,} К^Ф_ТЕК - текучесть рабочих в предшествующем и анализируемом периодах, %;

К_П - коэффициент прироста производительности труда за счёт сокращения текучести на 1% составляет по расчётам ВНИПИ труда в строительстве 0,07 %;

К_Р - удельный вес рабочих в общей численности работающих на СМР и в подсобных производствах.

Кр =  91 %

Р = (31– 22) *  0,07 * 91 = 57,33 % - прирост производительности труда за счёт снижения коэффициента текучести.

Коэффициент оборота рабочих кадров

- коэффициент оборота по выбытию  (К_УБ) это отношение числа лиц уволившихся с работы в отчетном году к среднесписочной численности:

за отчетный год: 70/202 = 34,65%

за соответствующий период прошлого года: 85/182=46,7%

- коэффициент оборота по приему (К_ПРИБ) это отношение числа лиц принятых на работу в отчетном году к среднесписочной численности:

за отчетный год: 95/202 = 47,03%

за соответствующий период прошлого года: 112/182=61,54%

- коэффициент общего оборота  (К_ОБЩ) это отношение суммы числа лиц принятых и уволившихся к среднесписочной численности или

К_ОБЩ = К_ПРИБ + К_УБ.

 

за отчетный год: 34,65+47,03 =81,68%

за соответствующий период прошлого года: 46,7+ 61,54 = 108,24%

Коэффициент постоянства и коэффициент  сменяемости кадров:

за отчетный год: К пост = (202-70)/202 = 65,3%  Ксм = 100-65,3 =34,7%

за соответствующий период прошлого года: К пост.= (182-85)/182=53,3% Ксм = 46,7%

Уменьшение коэффициента текучести  и сменяемости  в отчетном году говорит о том, что ведётся  работа по закреплению рабочих кадров и улучшению трудовой дисциплины.

 

16. Проанализировать квалификационный состав рабочих. Для этого определить влияние норм выработки рабочими за счет повышения уровня их квалификации на рост производительности труда, сделать выводы.

 

Разряд	По плану, чел.	Фактически, чел.
		На начало года	На конец года
1	10	18	10
2	16	20	8
3	22	32	23
4	54	41	64
5	48	45	53
6	43	34	56
ИТОГО:	193	190	214

 

Решение:

 

Рассчитаем средний тарифный разряд рабочих по средневзвешенной арифметической величине:

- по плану ((1 * 10+ 2 * 16 + 3 * 22 + 4 * 54 + 5 * 48+ 6 * 43) / 269) = 3,83

- по факту на начало ((1 * 46 + 2 * 54 + 3 * 48 + 4 * 66 + 5 * 34 + 6 * 49) / 297) = 3,45

- по факту на конец ((1 * 25 + 2 * 36 + 3 * 57 + 4 * 81 + 5 * 47 + 6 * 89) / 335) = 4,06

 

Разряд	По плану, чел.	Фактически, чел.
		На начало года	На конец года
1	32	46	25
2	45	54	36
3	23	48	57
4	76	66	81
5	22	34	47
6	71	49	89
Средний тарифный разряд	3,83	3,45	4,06
ИТОГО:	269	297	335

 

Повышение среднего тарифного разряда  по сравнению с планом и с отчётом  на начало года свидетельствует об улучшении квалификационного состава рабочих. На исследуемом предприятии тарифный разряд рабочих за отчётный год увеличился на 0,61  (4,06 – 3,45) или 17,7 % ((4,06 / 3,45) * 100 %)). Планом предусматривалось снижение квалификационного состава рабочих на 3,83 - 3,45 = 0,38 или на 10 %, а фактически он повысился на 0,23 или 6 %. Приведённые данные позволяют положительно оценить изменения квалификационного состава рабочих СМО.

Влияние уровня выполнения норм выработки  рабочими за счёт повышения уровня их квалификации на рост производительности труда.  Прирост выработки за счёт повышения квалификации рабочих: ПВ = = 4,8 %.

17. Проанализировать обеспеченность строительной организации рабочей силой как по группам (СМР, подсобное производство, обслуживающие и прочие хозяйства), так и по категориям работников. Для этого: 1) Определить обеспеченность строительной организации рабочей силой; 2) Определить численность работников и рабочих, занятых на СМР и в подсобных производствах на 1 млн. руб. объема СМР; 3) Вычислить относительный недостаток строительно–производственного персонала и рабочих; 4) Определить количество рабочих, приходящихся на одного ИТР и служащего, а также удельный вес ИТР и служащих. Сделать на основании полученных результатов выводы. Указать возможные причины отклонений, а также наметить мероприятия по улучшению обеспеченности рабочей силой.