Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

5. Определить экономический ущерб от нарушения норм продолжительности строительства. Сделать выводы.

 

Данные:

• нормативная продолжительность строительства объекта 1,0 год (4 квартала);
• сметная стоимость 1,2  млн. руб.;
• фактически объект построен за 1,5  года (6 кварталов).
• Ен = 0,1

Показатель	Квартал
	I	II	III	IV	V	VI
Капитальные затраты по норме, тыс. руб.	300	300	300	300	-	-
Капитальные затраты фактически, тыс. руб.	200	200	200	200	200	200

 

Решение:

Экономическая оценка отклонений фактической  продолжительности строительства  от нормативной определяется исходя из величины отвлеченных или «замороженных» средств и того эффекта, который мог бы быть получен при условии их производительного использования.

Экономический эффект от сокращения незавершенного строительства определяется по формуле:

Эн = 0,5 * Ен * К *(Тн –Тф)

Эн – экономический эффект от сокращения незавершенного строительства;

0,5 – коэффициент нарастания  затрат при равномерном финансировании;

Ен – нормативный коэффициент  эффективности капитальных вложений;

К – объем капитальных вложений на строительство объектов, руб.;

Тн и Тф – соответственно нормативная  и фактическая продолжительность строительства, лет.

При долгосрочном вводе в действие объектов производственного назначения определяется единовременный эффект в  сфере эксплуатации от функционирования объектов за период досрочного ввода. Величина эффекта реализуется у заказчика и рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода.

Эв = Пр * (Тн – Тф)

Эв – величина эффекта заказчика, руб.;

Пр – среднегодовая прибыль  за период долгосрочного ввода в  действие, руб.;

Тн и Тф – соответственно нормативная и фактическая продолжительность строительства, лет.

Если в проекте отсутствуют  данные, необходимые для расчета  прибыли, ее можно определить усреднено  по формуле:

Пр = Ен * Ф

Пр – размер прибыли, руб.;

Ен – нормативный коэффициент  эффективности капитальных вложений для отрасли;

Ф – стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, руб.

Ущерб определяется по формуле:

Эуш = Ен * (Кф * Тф - Кн * Тн)

Кф, Кн – средний объем отвлечения средств в незавершенное строительство фактически и по нормам; руб.;

Тф, Тн – сроки отвлечения средств  соответственно фактически и по норме, лет.

Отсюда:

1) Прибыль можно определить усреднено  по формуле:

Пр = Ен * Ф =0,1*1,2  = 0,12  млн. руб.

2) Величина экономического ущерба  рассчитывается по величине прибыли, которую не получат за период прироста продолжительности строительства:

У = Пр * (Тф – Тн) = 0,12 *(1,5 -1,0) = 0,06  млн. руб..

Таким образом, в случае увеличения срока строительства по объекту  экономический ущерб заказчика  составит 60 тыс. руб.

Объемы работ по объекту  фактически осваивались неравномерно.

6. Проанализировать экономическую эффективность капитальных вложений по минимальным затратам

Данные: Капитальные вложения, тыс. руб.:

на расширение действующего завода       -1320

на реконструкцию завода                        -1100

на строительство нового завода               -3730

Себестоимость продукции, тыс. руб.

при расширении действующего завода     -1620

при реконструкции завода                       -800

при строительстве нового завода             -3500

Ен=0,14

Решение:

При большом количестве вариантов  сравнение удобнее  проводить  по приведенным затратам (минимум  приведенных затрат).

где  Ci - текущие затраты (себестоимость годового объема продукции) по i-му варианту;

Ей – нормативный коэффициент  эффективности капитальных вложений; Ki - капитальные затраты по i-му варианту.

1. Рассчитаем приведенные затраты:

П₁ = 0.14 (1320+1620) = 411,6 тыс.руб.

П₂ = 0.14 (1100+800) = 266 тыс.руб.

П₃ = 0.14 (3730+3500) = 1012,2 тыс.руб.

Согласно расчету, наименьшая величина приведенных затрат у 2-го варианта. По минимальным затратам наиболее эффективна реконструкция завода.

7. Проанализировать экономическую эффективность капитальных вложений по сроку окупаемости.

Данные: Капитальные вложения, тыс. руб.:

на расширение действующего завода       -1320

на реконструкцию завода                        -2000

на строительство нового завода               -2730

Себестоимость продукции, тыс. руб.

при расширении действующего завода     -1000

при реконструкции завода                       -1450

при строительстве нового завода             -1920

Ен=0,12

Решение:

Важнейшим показателем  экономической  эффективности  капитальных вложений является срок их окупаемости:

где К₁ и К₂  – КВ по сравниваемым вариантам (K₂>K₁);

     С₁ и С₂ – себестоимость годового объема продукции по тем же вариантам (С₁> С₂)

C помощью обратного отношения   определяется коэффициент эффективности Е:

Чем выше этот коэффициент, тем ниже срок окупаемости. Рассчитанные показатели  эффективности  Т  (срок окупаемости)  и Е (коэффициент эффективности) должны быть сопоставлены  с нормативными показателями Тн и Ен.

Если дополнительные капитальные  вложения скупаются в срок,  меньший нормативного, или коэффициент эффективности превышает нормативный, то вариант, требующий больших капитальных вложений, признается целесообразным.

При сравнении  более  двух  вариантов  используется цепной метод, т.е. сначала сравнивают два любых варианта, выбирают более эффективный и сравнивают с любым следующим и так далее тех пор, пока не будут просмотрены все варианты.  Вариант,  отобранный в результате сравнения последней пары, является наиболее эффективным

Вариант	К (капитальные вложения) тыс.руб.	С (себестоимость изделий) тыс. руб.
I - расширение действующего завода	1320	1000
II - реконструкция завода	2000	1450
III - строительство нового завода	2730	1920

 

2. Определяем срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, используя метод цепных подстановок:

1.1. Сравниваем 1-й вариант со 2-м

Е = 1/Т = (1000-1450)(1320-2000) = 0,66 (0,66>0,12)

Т= 1,515

Поскольку при сравнении 1-го варианта со 2-ым дополнительные капитальные  вложения на реконструкцию завода окупаются  за 1,51 года, выбираем 1-й вариант, т.е. расширение действующего завода, как наиболее экономичный.

1.2.  Сравниваем 1-й вариант с  3-м

Е = 1/Т = (1000-1920)(1320-2730) = 0,65 (0,65>0,12)

Т= 1,54

1.3. Сравниваем 2-й вариант с 3-м

Е = 1/Т = (1450-1920)( 2000- 2730) = 0,64 (0,64>0,12)

Т= 1,55

Поскольку при сравнении 1-го варианта со 2-ым дополнительные капитальные  вложения на реконструкцию завода окупаются  за 1,515 года, выбираем 1-й вариант, т.е. расширение действующего завода, как наиболее экономичный.

8. Проанализировать ритмичность производства строительно-монтажных работ. Рассчитать коэффициент ритмичности. Сделать выводы.

Данные:

Кварталы	Объем СМР, тыс. руб.		% к годовому объему
	План	Факт	План	Факт
1	900	550	28,6	17,5
2	710	580	22,5	18,4
3	650	680	20,6	21,6
4	890	1240	28,3	39,4
Итого	3150	3050	100	96,8

 

 

Кварталы	Объем СМР, тыс. руб.		Засчитано в счет ритмичного снабжения
	План	Факт
1	900	550	550
2	710	580	580
3	650	680	650
4	890	1240	890
Итого	3150	3050	2670

 

 

Вывод: в данной строительной организации план снабжения за год выполнен на 96,8 %.

 С учётом того, что план  был выполнен лишь 96,8 % и фактически объём поставок составил 3050 тыс. руб.,  то фактический коэффициент ритмичности снабжения составил 2670/3150*100%=84,76 %, т.е. 77  % фактического объёма поставок выполнено в соответствии с планом. Остальная часть материалов поступила с нарушением условий снабжения.

 

9.Проанализировать выполнение плана капитальных вложений по структуре и назначению объектов.

 

Данные:

 

Показатели	План	Факт
Всего капитальных вложений по сметной стоимости	10950	11650
Из них:
Объекты производственного назначения	9560	10200
Объекты не производственного назначения	5880	6000
В т. ч.:
жилищное строительство	3870	3900
коммунальное строительство	620	650
учреждения культуры и искусства	1390	1450
Вт. ч.:
строительно-монтажные работы	59%	64%
оборудование инструмент, инвентарь	33%	30%
прочие капитальные работы и затраты	8%	6%

 

Решение:

Структура капитальных вложений	По плану		Фактически		отклонение
	сметной стоимости, тыс.руб.	%	сметной стоимости, тыс.руб.	%	(+,-)	% к плану
Всего капитальных вложений	10950	100	11650	100	+700	106,4
В том числе:
Строительно-монтажные работы	6460,6	59%	7456	64%	+995,4	115,4
Оборудование, инструмент, инвентарь	3613,4	33%	3495	30%	-118,4	96,7
Прочие капитальные работы и  затраты	876	8%	699	6%	-177	79,8

 

 

Анализируя выполнение плана капитальных  вложений по структуре, можно отметить, что план по общим капитальным  вложениям перевыполнен на 700 тыс. руб., что составляет 6,4%. На это увеличение повлиял рост капитальных вложений на СМР на 995,4  тыс. руб. (15,4%) и снижение на прочие  капитальные работы и затраты на 177 тыс. руб. (-20,2%), а также снижение капитальных вложений на оборудование, инвентарь, инструмент на 118,4 тыс. руб.(-3,3%).