Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

Возможными причинами увеличения капитальных вложений на СМР и  прочие работы и затраты могли  стать:

• Удорожание материалов;
• Увеличение накладных расходов за счет исправления брака, что говорит о некачественной работе рабочих;
• Рост %-ной ставки по кредиту;
• Применение новых технологий, вызвавшее увеличение сметной стоимости;
• Инфляция.

Снижение сметной стоимости  капитальных вложений на оборудование, инвентарь, инструмент произошло и  прочие капитальные работы и затраты, возможно, из-за смены поставщика на нового, который предложил аналогичное оборудование за меньшую цену, или же если оборудование, предусмотренное сметой, заменили на менее дорогое.

 

Назначение капитальных вложений	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонение (+,-)	В % к плану
Объекты производственного назначения	9560	10200	+640	+6,7
Объекты не производственного назначения, в том числе:	5880	6000	+120	+2,04
жилищное строительство	3870	3900	+30	+0,8
коммунальное строительство	620	650	+30	+4,8
учреждения культуры и искусства	1390	1450	+60	4,3
Итого	15440	16200	+760	+4,92

 

 

Из приведенных данных видно, что  общие капитальные вложения перевыполнены  на 4,92%, т.е. на 760 тыс. руб. Рассмотрим выполнение капитальных вложений по назначению:

Производственные капитальные  вложения перевыполнены 6400 тыс. руб., что  составило 6,7%.

Объекты непроизводственного назначения перевыполнены на 120 тыс. руб. (2,04%), из них:

• жилищное строительство на 30 тыс. руб. (0,8%),
• коммунальное хозяйство на 30 тыс. руб. (4,8%),
• учреждения культуры и искусства на 60 тыс. руб. (4,3%)

 

 

10. Проанализировать соблюдение норм продолжительности строительства и дать экономическую оценку отклонении фактической продолжительности строительства от нормативной.

 

Данные: Объем СМР, в текущих  ценах:

план - 9942 тыс. руб. факт - 7962 тыс. руб.

В т. ч. по пусковым объектам:

План: объект № 1 - 1142 тыс. руб.,  объект №2- 8800тыс. руб.

Факт: объект № 1 - 1142 тыс. руб.,  объект № 2 - 6720 тыс. руб.

Из общего объема работ выполнено своими силами 60%. Продолжительность строительства:

Показатель	Объект № 1	Объект №2
Нормативная	15 месяцев	24 месяца
Плановая	15 месяцев	24 месяца
Фактическая	12 месяцев	21 месяц

 

Решение:

№ объекта	Сметная стоимость		Продолжительность строительства, мес.			Отклонения
	план	факт	Норма	план	факт	От норм	От плана
1	1142	1142	15	15	12	+3	+3
2	8800	6720	24	24	21	+3	+3
ИТОГО	9942	7862	39	39	33	+6	+6

 

Выводы:

По объекту №1 рассчитаем экономический  эффект от досрочного  ввода в действие объекта: Э_т=Е_н*К*(Т_ф-Т_н)=0,12*1142*(12-15)= - 411,12 тыс.р.

По объекту №2 рассчитаем экономический  эффект от досрочного  ввода в  действие объекта: Э_т=Е_н*К*(Т_ф-Т_н)=0,12*8800*(21-24)=  -3168 тыс.р.

Из приведенных данных хорошо прослеживаются уменьшение сроков  строительства по отношению к нормам и к плану. По отношению к плану сроки уменьшились на 6 месяцев или  (на 6/39*100% = 15,38 %),также по отношению к нормативам.  Соответственно экономический эффект  от ускорения  ввода в действие по отношению к нормативу составил 3579,12 тыс.р. (411,12 +3168 = 3579,12 тыс.р.). Проследим изменения по каждому объекту:

По объекту №1 произошло уменьшение продолжительности строительства  в зависимости от норматива и  от плана на 3 дня и на 3 дня соответственно. Отсюда экономический эффект  составил 411,12 тыс.р.

По объекту №2 произошло уменьшение продолжительности строительства  в зависимости от норматива и  от плана на 3 дня и на 3 дня соответственно. Отсюда экономический эффект  составил 3168 тыс.р.

Причиной уменьшения продолжительности  строительства может являться и  ускорение разработки  проектно-сметной  документации, в поставке материалов, в  рациональном планировании сроков ввода объектов в действие, высокая  обеспеченность финансовыми, техническими и трудовыми ресурсами.

Необходимо отметить, что фактическая  сметная стоимость объекта № 2 снизилась на 6720 – 8800 = 2080 тыс. руб. Это могло произойти и за счет уменьшения продолжительности строительства, и из-за других факторов, а именно, уменьшения стоимости материалов из-за их рационального использования, внедрения новых строительных технологий.

 

11. Рассчитать экономический эффект от сокращения объема незавершенного строительства. Сделать выводы.

Данные: Нормативная продолжительность строительства объекта 2 года, в том числе по кварталам равномерно по 500 тыс. руб. Фактический объект построен за 1,5 года в том числе, по кварталам:

1. 500 тыс. руб.

2. 600 тыс. руб.

3. 600 тыс. руб.

4. 400 тыс. руб.

5. 900 тыс. руб.

6.  1000 тыс. руб.

Решение:

Показатель	Квартал
	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII	IX	X
Капитальные затраты по норме, млн. руб.	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	-	-
Капитальные затраты фактически, млн. руб.	0,5	0,6	0,6	0,4	0,9	1,0	-	-	-	-

 

Величина эффекта рассчитывается по дополнительной прибыли, получаемой за период досрочного ввода:

Эв = Пр * (Тн – Тф) = 0,48*(2,0-1,5) = 0,24  млн. руб.

Эв – величина эффекта заказчика, руб.;

Пр – среднегодовая прибыль  за период долгосрочного ввода в  действие, руб.;

Тн и Тф – соответственно нормативная  и фактическая продолжительность  строительства, лет.

Прибыль можно определить усреднено  по формуле:

Пр = Ен * Ф =0,12*4,0 = 0,48 млн. руб.

Пр – размер прибыли, руб.;

Ен – нормативный коэффициент  эффективности капитальных вложений для отрасли;

Ф – стоимость производственных фондов, досрочно введенных в действие, руб.

Таким образом, в случае досрочного ввода в действие объекта незавершенного строительства  экономический эффект у заказчика будет равен 264 тыс. руб.

Объемы работ по объекту  фактически осваивались неравномерно.

12. Проанализировать производительность труда в строительной организации. Определить производительность труда, выработку на рабочего и выработку в человеко-днях. Рассчитать влияние на объем строительно-монтажных работ изменение численности рабочих, числа рабочих дней и изменения выработки на одного рабочего. Сделать выводы.

 

Данные:

 

Показатели	План	Отчет
Объем СМР, тыс. руб.	1850	2100
Среднесписочная численность рабочих, чел.	118	130
Общее число отработанных человеко-дней	25966	29510
Число рабочих дней в году одного рабочего, дни	237	227

 

 

Решение:

Показатели	Усл. обозн.	План	Отчет	Отклонение
				абс	отн.,%
1. Объем СМР, тыс. руб.	V	1850	2100	+250	+13,5
2.Среднесписочная численность  рабочих, чел.	Чп	118	130	+12	+10,17
3.Общее число отработанных человеко-дней стр.2*стр.4	Nобщ	27966	29510	+3544	13,65
4.  Количество отработанных одним рабочим дней в году	N	237	227	-10	-4,22
5.  Среднедневная выработка, руб. стр.1/стр.3	В	66,15	71,16	+5,01	+7,57
6.Среднегодовая производительность	П	15686,44	16153,85	+467,41	+3%

 

Среднегодовая производительность труда  рассчитана по формуле   П = V / Ч

Из приведенных данных видно, что  среднегодовая производительность труда фактически по сравнению с  планом увеличилась на +467,41тыс. руб./чел., или на 3%. Это привело к увеличению объема СМР на 250 тыс. руб., или на 9.2%. На увеличение объема работ повлияли экстенсивный и интенсивный факторы. Рассчитаем влияние каждого фактора на результативный показатель – объем СМР.

Мультипликативная модель: V= Ч*N*В

1.  Определим влияние экстенсивного  фактора (среднегодовой численности  рабочих) на объем СМР:

Vп = Чп*Nп*Вп                                                1850= 118 * 237*66,15

Vусл1 = Чф * Nп*Вп                                        2038 = 130 * 237*66,15

Vусл1 – Vп = ∆Vч                                          2038 – 1850 = +188 тыс. руб.

2. Определим влияние количества отработанных одним рабочим дней в году:

Vусл2 = Чф * Nф*Вп                                       1952 = 130 * 227*66,15

Vусл2 – Vусл.1 = ∆V_N                                      1952 – 2038 = -86 тыс.руб. 

3.  Определим влияние интенсивного фактора (среднедневной выработки) на объем СМР:

Vф = Чф * Nф*Вп                                                 2100 = 130 * 227*71,16

Vф – Vусл2 = ∆Vп                                          2100– 1952 = +148 тыс. руб.

Таким образом, на увеличение объема СМР положительно повлиял рост среднесписочной численности персонала (на 188 тыс. руб.), увеличение среднедневной выработки на 5,01 руб. или на 7,57% привело к увеличению объема СМР на 148 тыс. руб.

Отрицательное влияние оказало  снижение количества отработанных одним рабочим дней в году на 10 дней или на 4,22%. Оно уменьшило объем работ на 86 тыс. руб.

В итоге: 188 -86 =148 = +250 тыс. руб.

13. Проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы. Определить относительную экономию фонда заработной платы в связи с ростом производительности труда. Сделать выводы.

 

Данные: Среднегодовая выработка на одного рабочего:

по Плану - 178 тыс. руб.

по отчету -191 тыс. руб.

Среднегодовая заработная плата одного работающего занятого на СМР и  в подсобном производстве:

по плану - 2400 тыс. руб.

по отчету - 2520 тыс. руб.

Решение:

Между ростом заработной платы, производительностью труда и снижением затрат на заработную плату, имеется следующая зависимость, которая позволяет определить экономию фонда заработной платы: