Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

 

Исходные данные для анализа, тыс, руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
			план	отчет
Объем подрядных работ, выполняемых  собственными силами	9340	9500	11 100
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	2100	2200	2200
В т. ч. активной части	990	1000	1300

 

Решение:

 

Показатели	За пре-дыдущий год	За отчетный год		Отклонение от
				пред. года, %	От плана
		план	факт		абс.	%
1. Объем подрядных работ, тыс.  руб.	9340	9500	11100	18,84	+1600	+16,84
2.Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	2100	2200	2200	4,76	0	+0,0
3.  В том числе активной  части, тыс. руб.	990	1000	1300	1,01	+300	+30,0
4.  Удельный вес активной части, % (3/2)*100	47,14	45,45	59,1	-	+13,65	-
5.  Общая фондоотдача, руб. (1/2)	4,448	4,318	5,045	13,42	+0,727	16,84
6.  Фондоотдача активной части,  руб. (1/3)	9,43	9,5	8,54	-9,44	-0,96	-10,1

 

Выводы:

По сравнению с предыдущим годом  фондоотдача увеличилась на 13,42 %, а по сравнению с планом увеличилась на +16,84%. Такое увеличение фондоотдачи при одновременном увеличении среднегодовой стоимости основных производственных фондов соответственно на 4,76%  свидетельствует о том, что организации срочно необходимо осуществить комплекс мероприятий по обеспечению более высокой эффективности использования основных производственных фондов, т.к. в отчетном году произошло ее резкое снижение фондоотдачи активной части по сравнению с предыдущим годом. В отчетном году по сравнению с предыдущим годом произошло изменение структуры основных производственных фондов за счет увеличения удельного веса их активной части. В отчетном году планом было предусмотрено снижение удельного веса активной части основных производственных фондов с 47,14% до 45,45%, фактически удельный вес активной части повысился на +13,65% по сравнению с планом.

Снижение  фондоотдачи активной части основных производственных фондов на -0,96 руб. обеспечило снижение фондоотдачи всех основных производственных фондов на 0,01 руб. (+0,96*1,01/100).

Изменение величины основных фондов, а также уровня фондоотдачи оказало непосредственное влияние на выполнение объема СМР. Размер влияния можно определить методом цепных подстановок:

1.  Влияние стоимости основных  фондов на объем подрядных  работ:

V₀ = ОФ₀ *ФО₀ =2100*4,448=9340;

V_усл = ОФ₁ *ФО₀ =2200*4,448=9785,6  ∆V_ОФ = 9785,6  -9340= +445,6 тыс. руб.

2.  Определим влияние фондоотдачи  основных фондов на объем подрядных  работ:

V₁ = ОФ₁*ФО₁ =11100;   V_ФО = 11100-9785,6  = +1314,4 тыс. руб.

Таким образом,  увеличение величины основных производственных фондов на 4,76% увеличило объем СМР на 445,6 тыс. руб., а изменение уровня фондоотдачи в сторону увеличения на 13,42% привело к увеличению объема работ на  1314,4 тыс. руб.

1314,4+445,6= +1760 тыс. руб.

Фактически объем подрядных  работ по сравнению с предыдущим годом вырос на: 11100-9340 = + 1760 тыс. руб.

 

72.Проанализировать влияние на изменение фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом следующих факторов: средней стоимости единицы оборудования; структуры промышленно-производственных основных фондов; коэффициента сменности; средней продолжительности работы оборудования за смену; выработки продукции за один станко-час. Выделить факторы, зависящие и не зависящие от деятельности предприятия, отражающие экстенсивное и интенсивное использования оборудования.

Исходные данные для анализа:

Показатели	Предыдущий  год	Отчетный год
1 . Объем продукции в сопоставимых  ценах, тыс. руб.	300.000	320.000
2.Среднегодовая стоимость основных промыш.- производственных фондов	280000	290000
3. Среднее количество установленного оборудования, ед.	3000	3100
4. Среднегодовая стоимость машин  и оборудования, тыс. руб.	240000	249000
5. Общее число отработанных станко-смен в год, тыс. станко-смен.	4000	3900
6. Общее число отработанных станко-ч  в год, тыс.	20000	19000
7. Коэффициент сменности оборудования.	2	1,92
8. Средняя продолжительность смены	5	4,87

Решение:

Показатели	Предыд. год	Отчет. год	Отклонение
			Абс.	Отн.,%
1. Объем продукции в сопоставимых  ценах, тыс. руб., ВП	300000	320000	+20000	+6,67
2.Среднегодовая стоимость основных промыш.- производственных фондов, Ф	280000	290000	+10000	+3,57
3. Среднее количество установленного оборудования, ед.	3000	3100	+100	+3,33
4. Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. руб. Фа	240000	249000	+9000	+3,75
5. Общее число отработанных станко-смен  в год,  тыс. станко-смен., Чсм	4000	3900	-100	-2,5
6. Общее число отработанных станко-ч  в год, тыс.,Ч	20000	19000	-1000	-5,0
7. Коэффициент сменности оборудования. , К см	2	1,92	-0,08	-4,0
8. Средняя продолжительность смены, Тсм	5	4,87	-0,13	-2,6
9.Средняя стоимость единицы оборудования, стр4/стр3, Ц	80	80,32	+0,32	+0,4
10.Доля оборудования, стр. стр.4/стр.2,Д	0,8571	0,85862	+0,00152	+0,18
11. Выработка продукции за один станко-час., руб. стр. 1/стр.6, Вч	15	16,842	+1,842	+12,28
12.Фондоотдача основных промышленно  производственных фондов, стр. 1/стр.2., Фо	1,07	1,10	+0,03	+2,8
13. Фондоотдача машин и оборудования, стр. 1/стр.4, Фоа	1,25	1,285	+0,035	+2,81
14.Средняя продолжительность работы единицы оборудования за смену, стр.6/(стр.7*стр.3), Че	3,333	3,192	-0,141	-4,23

 

На фондоотдачу оказывают влияние  факторы первого порядка и  факторы второго порядка.

     Факторами первого  порядка, влияющими на фондоотдачу,  являются изменение удельного  веса активной части и изменение  отдачи активной части. 

    Факторами второго порядка будут: изменение продолжительности   (времени) работы единицы оборудования; изменение производительности оборудования и изменение средней цены оборудования.

 

Изменения фондоотдачи

1. Изменение удельного веса активной части

2. Изменение отдачи активной части

 

 

2.1. Изменение продолжи-тельности ( времени ) работы единицы оборудования

2. 2. Изменение производи-тельности (среднечасовой выработки) единицы обору-дования

2. 3. Изменение средней единицы оборудования

 

Рис. 1. Структурно - логическая модель факторной системы фондоотдачи.

     Отдача активной части  является склонным фактором. Среди  экономистов нет единого мнения  в подходе к формированию факторов  второго и последующих порядков  изменения фондоотдачи . Соответственно  различны и методики анализа.

     В соответствии с  одной из них фондоотдачу активной  части можно представить следующим  образом:

                    Ф_Оа    =         ВП    =   К * Ч^е * В^ч    =   Ч^е * В^ч

                                          ¯Ф_а          К * ¯Ц              ¯Ц              где

Фо_а - фондоотдача активной части производственных фондов строительного назначения;

ВП  - объем СМР;

Ф_а   - среднегодовая стоимость производственных фондов строительного назначения;

К    - среднегодовое кол-во действующего оборудования, машин;

Ч^е   - продолжительность (время) работы единицы оборудования, машин;

В^ч -выработка продукции (часовая) единицей оборудования (производительность оборудования);

¯Ц - средняя цена единицы оборудования.

Отсюда, фондоотдача: Фо = (Ч^е*Ксм* В^ч)/(Ц*Д)

Влияние на изменение фондоотдачи по сравнению с предыдущим годом следующих факторов:

1) средней продолжительности работы оборудования за смену;

Фо1 = (Ч^е1*Ксм1* В^ч1 Д1)/ Ц1* =3,333*2*15*0,8571/80*=1,07

Фо усл1 = (Ч^е2*Ксм1* В^ч1* Д1)/Ц1 =3,192*2*15*0,8571/80=1,026

∆ Фо = 1,026- 1,07 = -0,044

Снижение средняя продолжительности работы единицы оборудования за смену на 4,23% привело к снижению фондоотдачи на 0,044 руб/руб.

2) коэффициента сменности:

Фо усл2 = Ч^е2*Ксм2* В^ч1* Д1)/Ц1 =3,192*1,92*15*0,8571/80=0,985

Снижение коэффициента сменности на 4% привело к снижению фондоотдачи на 0,985-1,026= - 0,041 руб/руб.

3) выработки продукции за один станко-час:

Фо усл3 = Ч^е2*Ксм2* В^ч2* Д1)/Ц1 =3,192*1,92*16,842*0,8571/80=1,106

Увеличение выработки продукции за один станко-час  на 12,28% привело к повышению фондоотдачи на:

Фо усл3- Фо усл2 =1,106-0,985 = + 0,121 руб/руб

4) структуры промышленно-производственных основных фондов:

Фо усл4 = (Ч^е2*Ксм2* В^ч2* Д2)/Ц1 =3,192*1,92*16,842*0,85862/80=1,11

Фо усл4- Фо усл3 = 1,11-1,106 = +0,004 руб/руб

Увеличение доли активной части  основных фондов на 0,18% привело  к повышению фондоотдачи на: +0,004 руб/руб

5) средней стоимости единицы оборудования:

Фо усл5 = (Ч^е2*Ксм2* В^ч2* Д2)/Ц2 =3,192*1,92*16,842*0,85862/80,32=1,10

Повышение средней стоимости единицы оборудования на 0,4%, привело к снижению фондоотдачи на 1,10-1,11=-0,01 руб/руб.