Задачи по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности"

Фактически:

Э трудовых затрат =	Зб * П	=	500*47%	=0,056
	100 * 0		100*4200	чел-дн/тыс. руб.

 

Э денежных средств =	Дб * П	=	100*47%	=0,0112
	100 * 0		100*4200

 

68.Проанализировать деловую ситуацию и определить, правильно ли поступило руководство предприятия, приняв дополнительный заказ. Рассчитать общую себестоимость ноябрьской продукции в зависимости от производимого объема.Вычислить себестоимость единицы продукции и прибыль при производстве 1000 шт. столярных изделий в ноябре.

 

Данные для выполнения задания:

Предприятие по производству столярных  изделий продает их  по 1800 рублей. Ежемесячный выпуск – 5 партий по 200 шт. каждая.

Картина затрат, руб.

 

Статья затрат	Количество товара, шт.
	200	400	600	800	1000
Сырье	120000	240000	360000	480000	600000
Прямая оплата труда	40000	80000	120000	160000	200000
Другие производственные затраты	520000	54000	56000	58000	60000
Затраты на реализацию	14400	28800	43200	57600	72000
Прочие затраты	160000	160000	160000	160000	160000

 

В ноябре 1997 г. предприятие получило следующие заказы на поставки:

• пять партий по 200 шт. по обычной цене 1800 руб./шт.
• одна дополнительная партия по цене 1000 руб./шт., причем для производства этой партии не требуется новых постоянных затрат.

Решение:

 

Статья затрат	Количество товара, шт.
	200	400	600	800	1000
Сырье	120000	240000	360000	480000	600000
Прямая оплата труда	40000	80000	120000	160000	200000
Другие производственные затраты	52000	54000	56000	58000	60000
Затраты на реализацию	14400	28800	43200	57600	72000
Всего сумма переменных затрат, К	226400	402800	579200	755600	932000
Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт.	1132,0	1007,0	965,33	944,5	932,0
Прочие затраты (постоянные), Н	160000	160000	160000	160000	160000
Всего сумма затрат (К+Н)	386400	562800	739200	915600	1092000
Себестоимость единицы продукции	1932,0	1407,0	1232,0	1144,5	1092,0
Выручка, В	360000	720000	1080000	1440000	1800000
Маржинальный доход Дм = В - К	133600	317200	500800	684400	868000
Доля маржинального дохода в  выручке, Ду	0,3711	0,4405	0,4637	0,4753	0,4822
Прибыль, Псп	-26400	157200	340800	524400	708000

 

Используем обозначения:

В - общая выручка от реализации строительной продукции; К - переменные расходы; Н - постоянные расходы; Псп- прибыль от реализации строительной продукции; Дм - общая сумма валовой прибыли (маржинального дохода); Ду - доля маржинального дохода в выручке от реализации продукции; Bj - выручка от реализации i-го объекта, вида услуг; d; - доля i-ro объекта, вида услуг в общем объеме выручки .

С помощью обозначенных показателей  выведем ряд уравнений, которые  рекомендуются использовать в ходе последующего анализа. В процессе анализ вычисляются показатели валовой прибыли (маржинального дохода) Дм,  прибыли от реализации строительной продукции Псп, доли маржинального дохода Ду, а также уровня рентабельности строительной продукции Рсп.

Учитывая зависимость между  выручкой от реализации строительной продукции, затратами и прибылью, следует определить и критический  объем выручки Вкр, при котором  строительная организация будет в состоянии покрыть свой переменные и постоянные расходы, не получив прибыли. Такой расчет позволяет держать в поле зрения границы безубыточной деятельности строительной организации. Снижение объема выручки ниже критического приведет к убыточности деятельности и, наоборот, увеличение объема обусловит рост прибыли при сохранении величины других исходных данных, принятых для расчета. Ясно, что сокращение постоянных или переменных расходов приведет к сокращению и критического объема реализации.

Критический объем реализации определяется по следующей формуле:

В нашем случае: В кр = 160000/0,4822 = 331812,5 тыс. руб.

При ноябрьском заказе - 1000 шт. по цене 1800 руб. и 200 шт. по 1000 руб.

Выручка: 1800*1000 + 1000*200 = 2000 000 руб.

Переменные затраты:  932* 1000 + 1132,0 * 200 = 932000 + 226400= 1158400 руб.

Постоянные затраты: 160000 руб.

Маржинальный доход: 2000000 – 1158400 = 841600 руб.

Прибыль: 841600 – 160000 = 681600 руб.

Рассчитаем доли каждой партии в  маржинальном доходе:

d₁ =  1800000/2000000 =0,9

d₂  =  200000/2000000 = 0,1

Доля маржинального дохода:

Ду = 0,9*0,4822+ 0,1*0,3711= 0,434 + 0,0371 = 0,4711

В кр = 160000/0,4711 = 339630,65 руб.

Средняя себестоимость единицы  изделия составит:

1932,0*0,1 + 1092,0*0,9 = 193,2 + 982,8 = 1176,0 руб./шт.

Выводы:

Считаю, что решение руководства  принять дополнительный заказ на 200 шт. столярных изделий по 1000 руб. за шт. неверным. Дополнительный заказ  увеличивает себестоимость единицы  изделия с 1092,0 руб./шт. до 1176,0 руб./шт. Прибыль при этом снижается с 708000 руб. до 681600 руб.

 

69. По данным управленческого учета определить влияние факторов, связанных с управлением загрузки оборудования от времени и мощности на изменение объема продукции по сравнению с предыдущим годом

Исходные данные для анализа:

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1. Объем СМР, тыс. станко-час.	17000	18000
2. Объем продукции в сопоставимых  ценах, тыс.руб.	275000	299000

 

Решение:

1. Выработка за единицу времени  определяется путем деления выполненного объема работ на отработанное время:

Показатели	Предыдущий  год	Отчетный год	Отклонения (+,-)
1. Объем СМР, тыс. станко-час. (V)	17000	18000	+ 1000
2. Объем продукции в сопоставимых  ценах, тыс.руб. (Q)	275000	299000	+24000
3. Выработка, руб./станко-час (стр.2/стр.1) (S)	16,18	16,61	+ 0,43

 

1) Величина абсолютного отклонения (прироста) обобщающего показателя – объема выпуска продукции предприятия:

Δ Q  =  V₁S₁ - V₀S₀ = 299000– 275000 = + 24 000 тыс. руб.

2) прирост объема выпуска продукции за счет изменения выработки:

Δ Q^s  =  V₀S₁ - V₀S₀ =   17000*299000/18000- 275000 = 282388,88 -275000= +7388,88  тыс. руб.

3) Прирост объема выпуска продукции за счет изменения объема СМР:

Δ Q^v  =  V₁S₁ - V₀S₁ =  299000 – 282388,88 = + 16611,12 тыс. руб.

Проверка: Δ Q _общ = 7388,88 +   16611,12 = + 24000 тыс. руб.

Выводы:

7. фактически объем продукции выше в отчетном году по сравнению с предыдущим на 24000 тыс. руб., это произошло за счет  фактического увеличения объема СМР на 1000 станко-часов и повышения выработки на + 0,43 руб./станко-час. причем:

а) за счет увеличения объема СМР произошло  увеличение объема продукции на + 16611,12 тыс. руб.

б) за счет увеличения выработки  произошло увеличение объема продукции на   +7388,88  тыс. руб.

70. Определить уровень сборности в строительстве. Рассчитать влияние изменения сборности строительства на производительность труда. Сделать выводы.

Данные:

Показатели	План	Отчет
Объем СМР, тыс. руб.	3340	3770
Расход сборных, конструкций и деталей, м³	6300	6780
Численность рабочих на СМР и в подсобном производстве, чел.	128	130
Плановое число рабочих дней в году	235	230

 

Решение:

 

Показатели	План	Отчет	Отклонен
1.Объем СМР, тыс. руб.	3340	3770	+430
2. Расход сборных, конструкций  и деталей,  м³	6300	6780	+480
3.Численность рабочих на СМР и в подсобном производстве, чел.	128	130	+2
4. Плановое число рабочих дней  в году	235	230	-5
5.Затраты труда, чел-дн./год (3*4)	30080	29900	-180
6.Производительность труда, руб/чел-дн (1/5)	111,04	126,07	+15,03
7.Выработка на сборных конструкциях, м³ /чел-дн, (2/5)	0,530	0,556	+0,026

 

Выводы:

Важнейший показатель индустриализации строительства – его сборность. Увеличение уровня сборности зданий и сооружений влияет на рост производительности труда.

В нашем случае производительность труда выросла фактически по сравнению с планом на 15,03 руб/чел-дн.

При этом  плановое число рабочих  дней в году снизилось фактически на 5 дней, а численность рабочих  на СМР и в подсобном производстве по сравнению с планом увеличилось  на 2 чел. 

Расчеты  показали, что выработка  на сборных конструкциях выросла  фактически по сравнению с плановым заданием  на +0,026 м³ /чел-дн. Таким  образом, сборность строительства фактически по сравнению с планом повысилась.

Уровень сборности определяется отношением стоимости сборных железобетонных и бетонных конструкций и деталей Ссб к сметной стоимости всех материалов, деталей и конструкций, включенных в объем СМР.

В общестроительных организациях степень  сборности определяется удельным расходом сборных железобетонных конструкций и деталей на 1000 руб. выполненного объема СМР.

71.Проанализировать эффективность использования основных фондов. Рассчитать влияние уровня фондоотдачи и изменения величины основных фондов на объем работ. Сделать выводы.