Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

      Результаты  анализа эффективности использования  отдельных ресурсов свидетельствуют  о неблагоприятном положении  дел в использовании основных средств. Активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и снижение фондоотдачи, что привело к снижению  объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.

      Сумму резерва анализируемого предприятия  нельзя считать комплектной, поскольку у него нет резерва по таким ресурсам как сырье и трудовые ресурсы.

Компания  не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов. Резерв использования  активной части основных средств (2115762,10 тыс. руб.) показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели  за счет пересмотра политики в области капиталовложений, например приобретение нового, более производительного оборудования- активной части основных средств.

      Изменение выручки также произошло под  влиянием двух факторов, за счет структурных  сдвигов и за счет изменения цен. Влияние роста цен положительное  выручка увеличилась за счет этого  фактора на 633118 тыс.руб. За счет изменения  структуры производства продукции, выручка снизилась на 138414 тыс.руб. Это отрицательный результат работы организации, поскольку выручка выросла за счет роста цен (экстенсивный фактор) и упала из за изменения структуры производства продукции( интенсивный фактор). Что говорит об ухудшении ассортиментной политики организации и необходимости ее оптимизации.

      Точка безубыточности на предприятии ООО  «Рубин» в отчетном году составила 6577588 тыс. рублей, что свидетельствует  о том, что фактический объем  продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 2160935 тыс. рублей.(24,73%).

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и  ухудшения конъюнктуры рынка. У анализируемого предприятия данный уровень равен 24,73 % в отчетном году, и 21,98 в плановом  периоде, что значительно ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Согласно предыдущим расчетам у предприятия сесть резерв увеличения объемов производства за счет улучшения использования активной части основных средств, повышения производительности оборудования и снижения внутрисменных простоев.

      Анализируемое предприятие является материалоемким, т.к. доля материальных затрат составляет 63,58 %. Следовательно, основные резервы  снижения себестоимости продукции  следует искать в первую очередь  в направлении рационального  использования материальных ресурсов.

      В составе всех элементов затрат произошли  незначительные  изменения. Сумма  затрат на оплату труда выросла на 162535 тыс. рублей или на 10,55%. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 14,80% или на 59293тыс. рублей,  а их доля в общем составе затрат увеличилась на 0,48%. Прочие затраты изменились незначительно. Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 2,35% или на 11125 тыс. рублей, но несмотря на это доля ее в составе общих затрат уменьшилась на 0,19%.

      Коэффициент износа уменьшился  на 1,23% в отчетном году по сравнению с прошлым годом, что говорит об улучшении структуры  активной части основных средств, об их омоложении, замене устаревшего  оборудования, новым. 

      Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия на 5,99%, что свидетельствует о том, что компания выполняет программу по обновлению активной части основных средств.

      В отчетном году общая величина доходов  организации выросла на 490834тыс. рублей или на (8785503/ 8294669) * 100 – 100 =5,9%.

  Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой увеличилась на 494704тыс. рублей или на 6 %.

      Проценты  к получению и прочие доходы также  выросли в отчетном году на 1318тыс. рублей или на 5,25%. Однако удельный вес их в общем доходе не изменился.

      Прочие  доходы снизились на 5188тыс. рублей их удельный вес изменился незначительно.

      Преобладающим источником доходов остается выручка  от продаж, удельный вес которой  составляет 99,47 % в общей сумме  доходов в отчетном году. Удельный вес выручки в отчетном году вырос незначительно ( 0,08%) по сравнению с прошлым годом.

      Следовательно можно отметить высокое качество  доходов организации, характеризующиеся  большой долей доходов от текущей  деятельности, т.е за счет выручки от продаж товаров, работ, услуг.

      Расходы организации в отчетном году также  возросли на 422947 тыс. рублей или на  5,29 % больше чем в прошлом году. Рост совокупных доходов превышает  рост совокупных расходов, что является положительным фактором и говорит о более рациональном расходовании ресурсов.

Рассматривая  состав расходов отметим, что показатели всех статей в отчетном году увеличились.

      Себестоимость в отчетном году выросла на 155734 тыс. рублей или на 2,73 %. Это увеличение расходов связано прежде всего с ростом производственных затрат, в результате увеличения трудовых и материальных ресурсов. Удельный вес себестоимости в структуре расходов снизился на 1,64%.

      В отчетном году существенно выросли  коммерческие расходы на 102716 тыс. рублей или на 14,56 %, а также управленческие расходы, соответственно на 146843 тыс. рублей или на 12,57 %.  Необходимо более детально проанализировать и установить причины роста указанных расходов. Возможно существенную роль сыграли такие факторы как: реклама продукции, маркетинговые исследования, представительские расходы, целью которых является продвижение продукции на рынке. Поэтому отдачи этих затрат можно ожидать в будущем.

    Проценты  к уплате и прочие расходы увеличились  соответственно на 10201 тыс. рублей и 7453 тыс. рублей или на 3,57% и на 1,97%. Возможно это связанно с тем, что организация в отчетном году была вынуждена выплачивать значительные проценты по кредитам и займам. Такая ситуация оценивается как отрицательная, поскольку рост данных видов расходов приводит к уменьшению прибыли и снижению финансовой устойчивости организации.

      Превышение  доходов над расходами в отчетном году составляет 362133 тыс. рублей, и имеет  тенденцию к увеличению. Об этом же свидетельствует коэффициент  соотношения доходов и расходов, который  рассчитываем как отношение доходов к расходам, он составил в отчетном году 1,0374, а в прошлом году  1,0367, его рост составляет 0,0007. Что является положительным фактом и свидетельствует об увеличении прибыльности работы организации.

    Общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 67887 тыс. рублей, а сумма чистой прибыли увеличилась на 90249 тыс. рублей, что является положительным моментом в деятельности организации.

    Наиболее  существенное положительное влияние на прибыль от продаж в отчетном году оказал  рост цен на продукцию. Увеличение цен позволило увеличить прибыль на 633118 тыс.руб.

Изменение количества и структуры проданной  продукции оказали менее значительное влияние и оба этих фактора  уменьшили прибыли на 15224,84тыс. рублей и 69519,16  тыс. рублей соответственно.

    Увеличение  себестоимости проданной продукции  оказало негативное влияние  на изменение  прибыли, уменьшив ее на 458 962,4 тыс.руб. Необходимо исследовать более детально изменение себестоимости, так как она могла увеличиться как за счет увеличения  выпуска продукции, так и за счет  менее эффективного использования материальных  и трудовых ресурсов.

      Таким образом, резервом увеличения прибыли  от продаж является снижение себестоимости  продукции, а именно сокращение удельных расходов: материальных ( эффективное использование, снижение отходов и потерь от брака), трудовых ресурсов  и основных производственных фонов.

      Так как  на прибыль так же негативно  повлияло изменение количества и  ассортимента выпускаемой продукции, то необходимо более детально изучить  этот вопрос. Количество продукции в отчетном году не изменилось по сравнению с прошлым , следовательно основное негативное влияние оказало изменение структуры продукции, что говорит о необходимости пересмотра производственного плана организации.

      Следует так же отметить что у прибыли  высокое качество, так как она  получена  за счет основного вида деятельности. Так же мы видим, что  основное негативное влияние оказали  такие факторы как увеличение себестоимости продукции и изменение структуры производства. Следовательно, необходимо более детально изучить и проанализировать эти факторы, так как они являются резервами роста прибыли.

      Собственные оборотные средства увеличились  в отчетном году по сравнению с прошлым на 299774 тыс .руб и составили 1082855 тыс.руб. Увеличение этого показателя произошло  в основном за  счет увеличения добавочного капитала на 513806 тыс.руб и роста нераспределенной прибыли на 90249 тыс.руб.

      Уменьшение  собственного оборотного капитала произошло за счет  уменьшения долгосрочных обязательств на 127090 тыс.руб. Что говорит о значительных выплатах по кредитам и  займам в отчетном году. А также за счет увеличения основных средств и незавершенного строительства  на 177205 тыс.руб.

      Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и в прошлом  и отчетном году больше нормативного значения 0,1, он составил 0,4529 и 0,5211 а  следовательно структура баланса  может быть признана удовлетворительной, а предприятие платежеспособным.

      Коэффициент обеспеченности материальными запасами находится в пределах нормативных  значений от 0,6 до 0,8. Показывает, в какой  степени материальные запасы покрыты  собственными источниками и не нуждаются  в привлечении заемных средств.

      Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Оптимальное значение 0,5. В нашем случае Км меньше оптимального значения, в отчетном году 0,3867, в прошлом году 0,3370, но наблюдается рост данного показателя на 0,0497. Что говорит об улучшении положения.

      Проведя анализ  исследуемого предприятия  методом группировки и рассчитав  экономические коэффициенты  видно, что баланс предприятия нельзя назвать  абсолютно ликвидным, так как его наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочных обязательств. Что подтверждает и текущая ликвидность, которая составляет отрицательную величину(-332279 тыс.руб. на начало года ,и на конец года-265007 тыс.руб.). Данный показатель свидетельствует, что организация неплатежеспособна на ближайший период времени. Но имеется возможность  недостаток средств по наиболее ликвидным активам, возможно компенсировать их избытком по остальным группам. Что подтверждает расчет перспективной платежеспособности, которая  составляет положительную величину(на начало года 649084 тыс. руб.,на конец года 971648 тыс.руб.)

      На  основе будущих поступлений и  платежей организация платежеспособна. Организация имеет возможность  восстановить платежеспособность, в дальнейшем улучшив сбыт  и производство продукции .

      Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть  краткосрочных заемных  обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно за счет денежных средств. Значение этого показателя должно быть > 0,2. В нашем случае оно ниже  нормативного значения на начало и конец года(0,1536 и 0,1521  соответственно), и имеет отрицательную динамику, показатель снизился на 0,0015 .

      Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности  показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Рекомендованные значения этого показателя > 0,8. В нашем случае это условие не выполняется (0,6987 и 0,8225), но динамика показателя положительная (0,1239), что свидетельствует о возможности восстановлении платежеспособности  предприятия.

      Коэффициент текущей (общей) ликвидности характеризует  степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных  обязательств организации. Значение этого коэффициента должно быть >2. В нашем случае показатель на начало года меньше оптимального значения, но на конец года соответствует нормативному значению и составляет 2,0879, что говорит об улучшении ситуации.