Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Особое  беспокойство вызывает низкая платежеспособность, как в отчетном периоде, так и  в перспективе. Это подтверждается абсолютными показателями и коэффициентами ликвидности. У предприятия недостаточно средств, чтобы покрывать все  свои обязательства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Комплексная оценка хозяйственной  деятельности организации

Задание 6.1

Проведем  сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих  обществ «Алмаз», «Рубин», «Агат» таблица 22.

Таблица 22

Подготовка  стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов  хозяйственной деятельности ООО

 

№ п/п	Показатель	ООО			Наибольшее значение показателя (эталон)
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,092	0,0331	0,094	0,094
2	Рентабельность активов	0,098	0,07979	0,097	0,098
3	Рентабельность собственного капитала	0,089	0,1305	0,138	0,138
4	Рентабельность доходов	0,033	0,0308	0,030	0,033
5	Рентабельность расходов	0,024	0,0319	0,027	0,0319
6	Коэффициент финансовой независимости	0,616	0,6112	0,611	0,616

 

 

Для ранжирования мест предприятий воспользуемся  методом расстояний. Для этого  установим близость объектов анализа  к объекту-эталону по каждому  из сравниваемых показателей – определим  коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к  показателю-эталону с максимальным уровнем и возведем все это  в квадрат. Рейтинговую оценку с  учетом коэффициента значимости рассчитаем как произведение полученных показателей  на коэффициент значимости этого  показателя. Присвоение мест произведем по мере нарастания значимости рейтинговой  оценки с учетом степени значимости показателей. Результаты занесем в  таблицу 23.

Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

R_ij = √∑(x_ij / x_max)² * КЗ

 

 

Таблица 23

Матрица стандартизированных показателей  для комплексной оценки хозяйственной  деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Коэффициент значимости показателя
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,9579	0,1239	1	1,8
2	Рентабельность активов	1	0,6629	0,9797	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	0,4159	0,8943	1	2,0
4	Рентабельность доходов	1	0,8711	0,8264	1,6
5	Рентабельность расходов	0,566	1	0,7164	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	1	0,9844	0,9838	1,7
	Итого	8,105	7,507	9,2409	Х
	Рейтинговая оценка с учетом степени  значимости показателя	2,8469	2,7399	3,0399	Х
	Ранжирование мест ООО	2	3	1	Х

 

     Предприятия упорядочиваются в  порядке рейтинговой оценки. Наивысший  рейтинг имеет предприятие с  максимальным значением сравнительной  рейтинговой оценки. Первое место  по результатам расчетов занимает  ООО «Агат». ООО «Алмаз» соответствует  второе место, третье место  соответствует деятельности ООО  «Рубин». В данном случае сравнение  предприятий проводилось на дату  составления баланса, соответственно  и рейтинг предприятия определен  на конец отчетного года.

Из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Агат», а наименее результативной – деятельность ООО  «Рубин» (предприятия, анализируемого в данной работе).

        

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В данной курсовой работе проведена комплексная  оценка деятельности предприятия ООО  «Рубин». Работа посвящена проведению комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия, определению его места в конкурентной среде. На основе результатов бухгалтерской отчетности и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает последнее место среди конкурирующих обществ.

Анализ ресурсного потенциала организации выявил экстенсивное использование трудовых и материальных ресурсов, в тоже время развитие производства происходит за счет интенсивного использования основных средств. В  целом, было выявлено, что прирост  выручки в основном обеспечивается экстенсивными факторами. Предприятие, увеличивает свое производство за счет привлечение дополнительных материальных и трудовых ресурсов. Так как на экстенсификацию больше всего повлияла стоимость материалов, то следует стремится к повышению автоматизации производства и введению новых безотходных технологий, которые могли бы снизить затраты на покупку новых материалов.

Выручка от продаж возросла по сравнению с  прошлым годом, наблюдается изменение  прибыли от продаж в основном за счет экстенсивных факторов, что говорит  о ее низком качестве.

На предприятии  произошел рост затрат по оплате труда  из-за увеличения средней заработной платы, приходящейся на одного работника, а также за счет увеличения численности  работников.

Доходы  организации в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим периодом увеличились, наибольший удельный вес  в доходах занимает выручка от продаж. Расходы организации увеличились, наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции. Положительным фактором является превышение темпов роста доходов по сравнению  с темпом роста расходов, что говорит  об увеличении прибыли.

Анализ  финансового положения показал, что собственные оборотные средства организации увеличились, в большей степени на их увеличение повлияло уменьшение незавершенного строительства. Не смотря на увеличение собственных оборотных средств, финансовое состояние организации является кризисным, так как в ходе анализа установлен их недостаток.

В процессе анализа финансовых результатов  установлено, что в отчетном году прибыль от продаж увеличилась, причем увеличение объема продаж, изменение  себестоимости привели к росту  прибыли, а изменение цен, изменение  структуры продукции – к ее снижению. Резервом увеличения прибыли  от продаж ООО «Рубин» является возрастание  удельного веса в объеме продаж более  рентабельных видов продукции, а  также изменение цен.

Точка безубыточности и запас финансовой прочности  ООО «Рубин» свидетельствуют  о том, что деятельность предприятия  в отчетном году была в целом безубыточной и рентабельной. Несмотря на то, что  фактический объем продаж в отчетном году превышал критическую точку  и произошел рост запаса финансовой прочности, в целом его значение ниже нормы, поэтому предприятие  рискует понести убытки при ухудшении  положения на рынке. С целью укрепления своего положения среди конкурентов, обеспечения результативности и  устойчивости бизнеса и улучшения  своего финансового положения предприятию  рекомендуется расширить объем  выпуска продукции, увеличив свой запас  финансовой прочности.

Рентабельности  активов увеличилась за счет роста  коэффициента оборачиваемости заемного капитала. Рентабельность собственного капитала  снизилась. В целом динамика показателей рентабельности свидетельствует  о снижении эффективности работы предприятия.

Эффект  финансового рычага имеет отрицательное  значение, поскольку ставка за кредит выше рентабельности активов. Следовательно, использование заемного капитала убыточно.

Баланс  ООО «Рубин» в отчетном году можно  считать неликвидным. Большинство  коэффициентов ликвидности не соответствуют  норме и наблюдается отрицательная  динамика. Все это говорит об ухудшении  финансового положения предприятия. Платежеспособность предприятия низкая. Финансовое положение ООО «Рубин» неустойчивое. Деятельность предприятия характеризуется высокой зависимостью от заемного капитала, высоким финансовым риском и недостаточной финансовой устойчивостью.

Показатель  дебиторской и кредиторской задолженности  предприятии не превышает единицу, т.е. при необходимости организация  не сможет рассчитаться в срок со своими кредиторами, придется привлекать дополнительные  средства. Нужно оптимизировать величину дебиторской задолженности.

Для повышения  эффективности деятельности, повышения  финансовой устойчивости руководству  предприятия рекомендуется учесть выявленные в ходе данных аналитических  расчетов резервы и в следующем  отчетном периоде вовлечь их в  производственно-хозяйственную деятельность.

Таким образом, основное внимание руководству предприятия  следует сосредоточить на повышении  эффективности использования имеющихся  ресурсов. Рекомендации:

– проведение оценки медленнореализуемых активов, выявление излишних, залежалых запасов, их уменьшение, контроль за их состоянием;

– совершенствование  управления дебиторской задолженностью;

– повышение  эффективности маркетинговой деятельности, освоение выпуска высокорентабельных видов продукции;

– осмотрительная политика по выбору источников финансирования;

– пересмотр  коммер-их и управленческих расходов, с целью их снижения;

– пересмотр  количества рабочих мест управленческого  состава и выявление резервов в этой области;

– повышения  качества продукции, снижение закупочных цен на сырье и снижение себестоимости;

– совершенствование  процесса производства, мобилизация  неиспользуемых резервов в целях  дальнейшего повышения уровня интенсификации производственной деятельности.

Список использованной литературы

1. Анализ  финансовой отчетности: Учебник  / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С.  Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367с.

2. Вахрушина  М.А. Бухгалтерский управленческий  учет: учеб. для студентов вузов,  обучающихся по экон. специальностям. Москва: Омега-Л, 2006.

3. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности: Учебное пособие / Под ред. д. э. н., проф. М.А.  Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 463с. 

5. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности: учеб. / Л.Т. Гиляровская  и др. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 360с.

6. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности. Методические указания  по выполнению курсовой работы  для самостоятельной работы студентов  V курса специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (первое и второе высшее образование). – М.: ВЗФЭИ, 2010.- 49с.

7. Савицкая  Г. В. Методика комплексного  анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 4-е изд. –  М.ИНФРА-М, 2007, - 384 с.

8. Чуев  И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – М.: Издательско-торговая  корпорация «Дашков и К^о», 2006.

9. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА – М, 2006 – 437с.

10. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.- 615 с.

11. http://www.finances-analysis.ru