Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО «Рубин»

     5.6 Комплексная оценка  финансового положения  организации.

      На  основании проведенного анализа  финансового положения предприятия  можно заключить, что предприятие  можно считать недостаточно платежеспособным, поскольку предприятие не может своевременно погашать кредиторскую задолженность, но оборотных средств у предприятия достаточно для покрытия краткосрочных обязательств; финансовое положение ООО «Рубин» неустойчивое; финансовое состояние организации является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств. Организация находится на гране банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд;  использование заемного капитала убыточно для организации.

      Оценивая  результаты анализа ликвидности  баланса компании, необходимо отметить наличие растущих дефицитов. Причина дефицитности баланса –несбалансированность наиболее ликвидных активов и кредиторской задолженности.

      Что касается соотношения дебиторской  и кредиторской задолженности, то данный показатель близок к оптимальному, хотя преобладание кредиторской задолженности  над дебиторской подтверждает низкую ликвидность баланса.

     ГЛАВА 6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

     6.1 Сравнительная рейтинговая  оценка результативности  деятельности ООО  «Агат», ООО «Алмаз»,  ООО «Рубин»

      Дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности ООО  «Агат» ООО «Алмаз», ООО «Рубин». Информация о сопоставляемых показателях взята из Справки №3. Полученные результаты представим в таблице 21 «Подготовка стандартизированных показателей для комплексной оценки результатов деятельности ООО».

     Таблица 21

      Подготовка  стандартизированных  показателей для  комплексной оценки результатов деятельности ООО

 

     Для ранжирования мест предприятий воспользуемся  методом расстояний. Для этого  установим близость объектов анализа  к объекту-эталону по каждому  из сравниваемых показателей – определим  коэффициенты по каждому показателю как квадрат отношение каждого из показателей таблицы 21 к его максимальному значению. Результаты занесем в таблицу 22.

     Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

R_ij =

Таблица 22

Матрица стандартизированных  показателей для  комплексной оценки результатов деятельности ООО

 

     Предприятия упорядочиваются (ранжируются) в порядке  рейтинговой оценки. Наивысший рейтинг  имеет предприятие с максимальным значением сравнительной рейтинговой  оценки. Первое место по результатам  расчетов занимает ООО «Агат». ООО «Алмаз» соответствует второе место, третье место соответствует деятельности ООО «Рубин».  
 
 
 
 

Заключение

      На  основе результатов бухгалтерской  отчетности ООО «Рубин» и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает последнее место среди конкурирующих обществ. Рассматривая результаты деятельности данного предприятия в общем можно говорить, что они неудовлетворительные.

      В процессе анализа ресурсного потенциала предприятия установлено, что использование трудовых ресурсов свидетельствует о пассивном, экстенсивном использовании труда. Значительный прирост объема продаж в основном достигнут за счет изменения численности рабочих. Общий резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет 203 202,9719 тыс. руб.

       Точка безубыточности на предприятии ООО «Рубин» в отчетном году составила 6 285 546,436 тыс. руб., а планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 6 604 313,265 тыс. руб., что свидетельствует о том, что фактический объем продаж безубыточный и рентабельный. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 958 272,564 тыс. руб., а на планируемый период, обеспеченный спросом – 2 316 686,734 тыс. руб.

      Доходы  организации в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 1 002 771 тыс. руб., наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж. Расходы организации увеличились на 985403 тыс. руб., наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции. Положительным фактором является превышение темпов роста доходов по сравнению с темпом роста расходов, что говорит о увеличении прибыли.

      В процессе анализа финансовых результатов  установлено, что в отчетном году прибыль от продаж увеличилась на 182 957 тыс. руб., причем увеличение объема продаж, изменение структуры продукции, изменение себестоимости привели к росту прибыли, а изменение цен продукции – к ее снижению. Резервом увеличения прибыли от продаж ООО «Рубин» является возрастание удельного веса в объеме продаж более рентабельных видов продукции, а также снижение цен товаров.

      Рентабельность  производственной деятельности в отчетном году увеличилась за счет повышения  доходности от продаж. Рентабельность активов увеличилась на 0,07% за счет роста коэффициента оборачиваемости заемного капитала. Рентабельность собственного капитала  снизилась на 0,001% (из-за незначительного роста размера собственного капитала). В целом динамика показателей рентабельности свидетельствует о снижении эффективности работы предприятия.

      Анализ  финансового положения показал, что собственные оборотные средства организации увеличились на 97 842 тыс. руб., в большей степени на увеличение собственных оборотных средств повлияло уменьшение незавершенного строительства. Однако, несмотря на увеличение собственных оборотных средств, финансовое состояние организации является кризисным, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств.

      Эффект  финансового рычага имеет отрицательное  значение, поскольку ставка за кредит выше рентабельности активов. Следовательно, использование заемного капитала убыточно.

      Баланс  ООО «Рубин» в отчетном году можно считать неликвидным. У большинства коэффициентов ликвидности нет соответствия нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика. Все это говорит об ухудшении финансового положения предприятия. Платежеспособность ООО «Рубин» низкая, в ближайшее время предприятие может погасить 15% краткосрочных обязательств, что ниже нормы, а также предприятие не успевает своевременно погашать кредиторскую задолженность. Финансовое положение ООО «Рубин» неустойчивое. Организация находится на гране банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. 

      Рейтинговое ранжирование, проведенное на основе полученных в процессе анализа показателей, определило, что ООО «Рубин» имеет наименьший рейтинг среди конкурентов.

      Таким образом, основное внимание руководству  предприятия следует сосредоточить  на повышении эффективности использования  имеющихся ресурсов, что в свою очередь приведет к использованию  большего числа резервов, которые  в свою очередь приведут к получению  дополнительной прибыли. Мерами по ее улучшению могут быть:

      – проведение оценки медленнореализуемых активов, выявление излишних и залежалых запасов и уменьшение их, систематический контроль за состоянием запасов с использованием современных методов управления запасами;

      – совершенствование управления дебиторской задолженностью, для чего следует: осуществлять регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др., своевременно образовывать резерв по сомнительным долгам; осуществить комплекс мер, направленных на укрепление расчетно-платежной дисциплины: минимизацию временных интервалов между моментами завершения работ, отгрузки продукции, предъявления платежных документов; предоставление системы скидок покупателям; введение штрафных санкций за просрочку платежа; использование возможности оплаты долгов векселями; развитие прямых хозяйственных связей с покупателями;

      – повышение эффективности маркетинговой деятельности, освоение выпуска высокорентабельных видов продукции;

      – совершенствование финансовой деятельности, в частности, осмотрительная политика по выбору источников финансирования;

      – внедрение новых форм и методов управления, в том числе управления капиталом и активами для повышения финансовой устойчивости;

      – пересмотр коммерческих и управленческих расходов, с целю их снижения;

      – пересмотр количества рабочих мест управленческого состава и выявление резервов в этой области;

      – повышения качества продукции, снижение закупочных цен на сырье и как следствие снижение себестоимости;

      – совершенствование процесса производства, мобилизация неиспользуемых внутрипроизводственных резерв (особенно по материалам) в целях дальнейшего повышения уровня интенсификации производственной деятельности.  
 
 

 

      Список  литературы 
 

      1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: Финансы и статистика, 2006.

      2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д. э. н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008.

      3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

      4. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2006.