Анализ ресурсного потенциала организации

- доля собственных  средств в оборотных активах должна быть более 10%;

- в балансе должны  отсутствовать статьи «Непокрытый  убыток…».

В соответствии с вышеизложенными  признаками составим сводную таблице 4.6, где отразим характеристику финансового  состояния организации, опираясь на бухгалтерский баланс.

Таблица 4.6

Характеристика финансового  состояния организации по виду и  структуре бухгалтерского баланса

Показатель	На 31.12.2009г	На 31.12.2010г	На 31.12.2011г	Темп роста, %	Характеристика
1	2	3	4	5	6
Валюта баланса, тыс. руб.	3146340	3269400	3795933	120,65%	Хорошо
Оборотные активы, тыс. руб.	1545524	1728872	2078200	134,47%	Хорошо
Внеоборотные активы, тыс. руб.	1600816	1540528	1717733	107,31%
Собственный капитал, тыс. руб.	1941951	1979505	2083574	107,29%	Относительно плохо
Заёмный капитал, тыс. руб.	1204389	1289895	1712359	142,18%
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	473664	575514	728814	153,87%	Плохо
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	672291	786717	832546	123,84%
Доля собственных средств  в оборотных активах	1,27	1,14	1,00	78,74%	Ухудшение
Непокрытый убыток, тыс. руб.	Нет	Нет	Нет	-	Хорошо

 

Судя по таблице 4.6, положительными моментами следует считать только лишь увеличение валюты баланса, превышение темпа роста оборотных активов  над темпом роста внеоборотных активов, превышение суммы собственного капитала над суммой заемного капитала и отсутствие убытков. Собственный капитал превышает заёмный, но темп роста заемного капитала на много выше темпа роста собственного капитала.

Проведем анализ типов  финансовой устойчивости, для чего сравним величину запасов с «нормальными» источниками их финансирования: собственными оборотными средствами, долгосрочными и краткосрочными кредитами и займами. Различают четыре типа финансовой устойчивости организации, которые характеризуются различной степенью риска и уровнем затрат на финансирование:

- абсолютная финансовая  устойчивость:

З < СОС,      (4.9)

1088662 > 365841,

где З – запасы и НДС по приобретенным ценностям; СОС – собственные оборотные средства;

- нормальная финансовая  устойчивость:

СОС < З < СОС + ДО,      (4.10)

365841 < 1088662 > 1082855,

где ДО – долгосрочные обязательства;

- неустойчивое финансовое  состояние:

СОС + ДО < З < СОС + ДО + К_к,    (4.11)

1082855 < 1088662 < 1245497,

где К_к – краткосрочные кредиты и займы;

- предкризисное финансовое  состояние (на гране банкротства):

З > СОС + ДО + К_к     (4.12)

1088662 < 1245497.

Из всех произведенных  расчетов видно, что организация  имеет третий тип финансовой устойчивости, то есть неустойчивую.

 

 

 

Заключение

 

На основе результатов  анализа бухгалтерской отчетности ООО «Рубин» и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает второе место среди конкурирующих предприятий. В целом результаты деятельности предприятия сложно охарактеризовать однозначно. С одной стороны, выручка от продаж возросла по сравнению с предыдущим годом на 1205420 тыс.руб. или на 16,65%, и прирост выручки опережает прирост себестоимости продукции (+12,49%). С другой стороны, наблюдается снижение практически всех финансовых коэффициентов.

Резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составил 203220,5 тыс. руб.

Рост выручки охарактеризовался  положительным влиянием роста стоимости  материальных ресурсов на 935980 тыс.руб. и коэффициента материалоотдачи  на 69440 тыс.руб. Это произошло из-за превышения темпа роста выручки над темпом роста стоимости материалов. В основном как видим, увеличение объема продаж произошло за счет роста материальных затрат. Это все доказывает о рациональном использовании материальных ресурсов.

Увеличение продаж в  отчетном году произошло в основном за счет экстенсивного фактора:

- за счет увеличения  стоимости активной части основных  производственных фондов на 206131 тыс.руб. объем продаж увеличился  на 1631071,4 тыс.руб.;

- увеличив на 5 дн. работу  активной части производственных основных фондов организация получила дополнительно выручку на сумму 184780,6 тыс.руб.;

- по сравнению с  прошлым годом увеличился объем  продаж в отчетном году на 1392961,7 тыс.руб. в результате увеличения  коэффициента сменности на 0,2;

- сокращение смены на 02,ч. вызвало потерю -261180,3 тыс. руб. Такая существенная потеря выручки должна стать предметом пристального анализа руководством для выявления причин, повлекших сокращение смены.

- снижение объема продаж  за счет снижения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС – на 0,0006 повлекло потерю на 1934056,8 тыс.руб.

Сумма резерва роста  данного показателя, исходя из проведенных  расчетов, составляет 2195237,1 тыс. руб.

Преобладающим источником доходов ООО «Рубин» остается выручка от продаж, удельный вес которой составляет более 99%. Таким образом, удельный вес доходов более высокого «качества», то есть доходов полученных в рамках осуществления обычных видов деятельности очень высок, а доля остальных видов доходов в их общей сумме не значительна.

В отчетном году себестоимость  продукции росла медленнее, чем  выручка, однако в результате суммарный  уровень доходов практически  равен суммарному уровню расходов, благодаря значительному увеличению процентных платежей.

Рентабельность активов  снизилась на 0,14% в текущем году, благодаря небольшому росту чистой прибыли и еще большему – среднегодовой стоимости активов.

Рост рентабельности собственного капитала произошел только за счет роста финансового рычага, а ее снижение за счет снижения коэффициента оборачиваемости и рентабельности продаж.

В целом предприятие  является платежеспособным. Общий показатель платежеспособности за все периоды  находится в пределах нормы, однако наблюдалось его снижение на 0,395, что, конечно, является отрицательным  явлением. Коэффициент абсолютной ликвидности за 2010-2011гг. увеличился на 0,092, и оставался за весь период в пределах нормы. Коэффициент критической ликвидности, несмотря на свое повышение оставался ниже нормы, этому способствовало низкое значение краткосрочной дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности близок к нормативному показателю, однако, если при его вычислении произвести коррекцию оборотных активов на долгосрочные обязательства (их надо вычесть), то этот показатель окажется ещё ниже. Коэффициент автономииза первые два периода был в норме, но к концу 2011 года немного снизился на ниже нормы. Однако качество собственного капитала, участвующего в расчётах этого показателя, не выдерживает никакой критики (огромная доля добавочного капитала). Только три показателя показывают себя относительно хорошо и стабильно – коэффициенты абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости и обеспеченности СОС. Второй обязан своим положением собственному капиталу, а третий держится на уровне нормативного показателя благодаря внушительным размерам оборотных активов организации.

Совокупная экономия за счёт сокращения продолжительности  оборота оборотных активов составила 6477,5 тыс. руб.

Продолжительность оборота  дебиторской задолженности в  прошлом году больше, чем по кредиторской задолженности, но в текущем году короче продолжительности оборота кредиторской задолженности на много, а при значительных различиях в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов.

Резюмируя всё вышесказанное, напрашивается вывод, что в деятельности организации ООО «Рубин» было больше отрицательных явлений, чем  положительных.

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Анализ финансовой отчётности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 367 с.
2. Вахрушина Мария Арамовна. Бухгалтерский управленческий учёт: учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. специальностям. – 6-е изд., испр. – Москва: ОМЕГА-Л, 2009. – 570 с.
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2010. – 336 с.
4. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2010. – 463 с.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 672с.
6. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Методические указания по выполнению курсовой работы для самостоятельной работы студентов V курса специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (первое и второе высшее образование). — М.: ВЗФЭИ, 2009.
7. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 415 с. – (Высшее образование).
8. Экономический анализ: учебное пособие. В 2 ч. / Б.И. Герасимов, Т.М. Коновалова, С.П. Спиридонов. – 2-е изд., стер. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008. – Ч. 1. – 64 с.
9. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 615 с.

 

 

 

Приложение 1

Финансовые ресурсы предприятия

 

Приложение 2

 

Кругооборот стоимости  основных фондов

 

 

 

 

 

 

                      

                                                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

Кругооборот оборотного капитала

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 × 100 – 100.

² Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3/ гр. 5 стр. 4;

Гр. 6 стр. 6 = Σ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3/n.

³ Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 × 100;

Гр. 7 стр. 6 = Σ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3/n.

⁴ Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = Σ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 / n.

⁵ Таблицы 3.6 и 3.7, 3.8 являются как бы логическим продолжением одной таблицы, поэтому в них применена сквозная нумерация столбцов.