Анализ оборотных средств и повышение эффективности их использования на примере ООО «Элин» г.Ижевск

 

Таблица 3.3 - Анализ состояния ненормируемых оборотных средств предприятия

 
 
 
 

 

Таблица 3.4 - Анализ движения денежных средств предприятия в динамике (прямой метод), тыс. руб.

 

     Анализ  движения денежных средств косвенным  методом целесообразно начинать с оценки изменения в состоянии  активов предприятия и их источников по данным баланса.

     Анализируя  полученные результаты, можно установить, как изменения по каждой статье активов и пассивов отразились на состоянии денежных средств предприятия и его чистой прибыли.

     При анализе взаимосвязи полученного  финансового результата и изменения денежных средств следует учитывать возможность отражения в доходах учтенных ранее реального поступления денежных средств, например, при учете реализованной продукции по моменту ее отгрузки. В этом случае поступление денежных средств на предприятие будет определяться суммой реализации и изменением дебиторской задолженности.

     По  данным формы №2 выручка от реализации за 2007 г. составила 1332369 тыс.р., сумма дебиторской задолженности увеличилась на  36826 тыс.р. Тогда реальный прирост денежных средств составит:

     1332369-36826=1 295 543 тыс.р.

     Влияние на чистую прибыль операций по приобретению товарно-материальных ценностей выражается в том, что увеличение остатков по статье «запасы», занижает реальный расход средств, и поэтому сумма уменьшения остатков по данной статье прибавляются к чистой прибыли.

Операции, отражаемые на пассивных счетах, оказывают  обратное воздействие на движение денежных средств. Если остатки по статьям  обязательств в отчетном периоде увеличиваются, то это значит, что по ним было заплачено меньше, чем показано в расходах, и сумма их увеличения должна быть прибавлена к чистой прибыли. Если остатки уменьшаются, следовательно, по счетам обязательств было заплачено больше, чем указано в отчете о движении денежных средств, и сумма их уменьшения должна исключаться из величины чистой прибыли.

     Особый  характер имеют корректировки величины чистой прибыли, связанные с операциями начисления износа по основным средствам и нематериальным активам, так как указанные расходы уменьшают балансовую прибыль, но не влияют на движение денежных средств. Поэтому для того, чтобы получить полную величину денежного потока, к чистой прибыли следует прибавить сумму начисленного износа.

     Также следует обратить внимание на то, что реализация основных средств и других долгосрочных активов рассматривается как поступление денежных средств от инвестиционной деятельности.

     Совокупное  влияние рассмотренных операций, корректирующих величину чистой прибыли, должно привести к отражению результата изменения денежных средств.

     Проанализируем  состояние собственных оборотных  средств предприятия. При определении наличия собственных оборотных средств необходимо к сумме собственного капитала прибавлять долгосрочные кредиты и займы. Это связано с тем, что долгосрочные кредиты и займы используются в основном на капитальное вложение и на приобретение основных средств.

     Наличие оборотных средств может быть определено двумя способами:

• наличие собственных оборотных средств определяется как разность между стоимостью оборотных активов и суммой краткосрочной задолженности;
• наличие собственных оборотных средств определяется как разность между суммой собственных и долгосрочных заемных средств и стоимостью внеоборотных активов.

Анализ  наличия и движения собственных оборотных средств предприятия представлен в таблице 3.5. 
 

 

 

Таблица 3.5 - Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия, тыс. руб. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

По данным таблицы 3.5 можно сделать вывод о том, что предприятие обладает достаточным количеством оборотных средств, на протяжении всего анализируемого периода данный показатель является величиной положительной.

     За 2007 г. собственные оборотные средства уменьшились на 96997  тыс. р., в основном за счет роста статьи незавершенное  строительство.

     За 2008 г. собственные оборотные средства увеличились на 146876 тыс.р.

     За 2009 г. собственные оборотные средства увеличились на 122933 тыс.р.

     Увеличение  суммы собственных оборотных  средств свидетельствует о том, что предприятие получает дополнительные свободные средства.

Причины изменения собственных оборотных средств представлены в таблице 20.

     Из  таблицы 3.6 видно, что на предприятия в 2007-2009 гг. наблюдается стабильный рост статьи сырье, материалы и другие аналогичные ценности с 137446 тыс. р. до 363130 тыс. р. (в 2,6 раза). Статья готовая продукция и товары для перепродажи за аналогичный период увеличилась с 195000 тыс.р. до 492430 тыс. р. (в 2,5 раза). На предприятии увеличивается дебиторская задолженность с 57773 тыс.р. в 2007г. до 172934 тыс. р. в конце 2009 г. (в 2,9 раза). Кредиторская задолженность также увеличивается, с 119050 тыс.р. в 2007 г. до 232022 тыс. р. в конце 2009 г. (в 2,0 раза). Денежные средства снизились в 2007 г. на 18243 тыс.р., в 2008 г. выросли на 41695 тыс. р., в следующем г. произошло снижение на 33 536 тыс.р. Все это обусловило рост собственных оборотных средств предприятия.

Общая структура оборотных средств  представлена в таблице 3.7. 
 

Таблица 3.6 - Причины изменения собственных оборотных средств, тыс. руб.