Анализ оборотных средств и повышение эффективности их использования на примере ООО «Элин» г.Ижевск

     Юридическая служба ведет правовое сопровождение  фирмы, выполняет функции консультанта по юридическим вопросам, отслеживает  юридическую грамотность составляемых документов, представляет интересы организации  в государственных и коммерческих структурах. Руководство отделом возложено на начальника отдела, в подчинении которого находится юрист по договорам.

Секретарь – правая рука руководителя, ведет  делопроизводство, планирует и проводит встречи и переговоры генерального и коммерческого директора, совещания, следит за порядком в офисе, отслеживает оснащенность офиса канцелярскими, хозяйственными принадлежностями и оргтехникой.

     В компании работает более 300 человек, коллектив  предприятия молодой, дружный. Руководство и специалисты предприятия имеют высшее образование и хороший опыт работы, что делает их работу качественной и профессиональной. Рабочие компании добросовестные, ответственные сотрудники, что также позволяет охарактеризовать компанию как надежного партнера. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3.Анализ  оборотного капитала ООО «Элин»  и пути повышения эффективности  его использования

3.1 Анализ оборотных активов предприятия: их состава и структуры

     Производственные  возможности предприятия во многом зависят от состояния производственных запасов и прочих мобильных активов. В состав мобильных активов входят: запасы и затраты, средства в расчетах, денежные средства и прочие активы.

     Начнем  анализ с определения соотношения  основных фондов и оборотных средств предприятия (таблице 3.1).

     Приведенные данные показывают, что на анализируемые даты основные фонды увеличились в абсолютной сумме с 436337 тыс. р. в начале 2007 г. до 844458 тыс. р. в конце 2009г., а их доля в общей сумме основных и оборотных фондов за аналогичный период уменьшилась с 48,75% до 42,17% (или на 6,58%).

     Оборотные средства возросли в абсолютной сумме  с 458617 тыс. р. в начале 2007 г. до 1 157988 тыс. р. в конце 2009 г. Доля нормируемых оборотных средств в общей сумме основных и оборотных средств увеличилась с 39,12% в начале 2007г. до 46,62% в конце 2009г. В свою очередь доля ненормируемых средств в общей сумме осталась на прежнем уровне.

     Общее состояние нормируемых оборотных  средств предприятия отражают данные, представленные в таблице 3.2. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.1 - Соотношение основных фондов и оборотных средств предприятия

Таблица 3.2 - Анализ нормируемых оборотных  средств предприятия

     За  весь анализируемый период запасы сырья, материалов и других аналогичный  ценностей увеличились в абсолютном выражении с 137446 тыс. р. в начале 2007г. до 363130 тыс. р. в конце 2009г. (в 2,64 раза). Удельный вес в общей сумме  нормируемых оборотных средств держится на стабильном уровне – около 40%.

     Группа  готовая продукция и товары для  перепродажи увеличилась в абсолютном выражении с 195000 тыс. р. в начале 2007 г. до 492430 тыс. р. в конце 2009 г. (в 2,52 раза). Удельный вес данной группы на конец 2009 г. составляет 52,75%.

     В целом за 2007-2009 гг. больший удельный вес среди нормируемых оборотных  средств составляют Группы:

     - сырье, материалы и другие аналогичные  ценности;

     - готовая продукция и товары  для перепродажи.

     По  данным на конец 2009 г. они занимают 91,65% от всех нормируемых оборотных активов.

     Прослеживая динамику нормируемых оборотных  средств, особое внимание следует обратить на запасы сырья и материалов, которые  имеют значительный удельный вес в себестоимости продукции. Обстоятельный анализ запасов материалов требует привлечения данных производственного характера о применяемой технологии и возможностях экономии материалов на основе использования передовых методов работы.

     На  запасы материалов существенное влияние  оказывает ритмичность снабжения. Для определения степени ритмичности снабжения необходимо привлечь данные о завозе материалов по декадам месяца и об отклонениях от договорных условий.

      Проанализируем  ненормируемые оборотные средства. По рассматриваемым балансам доля ненормируемых в общей сумме оборотных средств с 23,65% в начале 2007 г. до 19,38% в конце 2009 г. Снижение доли ненормируемых средств произошло за счет увеличения доли нормируемых с 76,35% до 80,62%.

     Рассмотрим  состояние ненормируемых оборотных  средств, используя данные балансов предприятия за 2007-2009 г. (таблица 3.3).

     Подавляющую часть ненормируемых средств  составляет краткосрочная дебиторская  задолженность 51,95% в начале 2007 г. Эта  цифра значительно увеличилась  к концу 2009 г. до 76,94%

     Краткосрочная дебиторская задолженность на начало 2007 г. составляла 56347 тыс. р., в дальнейшем наблюдалась тенденция к росту. В конце 2008 г. наблюдалось снижение, но оно имело временный характер и сумма дебиторской задолженности в конце 2009 г. составила 172685 тыс. р. Данная динамика отрицательно сказывается на работе предприятия, т.к. происходит отвлечение средств из денежного потока предприятия.

     Положительным фактором можно считать малую  долю долгосрочной дебиторской задолженности  в общем количестве ненормируемых  оборотных средств. На начало 2007 г. составила 1,32%, на конец 2009 г. лишь 0,11% от общего количества ненормируемых оборотных средств.

     Денежные  средства резко снизились за 2007 год  на 59,35% по сравнению с началом  г., к концу 2008 г. резко увеличились  на 333,6%, а к концу 2009 г. вновь сократились на 61,88%. Эти изменения напрямую связаны с изменениями на расчетном счете: денежные средства на расчетном счете составляют около 90 % всех денежных средств предприятия и увеличение их или уменьшение ведет к увеличению или уменьшению соответственно всех денежных средств предприятия. Снижение денежных средств может являться результатом их вовлечения в дополнительное заготовление материалов и других материальных ценностей сверх предусмотренных в начале периода.

     Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации продукции, а также авансов от покупателей и заказчиков, расходование – с уплатой по счетам поставщиков, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования, расчеты с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.

     Движение  денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) основных средств и  иного имущества, имеющего долгосрочное использование.

     Финансовая  деятельность предприятия связана  с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных  кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в  виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам.

     Пример  анализа движения денежных средств  прямым методом проводится с помощью таблицы 3.4.

     Исходя  из полученных данных, можно сделать  вывод, что поступление денежных средств от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличивается из года в год.

     Однако  этот метод не раскрывает взаимосвязи  финансового результата (прибыли) и  изменения величины денежных средств  на счетах предприятия. Для преодоления  этого недостатка проводится анализ движения денежных средств косвенным методом, суть которого состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств.