Из  таблицы 3 видно, что показатели имеют динамику снижения:

     - объем выпущенной продукции за период в 2007 году увеличился на 29855,55 по сравнению с 2006 годом, в 2008 году уменьшился на 149561,36 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом, а по сравнению с 2006 годов снижение составило 119705,81 тыс. руб.

     - выручка в 2007 году увеличилась на 15469 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом, в 2008 году снизилась на 149743 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом, а по сравнению с 2006 годом уменьшение составило 134274 тыс. руб.

     Для наглядности изобразим динамику выпуска и реализации продукции на рисунке 2.

       

Рисунок 2 – Динамика выпуска и реализации продукции КОАО «Ортон»

     2.3 Анализ  труда и заработной  платы

 

     Среднесписочная численность в 2008 году была увеличена и составила 1 348 человек. Выработка 1 работника составила 252,6 тыс. руб. Продукция на 1 руб. оплаты труда в 2008 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом, так как предприятие в 2008 году работало с большей численностью. Среднемесячная заработная плата за отчетный год увеличилась на 23% по сравнению с 2006 годом и составила в среднем за год 66550 руб. (таблица 4). Оплата труда рабочих объединения проводилась дифференцированно, в зависимости от количества и качества труда, сложности и условий труда.

Таблица 4 - Динамика использования трудовых ресурсов КОАО «Ортон», 2006-2008гг.

 

     Из  таблицы 4 видно, что объем товарной продукции уменьшился на 119705,81 тыс. руб. Среднесписочная численность  работников увеличилась на 50 человек, темп роста составил 4%. Оплата труда  увеличилась причиной этого стало  увеличение численность работников, увеличение составило 19570 тыс. руб., темп роста 128%. В итоге увеличилась  среднемесячная зарплата на 1 работника на 12514 руб. Производительность труда уменьшилась на 101,96 тыс. руб.

     Проведем  анализ движения кадров, согласно таблице 5, за 2007 год на предприятии принято – 342 человек, уволено – 315 человек:

Таблица 5 - Движение рабочих кадров КОАО «Ортон», 2007-2008гг.

 

     Из  таблицы 5 видно, что численность  принятых работников уменьшилась на 26 человек, численность уволенных уменьшилась на 15 человек, уволенных по собственному желанию увеличилось на 13 человек, уволенных за прогулы уменьшилось на 27 человек.

     Основное  направление в области кадровой политики в 2008 году – это развитие и обучение кадров, создание системы оценки персонала, открытие перспективы роста для квалифицированных работников, развитие корпоративной культуры. Именно поэтому наблюдается снижение текучести в 2008 году.

     2.4 Анализ себестоимости продукции КОАО «Ортон»

 

     В 2008 году затраты на производство и реализацию продукции составили 472537 тыс. руб. (таблица 7) 

Таблица 6 - Затраты на производство и реализацию продукции КОАО «Ортон» 2007-2008гг.

 

     Себестоимость на продукцию в 2008 году увеличилась на 31%:

     - материальные затраты увеличились  на 119959 тыс. руб., темп роста 150%;

     - оплата труда увеличилась на 531 тыс. руб., темп роста 101%;

     - отчисления на социальные нужды  уменьшились ан 8157 тыс. руб., темп  роста 39%;

     - амортизация уменьшилась ан 386 тыс.  руб., темп роста составил 92%;

     - прочие элементы затрат увеличились  на 2472 тыс. руб., темп роста составил 109%.

     Рассмотрим  структуру затрат рисунок 3:

     

Рисунок 3 - Структура затрат на производство и реализацию КОАО «Ортон» 

     Из  рисунка 3 видно, что наибольший вес  в структуре себестоимости реализованной  продукции за 2008 год занимают материалы  и сырье (75%), на втором месте затраты  на зарплату труда (24%), прочие элементы затрат (7%), амортизация и отчисления на социальные нужды (по 1%). Отсюда можно  сделать вывод, что производство данного предприятия является материалоемким.

     2.5 Анализ оборотных средств КОАО «Ортон»

 

Таблица 7 - Оборотные средства КОАО «Ортон» 2006-2008гг.

     Сырье и материалы уменьшились на 4886 тыс. руб., темп роста составил 89%. Затраты в незавершенном производстве уменьшились ан 8869тыс. руб., остатки готовой продукции увеличились ан 29924 тыс. руб., расходы будущих периодов увеличились на 3343 тыс. руб., НДС уменьшился на 4270 тыс. руб., дебиторская задолженность уменьшилась ан 37779 тыс. руб., денежные средства уменьшились ан 9442 тыс. руб.

     Общий темп роста оборотных средств составил 88%, это говорит о том что сумма оборотных средств данного предприятия уменьшилась на 22% (на 32615 тыс. руб.)

     2.6 Анализ прибыли и рентабельности КОАО «Ортон»

 

     В ходе анализа прибыли и рентабельности хозяйствующего субъекта изучают динамику изменения объема балансовой, чистой прибыли, уровня рентабельности, факторы их определяющие (величину валового дохода, уровень издержек обращения, доходы от других видов деятельности, включая сальдо внереализационных доходов, размер налогов и др.). Анализ прибыли проведем по данным таблицы 9. Из таблицы 9 видно, что показатели, характеризующие прибыльность предприятия, уменьшаются и темп уменьшения очень высокий. У данного предприятия прибыли от реализации нет, оно несет убытки, и эти убытки увеличились на 68%. 

Таблица 8 - Анализ прибыльности КОАО «Ортон»