Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Краткая  торгово-организационная  характеристика  предприятия

 

 

    «Пятый магазин»  является предприятием розничной торговли продовольственных и непродовольственных товаров. Данное предприятие работает на рынке с 2004 г. и находится в частной собственности индивидуального предпринимателя С.И. Петровой.

     Магазин   до 2006 г. работал  на основании свидетельства частного предпринимателя без образования юридического лица. Основанием для осуществления деятельности являлось Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. от 18 марта 2004 г. серия 66 № 000430021.  

      С 1 июля 2006 г. было образованно Общество с ограниченной ответственностью «Пятый магазин».

     В данный момент магазин работает на основании свидетельства о государственной регистрации юридического лица от 15 мая 2006г. серия 66 № 005405465 и устава предприятия.

 Местонахождения общества:

622000, Российская Федерация, Свердловская область, г. Нижний Тагил, ул. Коммуны, 99.

Цели и виды деятельности:

Общество создано для  полного и качественного удовлетворения потребностей населения в работах, услугах и товарах, производимых им, а также получения прибыли.

В соответствии с названными целями общество осуществляет следующие виды деятельности:

• Торгово-закупочная деятельность, в том числе оптовая и розничная торговля;
• Торговля алкогольными и другими напитками, табачными изделиями;
• Торговля продуктами питания в широком ассортименте;
• Организация и эксплуатация магазинов и киосков, торговых точек и другое;

Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, включая, но не ограничиваясь вышеуказанными. 

   С учетом  функционального разделения труда  весь персонал магазина «Пятый магазин» можно разделить на 3 категории: управленческий, основной и вспомогательный.

   Управленческий  персонал магазина: директор, главный бухгалтер, заведующая отделами. Общее руководство магазином осуществляет директор.

  Основной (торгово- оперативный) персонал (8 человек) – продавцы, которые заняты обслуживанием покупателей в торговом зале.

Вспомогательный персонал (3 человека): грузчик, фасовщик и уборщица. Они обеспечивают обслуживание основного персонала и поддерживают надлежащее санитарно – гигиеническое состояние магазина.

Площадь магазина: торговая – 103 м², складская – 67,5 м². Количество рабочих мест в торговом зале - 4.

Основными поставщиками магазина являются: «ОАО Нижнетагильский хлебокомбинат», ОАО «Кушвинский гормолзавод», фирма «Модуль», «Кировградская птицефабрика», ЗАО «ДЭЛС», ЗАО «ТАПИ», «Интератлантик Тагил», ООО «Уралторгсервис-1», ООО «Блок 2000», ООО «Демидовский штофъ», ООО «Юниленд» и многие другие.

Таблица 1- Основные показатели хозяйственной деятельности магазина «Пятый магазин»

 

Показатель	2010 г.	2011 г.	Отклонение	Отчетный период в % к  прошлому
Оборот товаров в действующих ценах	13854,5	15582,9	+1728,4	112,5
Продолжение таблицы  1
Оборот товаров в сопоставимых ценах	12260,6	14038,6	+1778,0	114,5
Валовой доход, тыс.руб.	2498,0	2913,9	+415,9	116,6
В % к товарообороту	18,03	18,7	+0,67	103,7
Издержки обращения тыс. руб.	1691,42	2045,31	+353,89	120,9
В % к обороту товаров	12,2	13,12	+0,92	107,5
Прибыль от реализации, тыс. руб.	806,58	868,6	+62,02	107,7
В % к обороту товаров	5,82	5,57	-0,25	95,7
Среднесписочная численность  работников, чел	13	13	-	100,0
В том числе торгово-оперативных	10	10	-	100,0
Оборот товаров на 1 работника, тыс. руб.	1065,73	1198,68	+132,95	112,5
Продолжение таблицы  1
Оборот товаров на 1 торгово-оперативного работника	1385,45	1558,29	+172,84	112,5
Торговая площадь,кв.м.	103,0	103,0	-	100,0
Товарооборот на 1м²	134,5	151,3	+16,8	112,5
Средняя заработная плата  на 1 работника	6730,8	7338,5	+607,7	109,0

 

           За 2011 г. валюта бухгалтерского баланса (общий итог) по магазину «Пятый магазин» возросла на 418,0 тыс.р. (1542,0-1124,0), или на 37,2% (418/1124*100), в т.ч. внеоборотные активы – на 446,0 тыс.р.(650-204), или на 218,6 %; текущие активы снизились на 28,0 тыс.р. (892,0 – 920,0) или на 3,0%, из них запасы – на 13,0 тыс.р. (на 1,5%), денежные средства – на 15,0 тыс.р. (на 26,3%). Высокие темпы роста внеоборотных активов связаны с приобретением в 2011 г. транспортного средства и холодильного оборудования.

Собственный капитал (источники собственных средств) на конец 2011 г. составили 660,0 тыс.р. и за год увеличились на 48,0 тыс.р. (7,8%). Краткосрочные обязательства за год возросли на 370,0 тыс. руб. (72,2%). Более высокие темпы роста краткосрочных обязательств, как правило, с отрицательной стороны оценивают формирование капитала предприятия.

     Анализ финансового состояния  магазина начнем с изучения  и оценки его активов и пассивов.

     При анализе состава и структуры  активов магазина «Пятый магазин» составим таблицу 2.

Темпы роста  внеоборотных активов опережают  темпы роста оборотных активов. В результате доля внеоборотных активов  в бухгалтерском балансе возросла с 18,1% до 42,2% на конец года. Мы видим  тенденцию снижения темпов роста  запасов товаров, остатки денежных средств в кассе и на расчетном счете. Все это обычно с отрицательной стороны оценивается при анализе финансовой стабильности субъектов хозяйствования.

Таблица 2   -  Информация о составе и структуре  активов магазина «Пятый магазин» в 2011 г.

Активы	На начало года		На конец  года		Изменения за год		На конец  года в % к нача лу года
	сумма, тыс.р.	уд вес, %	сумма, тыс.р.	уд. вес,%	в сумме тыс.р.	по уд. весу,%
I. Внеоборотные активы                           Основные средства	204	18,1	623	40,4	+419	+22,3	305,4
Нематериальные  активы	-	-	27	1,8	+27	+1,8	-
Итого по разделу I	204	18,1	650	42,2	+446	-	318,6
II. Оборотные  активы  Запасы	863	76,8	850	55,1	-13	-21,7	98,5
Готовая продукция и товары для перепродажи	863	76,8	850	55,1	-13	-21,7	98,5
Денежные  средства	57	5,1	42	2,7	-15	-2,4	73,7
Касса	18	1,6	12	0,8	-6	-0,8	66,7
Расчетные счета	39	3,5	30	1,9	-9	-1,6	76,9
Продолжение таблицы 2
Итого по разделу II	920	81,9	892	57,8	-28	-	97,0
Всего активов	1124	100	1542	100	+418	-	137,2

 

     Пассивы торгового предприятия  в отчетном году характеризуются  данными таблицы 3.

    Увеличилась  доля краткосрочных обязательств  и, прежде всего, кредитов банков. Его доля в валюте бухгалтерского баланса на конец года по сравнению с началом возросла на 8%, а кредиторской задолженности на 3,6%. Уменьшилась доля собственного капитала с 54,4% на начало года до 42,8% на конец года.

     Таблица 3 -     Информация  о составе и структуре пассивов  магазина «Пятый магазин»

Пассивы	На начало года		На конец  года		Изменения за год		На конец  года в % к нача лу года
	Сумма, тыс.р.	Уд вес, %	Сумма, тыс.р.	Уд. вес,%	В сумме тыс.р.	По уд. весу,%
I. Собственный капитал                           Уставной фонд	252	22,4	252	16,3	-	-6,1	100,0
Нераспределенная  прибыль	-360	32,0	408	26,5	+48	-5,5	113,3
Итого по разделу I	612	54,4	660	42,8	+48	-11,6	107,8
II. Краткосрочные обязательства     Займы и кредиты	249	22,2	465	30,2	+216	+8,0	186,7
Продолжение таблицы  3
Кредиторская  задолженность	263	23,4	417	27,0	+154	+3,6	158,6
Задолженность поставщикам и подрядчикам	200	17,8	351	22,8	+151	+5,0	175,5
Задолженность бюджету	53	4,7	56	3,6	+3	-1,1	105,7
Задолженность прочим кредиторам	10	0,9	10	0,6	-	-0,3	100,0
Итого по разделу II	512	45,6	882	57,2	+370	+11,6	172,2
Всего пассивов	1124	100	1542	100	+418	-	137,2

    

     Общее ознакомление с активами  и пассивами магазина «Пятый магазин» свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

    Отрицательным в работе предприятия в 2011 г. по сравнению с 2010 г. можно назвать повышение среднего уровня издержек обращения по отношению к товарообороту на 0,92%, что означает снижение эффективности использования ресурсов предприятия.

     В результате деятельности предприятия сумма прибыли от реализации увеличилась на 62,02 тыс.р., но отмечается снижение  уровня прибыли от реализации по отношению к товарообороту на 0,25%.

    Среднесписочная численность работников в 2011 г. по сравнению с 2010 г. не изменилась и составляет 13 человек. Товарооборот на 1 работника увеличился на 132,95 тыс.р. или в 1,12 раза, что свидетельствует о повышении эффективности труда.

    В  2011 г. по сравнению с 2010 г. торговая площадь предприятия не изменилась, произошло увеличение товарооборота на 1 м² на 16,8 тыс.р., что свидетельствует об эффективности использования материально-технической базы предприятия.

Анализ товарных запасов  и товарооборачиваемости

   

Запасы товаров текущего хранения постоянно и равномерно пополняются. Фирмы должны иметь их в размере на установленное по плану количество дней торговли. Текущие товарные запасы должны быть средними, т. е. незавышенными и незаниженными. Завышенные запасы ведут к замедлению товарооборачиваемости, росту товарных потерь и других издержек обращения, связанных с хранением и реализацией товаров, а главное - к ухудшению качества и даже порче товаров. Заниженные товарные запасы могут привести к перебоям в торговле, к снижению объема розничного товарооборота.  В деятельности торговых предприятий текущие товарные запасы рассматривают, с одной стороны, как источник товарного обеспечения выполнения плана и динамики развития розничного товарооборота, а с другой – как составную часть финансового плана и основу расчета потребности в источниках собственных и заемных средств. Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в сети фирмы и на складах фирмы должны быть определенные товарные запасы. 

     Анализ товарных запасов магазина  «Пятый магазин» проведем в динамике. Сравним фактические запасы товаров на первые числа месяца в каждом квартале с данными на начало квартала – таблица 4

Таблица 4   -  Динамика товарных запасов в действующей оценке по магазину «Пятый магазин» за 2011г.

Квар-тал 2011г.	Едини-ца измере-ния	Фактический товарный запас				Изменения товарных запасов по сравнению с данными  на начало квартала
		На начало квартала	На первое число 2-го месяца квартала	На первое число 3-го месяца квартала	На конец  квартала	На первое число 2-го месяца квартала	На первое число 3-го месяца квартала	На конец  квартала
I	Тыс.р. дни	1052,5 29,3	1055,0 29,4	1053,0 29,3	1059,0 29,5	+2,5    +0,1	+0,5     -	+6,5     +0,2
II	Тыс.р. дни	1059,0 23,6	1058,0 23,6	1061,0 23,7	1062,0 23,7	-1,0     -	+2,0      +0,1	+3,0     +0,1
III	Тыс.р. дни	1062,0 24,0	1057,0 23,9	1051,0 23,7	1060,0 23,9	-5,0     -0,1	-11,0     -0,3	-2,0     -0,1
IV	Тыс.р. дни	1060,0 22,0	1058,0 21,9	1062,0 22,1	1063,0 22,1	-2,0     -0,1	+2,0     +0,1	+3,0     +0,1