Анализ фонда оплаты труда ООО «Вымпел-М»

Ксп (2007год) = 100 / 51,27*(2*1-1)+18,42*(2*2-1)+3,75*(2*5-1)+10,8*2*4-1)+15,76*(2*3-1) = 100 / 51,27+55,26+33,75+75,6+78,8 = 100 / 294,68 = 0,339

     Из  расчетов видно, что предприятие ООО «Вымпел-М» относится  к среднему  уровню специализации. Предприятие имеет подетальную специализацию, так как выпускает не товары народного потребления, а лишь части готовой продукции.

       После этого рассмотрим обеспеченность  предприятия основными ресурсами и эффективность их использования, для этого построим и рассмотрим таблицу «Анализ обобщающих показателей производительности труда» (Таблица 2). 

Таблица 2

Анализ  обобщающих показателей производительности труда

Показатели	2006	2007	Отклонение 2006 (+,-)	В % 2006
А	1	2	3	4
1.Численность  работников, чел	513	512	- 1	99,8
2.затраты труда, чел.час..	123994	123006	- 988	99,2
3. Валовая продукция, тыс. руб.	64801,5	75919,2	11117,7	117,1
4.Валовая  продукция в расчете на 1 работника	126,3	148,2	21,96	117,3
5.Валовая продукция в расчете на 1 чел.-час.	0,52	0,62	0,1	119,2
6.Трудоемкость	1,91	1,62	- 0,29	84,8

 

     В результате анализа обобщающих показателей  производительности труда  было выявлено, что численность работников в 2007 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 1 человека, что по структуре составило 99,8%, следовательно, уменьшение данного показателя является отрицательным и говорит об уменьшении производительности труда в анализируемом периоде. Валовая продукция в расчете на 1 чел. час. в отчетном году увеличились по сравнению с прошлым годом на 0,1, что по структуре составило 119,2%, следовательно, увеличение данного показателя говорит об увеличении производительности труда, от которой напрямую зависит прибыль предприятия. Трудоемкость в 2007 году уменьшилась по сравнению с 2006 годом на 0,29, что по структуре составило 84,8%, следовательно, это связано с автоматизацией и механизацией возможных процессов производства.

     Далее рассмотрим обеспеченность и эффективное использование основных средств, для этого построим и рассмотрим таблицу «Обеспеченность и эффективность основных средств» 

     Таблица 3

Анализ  обеспеченности и эффективности  использования основных средств

Показатели	2006	2007	Отклонение 2006 (+,-)	В % 2006
А	1	2	3	4
1. Стоимость ОПФ, тыс. руб.	7828,1	7946	117,9	101,5
2.Численность  работников, чел	513	512	- 1	99,8
3.Прибыль,  тыс. руб.	942	979	37	103,93
4.Валовая  продукция, тыс. руб.	64801,5	75919,2	11117,7	117,2
5.Фондовооруженность	15,26	15,52	0,26	101,7
6.Фондоотдача	8,28	9,55	1,27	115,3
7.Фондоемкость	0,12	0,1	-0,02	83,3
8.Рентабельность	0,014	0,012	- 0,002	85,71

 

     В результате анализа обеспеченности и эффективности использования  основных средств было выявлено, что  фондовооруженность  в отчетном году выше, чем в прошлом на 0,26 руб., что по структуре составило 101,7%, следовательно, увеличение данного показателя является положительным для предприятия, так как увеличивается доля на 1 работника. Изменение связано с уменьшением численности работников предприятия. Фондоотдача работников в 2007 году больше, чем в 2006 году на 1,27, что по структуре составило 115,3%, следовательно, рост данного показателя говори об увеличении количества валовой продукции на 1 работника, что является положительным для предприятия, так как приводит к росту прибыли. Фондоемкость  отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым на 0,02, что по структуре составило 83,3, следовательно, уменьшение данного показателя говорит о том , что основные производственные фонды используются не совсем эффективно, то есть уменьшение данного показателя является отрицательным. Рентабельность в 2007 году меньше, чем в 2006 году, что по структуре составляет 85,71%, следовательно, наличие рентабельности стабилизирует финансовое положение предприятия.

     Полная  оценка деятельности предприятия не возможна без анализа баланса, который начинается с построения аналитического баланса (приложение 3).

     Залогом выживаемости и  стабильного положения  является устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость отражает состояние финансовых средств, при которых предприятие свободно маневрирует денежными средствами, эффективно их использует и обеспечивает бесперебойный процесс производства и реализации продукции.

      На предприятии 4 тип финансовой устойчивости (приложение 4). 4 тип финансовой устойчивости означает кризисное состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, так как текущий актив не покрывает даже суммы кредиторской задолженности.

      Для полной характеристики финансового  положения изучим коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 4

Анализ  финансовой устойчивости ООО «Вымпел-М»

Показатели	Формула	Оптимальное значение	На начало	На конец	Отклонения, +,-
А	1	2	3	4	5
1.Коэффициент  финансовой независимости	Ec/Bp	0,6	0,35	0,37	0,02
2.Коэффициент  финансовой зависимости	Pt+Kd/Bp	0,4	0,64	0,62	-0,02

 

     Коэффициент финансовой независимости увеличился по сравнению с началом года на 0,02, следовательно, у предприятия стало меньше заемных средств, но оптимальное значение 0,6, следовательно, предприятие еще во многом зависит от заемных средств, на это показывает и коэффициент финансовой зависимости, который по сравнению с началом года уменьшился на 0,02.

           Далее изучим ликвидность  предприятия (приложение 5). В результате анализа ликвидности баланса были рассмотрены 3 основных коэффициента ликвидности. Из расчетов видно что, коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 0, 04, следовательно, у предприятия стало меньше свободных денег для того, чтобы покрыть краткосрочные обязательства. Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,15, следовательно, предприятие сможет больше заплатить краткосрочных обязательств при реализации услуг. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,08, следовательно, предприятие становится более платежеспособно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ  фонда заработной платы

2.1. Использование  средств на оплату труда 

      В соответствии с Положением по оплате труда работников ООО «Вымпел-М» на  2007 год на предприятии устанавливаются  следующие системы оплаты труда  работников:

1. Повременная – работа оплачивается согласно фиксированной часовой тарифной ставке за единицу времени. Оплата труда зависит от количества затраченного времени с учетом квалификации работника и условий труда. Размер оклада (тарифной ставки) для рабочих устанавливается с применением часовой тарифной ставки рабочих повременщиков либо месячных должностных окладов. Схема окладов и тарифных ставок рабочих отражается в штатном расписании.

2. Сдельная  – при определении размера  оплаты труда берётся количество  выполненной работы и расценки за единицу продукции. Заработная плата выплачивается за фактически достигнутые результаты. Заработок работника зависит от количества произведенных единиц продукции с учетом качества, сложности и условий труда.

      Оплата  труда работника ООО» «Вымпел-М» складывается из должностного оклада или часовой или сдельной оплаты + надбавки и доплаты, установленные  Положением по оплате труда работников + поощрения за результаты труда по итогам месяца.

      Тарифные  ставки и оклады устанавливаются  исходя из 40 часовой продолжительности рабочей недели.

      Должностной оклад – фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение им функциональных обязанностей и работ  определённой сложности за календарный  месяц, предусмотренный трудовым договором, без учёта компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

      Должностные оклады работникам ООО «Вымпел-М» устанавливаются  в соответствии со штатным расписанием  ООО «Вымпел-М».

     Для тарифно-квалификационной системы  оценки работ и профессий рабочих, на предприятии устанавливается тарифная система, которая включает тарифную сетку и тарифные ставки, определяющие  размер оплаты труда в час

      Профессии рабочих квалификационного физического  труда квалифицируются шестью тарифно-квалификационными  разрядами.

      Сложность выполняемых работ определяется на основе их тарификации. При этом тарификация работ и присвоение тарифных разрядов работникам производится с учетом единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий, единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих.

      Соотношение в оплате труда различной сложности  определяется тарифными коэффициентами, которые установлены в следующем  размере: 

Разряды оплаты труда	1	2	3	4	5	6
Тарифный  коэффициент	1	1,13	1,29	1,48	1,75	2

   

     В целях обеспечения квалификационными  кадрами участков, на предприятии  могут быть предусмотрены повышенные тарифные ставки для рабочих, обслуживающих  наиболее сложные машины, механизмы  и также достигших высоких  производственных результатов.

      Месячная  заработная плата работника, отработавшего норму рабочего времени и выполнившего норму труда (трудовые обязанности), не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

      Отдельным решением генерального директора предприятия осуществляется увеличение размера оплаты труда. Изменение оплаты труда производится с даты указанной в приказе руководителя предприятия.

      При установлении нового разряда оплаты труда изменение месячного размера  оплаты труда производится с даты установления  размера оплаты труда, указанного в приказе руководителя предприятия.

      Заработная  плата и условия оплаты труда  для конкретного работника отражаются в трудовом договоре, но они не могут  быть хуже предусмотренных трудовым законодательством.

Таблица 5

Расход фонда заработной платы

Показатели	2006 год	2007 год	Отклонения  от 2006(+,-)	В % к 2006 году
А	1	2	3	4
Фонд  заработной платы всего, тыс. руб.	36466, 7	44857,5	8390,8	123,0
В том  числе: Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	35776,3	43953,5	8177,2	122,9
Фонд  заработной платы рабочих, тыс. руб.	27280,2	33612,4	6332,2	123,9