Анализ фонда оплаты труда ООО «Вымпел-М»

 

      По  данным таблицы 5 можно сделать вывод, что фонд заработной платы в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 8390,8 рублей. Большая часть фонда  заработной платы расходуется на категорию «рабочие», что связано с большей численностью работников данной категории и средней заработной платы по организации.

     Генеральный директор ООО «Вымпел-М» вправе производить  доплаты и надбавки к должностному окладу работника, заработной плате по повременной и сдельной оплате труда, предусмотренные положением по оплате труда работников на 2007 год.

        Литейщикам пластмасс участка литья цеха №1 за работу без брака устанавливается надбавка в размере 20% тарифной ставки на основании ведомости, где указываются литейщики пластмасс, работающие без брака, за подписью заместителя генерального директора по качеству и начальника участка.

      Сэкономленную часть средств на оплату труда  ежемесячно распределяют каждому работнику  пропорционально трудовому участию и фактически отработанному времени. За счет сэкономленной части средств на оплату труда выплачивается ежемесячная выплата работникам «лучший по профессии». 45% от оставшейся суммы сэкономленной части средств на оплату труда распределяются административно-управленческому персоналу предприятия по коэффициентам, утвержденным генеральным директором. Остальным работникам коэффициент для повышения заработной платы за текущий месяц определяется путем сэкономленной части средств на оплату труда за предыдущий месяц на фактический фонд за предыдущий месяц. Доплата работникам за счет сэкономленной части средств на оплату труда за текущий месяц определяется путем умножения заработной платы по тарифным ставкам, оклада и сдельным расценкам на коэффициент повышения заработной платы. 

2.2. Факторный анализ оплаты труда 

      Факторный анализ – это способ исследования, позволяющий выявить степень  влияния тех или иных факторов на результаты работы.

      При проведении факторного анализа целесообразно  определить как можно больше факторов, оказывающих влияние на изменение фонда оплаты труда.

      К факторам, влияющим на фонд заработной платы можно отнести:

• Среднегодовая численность работников;
• Количество отработанных дней одним работником за год;
• Средняя продолжительность рабочего дня;
• Валовой объём производства продукции;
• Среднегодовая выработка продукции одним работником;
• Среднегодовая зарплата одного работника;
• Среднедневная зарплата одного работника;
• Среднечасовая зарплата одного работника;

     Определим влияние среднегодовой численности работников и средней зарплаты на изменение фонда заработной платы. Для этого используем факторную модель:

     ФЗП = ЧР * ЗП,

где ЧР - среднегодовая численность работников;

       ЗП - среднегодовая зарплата одного  работника.

      Среднегодовая численность работников за 2006 год составила 502 человека, за 2007 год – 498 человек. Зарплата 1 работника за 12 месяцев 2006 года составила 72642,83 рубля, в 2007 году – 90075,3 рубля.

      Для оценки влияния факторов используем метод цепных подстановок, который  заключается в последовательной замене базисной величины каждого фактора фактической величиной. Каждая такая замена называется подстановкой. В первую очередь замене подлежат количественные факторы, а затем качественные, каждая замена связана с расчетом условного результата. Степень влияния каждого фактора определяется последовательным вычитанием: из второго расчета первый, из третьего четвертый, из четвертого третий и т. д.

     Найдем  результат в 2006 году, используя соответствующие  данные:

ФЗП₂₀₀₆ = ЧР₂₀₀₆ * ЗП₂₀₀₆ = 502 * 72642,83 = 36466700 руб.

     Численность персонала - это количественный фактор, поэтому замену начинаем с него.

ФЗП _{усл (ЧР)} = ЧР₂₀₀₇ * ЗП₂₀₀₆ = 498 * 72642,83 = 36176129 руб.

ФЗП _{2007 (ЗП)} = ЧР₂₀₀₇ * ЗП₂₀₀₇ = 498 * 90075,3  = 44857499 руб.

∆ ФЗП _общ = ФЗП ₂₀₀₇ – ФЗП ₂₀₀₆ = 44857499 – 36466700 = + 8390799 руб.

∆ ФЗП _ЧР = ФЗП _{усл (ЧР)} - ФЗП ₂₀₀₆  = 36176129 – 36466700 = - 290571 руб.

∆ ФЗП _ЗП = ФЗП _{2007 (ЗП)} - ФЗП _{усл (ЧР)} = 44857499 – 36176129 = + 8681370 руб.

∆ ФЗП _общ = ∆ ФЗП _{усл (ЧР)} + ∆ ФЗП _ЗП = - 290571 + 8681370 = + 8390799 руб.

      Из  расчетов видно, что фактически фонд оплаты труда увеличился на 8390799 рублей. На эти изменения повлияли два  фактора: среднегодовая численность  работников и  среднегодовая зарплата одного работника. За счет уменьшения среднегодовой численности работников на 4 человека фонд заработной платы уменьшился на 290571 рублей, то есть этот фактор влиял отрицательно. За счет увеличения среднегодовой заработной платы одного работника на 17432, 47 рублей фонд заработной платы увеличился на 8681370 рублей, то есть этот фактор оказал положительное влияние на изменение результата. Численность работников уменьшилась в результате сокращения рабочих. Рост заработной платы произошел в результате инфляционного процесса, вследствие чего в организации поднимался минимальный оклад труда.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ эффективности использования фонда заработной платы 

        Чтобы оценить эффективность  работы промышленного предприятия, наряду с другими экономическими (оценочными) показателями важно определить соотношение темпов прироста производительности труда и средней заработной платы. В планах предусматриваются опережающие темпы роста, то есть темпы прироста объема среднегодовой выработки на одного работающего должны быть выше, чем темпы прироста средней зарплаты. Такой плановый показатель способствует росту эффективности использования заработной платы и, следовательно, снижению уровня издержек обращения и повышению стабильности их работы. Оценка темпов роста производительности труда с ростом средней заработной платы производится в процентах путем их сопоставления. Полученные результаты (отклонения) характеризуют величину опережения или отставания.

Таблица 6

Анализ  соответствия производительности труда  и оплаты труда

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
А	1	2	3	4
Валовая продукция, тыс. руб.	50685,7	64801,5	75919,2	86700
Фонд  заработной платы, тыс. руб.	27763,2	36466,7	44857,5	51969,3
Численность, чел.	459	513	512	500
Выработка на 1 работающего, руб.	110486	126319	148280	173400
Средняя зарплата 1 работника, руб.	60486	71085	87612	103939
Темпы роста зарплаты цепной	1	1,18	1,23	1,19
базисный	1	1,18	1,45	1,72
Темпы роста производительности цепной	1	1,14	1,17	1,17
базисный	1	1,14	1,34	1,57
Коэффициент опережения цепной	1	1,04	1,05	1,02
базисный	1	1,04	1,08	1,1

 

      По  данным таблицы 6 можно сделать вывод, что на анализируемом предприятии темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. Коэффициент опережения в 2008 году рассчитанный цепным методом равен 1,02, а базисным методом – 1,1. Приведенные данные свидетельствуют о том, что у ООО «Вымпел-М» недостаточно предпосылок для интенсивного развития.

     Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты и др. Все эти показатели рассчитываются как относительные по отношению к фонду оплаты труда. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Все эти показатели рассчитываются как относительные по отношению к фонду оплаты труда. На данном этапе используется прием сравнения.

     Таблица 7

     Показатели  эффективности использования фонда оплаты труда

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонения от 2006 года (+,-)
А	1	2	3
Производство  продукции на рубль зарплаты, руб.	1,78	1,69	- 0,09
Выручка на рубль зарплаты, руб.	1,85	1,82	- 0,03
Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,06	0,05	- 0,01
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,009	0,004	- 0,005

 

     Из  таблицы видно, что ООО «Вымпел-М» эффективно использует средства фонда  оплаты труда. Однако эффективность  использования фонда оплаты труда  в 2007 году снизилась по сравнению  с 2006 годом. На рубль заработной платы в 2007 году произведено меньше продукции на 0,09 рублей, получено меньше валовой прибыли на 0,01 рублей. Выручка на рубль заработной платы уменьшилась на 0,03 рублей, а сумма чистой прибыли снизилась на 0,005 рублей.     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выводы  и предложения 

      В курсовой работе были рассмотрены вопросы организации оплаты труда, порядок использования средств на оплату труда. В деятельности  по организации оплаты труда предприятию редко предоставляется полная самостоятельность. Обычно оплата труда регулируется и контролируется государством,  что  выражается прежде всего в установлении определенного минимума заработной платы, ее обязательной индексации. Однако наличие законодательных и других ограничений не означает, что у предприятия нет возможности для проявления инициативы в вопросах  оплаты труда. Главное все же зависит  от  него  самого.

     Изучение  данной темы было проведено на примере  ООО «Вымпел-М». Основным видом деятельности организации является оказание услуг по переработке давальческого сырья и материалов: переработка пластмассы и изготовление пресс-форм.

      В ООО «Вымпел-М» применяются две  основные формы заработной платы -  повременная и сдельная. Использование  той или иной формы зависит  от конкретных условий производства. В каждом конкретном случае должна применяться та из форм,  которая в наибольшей степени соответствует организационно-техническим условиям производства и тем  самым  способствует улучшению результатов трудовой деятельности.

      При исследовании было выявлено, что фонд заработной платы в 2007 году составляет 44857,5 рублей. Большая часть фонда заработной платы расходуется на категорию «рабочие».

      Фактически  фонд оплаты труда увеличился на 8390799 рублей. На эти изменения повлияли два фактора: среднегодовая численность работников и среднегодовая зарплата одного работника.

      Сопоставление темпов роста производительности труда  и заработной платы показал, что  на анализируемом предприятии темпы роста оплаты труда опережают темпы производительности труда.

      Эффективность использования фонда оплаты труда в 2007 году снизилась по сравнению с 2006 годом. На рубль заработной платы в 2007 году произведено меньше продукции на 0,09 рублей, получено меньше валовой прибыли на 0,01 рублей. Выручка на рубль заработной платы уменьшилась на 0,03 рублей, а сумма чистой прибыли снизилась на 0,005 рублей.

      На  основе изучения темы курсовой работы и выявленных недостатков можно  сделать следующие предложения:

      1. Руководству ООО «Вымпел-М» можно  порекомендовать внедрить возможной  форму оплаты труда, которая предусматривает условные коэффициенты, пропорциональные среднему заработку определенной категории работников за прошедший период (месяц, квартал, год). Также можно внедрять системы организации оплаты труда с использованием коэффициентов трудового вклада, коэффициентов эффективности труда и другие, представляющие собой оценку трудового вклада работника в результат работы и используемые при распределении коллективного заработка.