Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2010 в 12:15, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение методики проведения анализа финансовой устойчивости предприятия общественного питания, на примере ЧУП «Ресторан «Идиллия».
Введение 3
1 Теоретические положения анализа финансовой устойчивости предприятия 8
1.1 Сущность финансовой устойчивости. Обзор литературных источников по описанию методов анализа финансовой устойчивости 8
1.2 Задачи и информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости предприятия 11
1.3 Общая оценка активов, собственного и заемного капитала предприятия 13
1.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа
соотношения собственного и заемного капитала 15
1.5 Оценка финансовой устойчивости предприятия по функциональному признаку 18
1.6 Оценка состояния расчетов, дебиторской и кредиторской задолженности 19
2 Анализ структуры и равновесия баланса предприятия 22
2.1 Анализ состава и структуры активов предприятия 22
2.2 Анализ состава и структуры капитала предприятия 25
2.2.1 Анализ факторов изменения собственного капитала 32
2.3 Анализ источников формирования текущих активов предприятия 34
2.4 Анализ соотношения собственного и заемного капитала 36
2.4.1 Факторы изменения плеча финансового рычага 39
2.5 Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 42
3 Диагностика вероятности банкротства предприятия 44
3.1 Понятие, виды и причины банкротства 44
3.2 Анализ вероятности банкротства предприятия 46
3.3 Пути улучшения финансовой устойчивости предприятия 48
Заключение 49
Список используемой литературы 52
Данные, приведенные в таблице 6, показывают, что собственный капитал (источники собственных средств) на конец 2008 года составил 87 млн. руб. и за год уменьшился на 11 млн. руб. (87 - 98), или 11,2%. Из таблицы видны изменения в размере и структуре собственного капитала: уменьшилась сумма и доля нераспределенной прибыли на 11 млн. руб., или 15,3%.
Аналогичным
образом проанализируем динамику структуру
собственного капитала за 2009 год. Анализ
проведем по данным отчета формы № 3 «Отчет
об изменении капитала за 2009 год» (Приложение
Е). Исходные данные и расчет приведены
в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика структуры собственного капитала за 2009 год
| Источник капитала | На начало 2009 года | На конец 2009 года | Изменения за 2009 год | Темп роста, % | |||
| Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | ||
| Уставный капитал | 2 | 2,3 | 2 | 2,4 | - | +0,1 | 100 |
| Резервный фонд | - | - | - | - | - | - | - |
| Добавочный фонд | 24 | 27,6 | 25 | 30,1 | +1 | +2,5 | 104,2 |
| Нераспределенная прибыль | 61 | 70,1 | 56 | 67,5 | -5 | -2,6 | 91,8 |
| Целевое финансирование | - | - | - | - | - | - | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 87 | 100 | 83 | 100 | -4 | - | 95,4 |
Данные, приведенные в таблице 7, показывают, что собственный капитал на конец 2009 года составил 83 млн. руб. и за год уменьшился на 4 млн. руб. (83-87), или 4,6%. Из таблицы видны изменения в размере и структуре собственного капитала: уменьшилась сумма и доля нераспределенной прибыли на 5 млн. руб., или 8,2%, а сумма и доля добавочного фонда увеличилась на 1 млн. руб., или 4,2%.
В
процессе последующего анализа более
детально изучим состав заемного капитала,
выясним причины изменения
Проанализируем
динамику структуры заемного капитала
за 2008 год. Анализ проведем по
данным отчета формы № 5 «Приложение к
бухгалтерскому балансу за 2008 год» (Приложение
К). Исходные данные и расчет приведены
в таблице 8.
Таблица 8 - Динамика структуры заемного капитала за 2008 год
| № пп | Источник капитала | На начало 2008 года | На конец 2008 года | Изменения за 2008 год | |||
| Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Долгосрочные обязательства | 16 | 45,7 | - | - | -16 | -45,7 |
| В том числе: | |||||||
| 1.1 | долгосрочные кредиты и займы | 16 | 45,7 | - | - | -16 | -45,7 |
| 1.2 | прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Краткосрочные обязательства | 19 | 54,3 | 20 | 100 | +1 | +45,7 |
| В том числе: | |||||||
| 2.1 | краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | кредиторская задолженность | 19 | 54,3 | 20 | 100 | +1 | +45,7 |
| 2.2.1 | перед поставщиками и подрядчиками | 8 | 42,1 | 9 | 45 | +1 | +2,9 |
| 2.2.2 | перед покупателями и заказчиками | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.3 | по расчетам с персоналом по оплате труда | 5 | 26,3 | 4 | 20 | -1 | -6,3 |
| 2.2.4 | по прочим расчетам с персоналом | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.5 | по налогам и сборам | 6 | 31,6 | 6 | 30 | - | -1,6 |
| 2.2.6 | по социальному страхованию и обеспечению | - | - | 1 | 5 | +1 | +5 |
| 2.2.7 | по лизинговым платежам | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.8 | перед прочими кредиторами | - | - | - | - | - | - |
Продолжение таблицы 8
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2.3 | задолженность перед участниками (учредителями) | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 | резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - |
| 2.5 | прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 35 | 100 | 20 | 100 | -15 | - |
Из таблицы 8 следует, что за 2008 год сумма заемных средств уменьшилась на 15 млн. руб., или на 42,9 % (15/35*100). Произошли существенные изменения и в структуре заемного капитала: сумма краткосрочных обязательств увеличилась на 1 млн. руб., а сумма долгосрочных обязательств уменьшилась на 16 млн. руб. Долгосрочные обязательства уменьшились за счет того, что предприятие выплатило долгосрочные кредиты и займы на сумму 16 млн. руб. Изменения в структуре краткосрочных обязательств произошли за счет увеличения кредиторской задолженности, а именно увеличилась: задолженность перед поставщиками и подрядчиками на сумму 1 млн. руб., увеличилась задолженность по социальному страхованию и обеспечению на 1 млн. руб., однако, сократилась задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда на 1 млн. руб.
Аналогичным
образом проанализируем динамику структуры
заемного капитала за 2009 год. Анализ проведем
по данным отчета формы № 5 «Приложение
к бухгалтерскому балансу за 2009 год» (Приложение
Л). Исходные данные и расчет приведены
в таблице 9.
Таблица 9 - Динамика структуры заемного капитала за 2009 год
| № пп | Источник капитала | На начало 2009 года | На конец 2009 года | Изменения за 2009 год | |||
| Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | Сумма, млн.руб. | Удельный вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| В том числе: | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.1 | долгосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - |
| 1.2 | прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Краткосрочные обязательства | 20 | 100 | 16 | 100 | -4 | - |
| В том числе: | |||||||
| 2.1 | краткосрочные кредиты и займы | - | - | - | - | - | - |
| 2.2 | кредиторская задолженность | 20 | 100 | 16 | 100 | -4 | - |
| 2.2.1 | перед поставщиками и подрядчиками | 9 | 45 | 8 | 50 | -1 | +5 |
| 2.2.2 | перед покупателями и заказчиками | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.3 | по расчетам с персоналом по оплате труда | 4 | 20 | 4 | 25 | - | +5 |
| 2.2.4 | по прочим расчетам с персоналом | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.5 | по налогам и сборам | 6 | 30 | 4 | 25 | -2 | -5 |
| 2.2.6 | по социальному страхованию и обеспечению | 1 | 5 | - | - | -1 | -5 |
| 2.2.7 | по лизинговым платежам | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.8 | перед прочими кредиторами | - | - | - | - | - | - |
| 2.3 | задолженность перед участниками (учредителями) | - | - | - | - | - | - |
| 2.4 | резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - |
| 2.5 | прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 20 | 100 | 16 | 100 | -4 | - |
Продолжение таблицы 9
Из
таблицы 9 следует, что за 2009 год сумма
заемных средств уменьшилась на 4 млн.
руб., или на 20 % (4/20*100). Произошли существенные
изменения и в структуре заемного капитала:
сумма краткосрочных обязательств уменьшилась
на 4 млн. руб., сумма долгосрочных обязательств
не изменилась, предприятие не пополняла
капитал за счет долгосрочных обязательств.
Изменения в структуре краткосрочных
обязательств произошли за счет уменьшения
кредиторской задолженности на 4 млн. руб.,
а именно уменьшилась: задолженность перед
поставщиками и подрядчиками на сумму
1 млн. руб., уменьшилась задолженность
по налогам и сборам на 2 млн. руб., сократилась
задолженность по социальному страхованию
и обеспечению на 1 млн. руб. В конце анализируемого
периода предприятие полностью выплатило
кредиторскую задолженность по социальному
страхованию и обеспечению.
2.2.1
Анализ факторов изменения
собственного капитала
Для анализа факторов изменения собственного капитала воспользуемся данными отчета формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках за 2008 год» (Приложение В), отчета формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках за 2009 год» (Приложение Г), отчета формы № 1 «Бухгалтерский баланс за 2008 год» (Приложение А), отчета формы № 1 «Бухгалтерский баланс за 2009 год» (Приложение Б), отчета формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу за 2008 год» (Приложение К), отчета формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу за 2009 год» (Приложение Л).
Рассчитаем
влияние факторов: рентабельности оборота,
оборачиваемости капитала, мультипликатора
капитала, доли отчислений чистой прибыли
на развитие производства, на изменение
темпов роста собственного капитала.
Расчет влияния этих факторов выполним
одним из способов детерминированного
факторного анализа. Исходные данные приведены
в таблице 10.
| Показатель | 2008 год | 2009 год |
| Капитализированная прибыль, млн. руб. | 14 | 15 |
| Чистая прибыль, млн. руб. | 28 | 30 |
| Выручка от всех видов продаж, млн. руб. | 578 | 494 |
| Среднегодовая сумма капитала, млн. руб. | (133+107)/2=120 | (107+99)/2=103 |
Информация о работе Анализ финансовой устойчивости предприятия