Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Ноября 2012 в 14:16, курсовая работа
В законодательстве Российской Федерации о бухгалтерском учете под бухгалтерской отчетностью понимается единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемых на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам (ст. 2 Федерального закона «О бухгалтерском учете»).
Финансовое положение организации определяется находящимися в ее распоряжении активами, структурой обязательств и капитала организации. Данные об изменениях в финансовом положении организации дают возможность оценить ее инвестиционную, финансовую и текущую (операционную) деятельность в отчетном периоде.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Формирование бухгалтерской финансовой отчетности 6
2 Анализ бухгалтерской финансовой отчетности 26
2.1 Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс» 29
2.1.1 Анализ актива баланса 34
2.1.2 Анализ пассива баланса 50
2.1.3 Коэффициентный анализ баланса 56
2.1.4 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 84
2.2 Анализ формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках» 87
2.2.1 Горизонтальный анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» 88
2.2.2 Вертикальный анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» 94
2.2.3 Коэффициентный анализ формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» 99
2.3 Анализ формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» 108
2.4 Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» 112
Заключение 119
Список литературы 121
Продолжение таблицы 1.1
Расходы будущих периодов (97) |
216 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
0 |
остаток счета 97 |
0 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 97 Кр 60 |
8 | ||
2) Дт 26 Кр 97 |
8 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
0 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
0 | ||
остаток счета 97 |
0 | ||
Прочие запасы и затраты (указать номера, если строка имеет числовые значения) |
217 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3) |
1375 |
Операции за период |
|||
Нет данных | |||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
-1375 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4) |
0 | ||
НДС (19) |
220 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
24496 |
остаток счета 19 |
24496 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 19 Кр 60 |
32576 | ||
2) Дт 98 Кр 19 |
16965 | ||
3) Дт 68 Кр 19 |
14666 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
945 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
25441 | ||
остаток счета 19 |
25441 | ||
Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев (60, 62, 76, 71) |
230 |
На баланс ЕМУП «СУЭРЖ» нет |
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (60, 62, 76, 71) |
240 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
50598 |
остаток счета 60 |
30991 | ||
остаток счета 68 |
0 | ||
остаток счета 69 |
14 | ||
остаток счета 62 |
19552 | ||
остаток счета 71 |
36 | ||
остаток счета 76 НДС |
5 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 62 Кр 90 |
116584 | ||
2) Дт 51, 50 Кр 62 |
171964 | ||
Продолжение таблицы 1.1
3) Дт 62 Кр 91 |
12856 | ||
4) Дт 62 Кр 60 |
49566 | ||
5) Дт 69 Кр 69 "Авансы выданные по расчетам с внебюджетными фондами" |
14 | ||
6) Дт 71 Кр 50 |
1250 | ||
7) Дт 91 Кр 71 |
432 | ||
8) Дт 50 Кр 71 |
451 | ||
9) Дт 60 Кр 71 |
102 | ||
10) Дт 26 Кр 71 |
301 | ||
11) Дт 68 Кр 76 НДС |
4 | ||
12) Дт 60 Кр 60 "Авансы выданные" |
12137 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
-5149 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
45449 | ||
остаток счета 60 |
18854 | ||
остаток счета 68 |
0 | ||
остаток счета 69 |
0 | ||
остаток счета 62 |
26594 | ||
остаток счета 71 |
0 | ||
остаток счета 76 НДС |
1 | ||
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59) |
250 |
На баланс ЕМУП «СУЭРЖ» нет |
|
Денежные средства (50, 51, 52, 55) |
260 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
6251 |
остаток счета 50 |
49 | ||
остаток счета 51 |
6202 | ||
Операции за период: |
|||
Дт 50 Кр 86 "Инвесторы" |
43486 | ||
Дт 50 Кр 62 |
28236 | ||
Дт 71 Кр 50 |
799 | ||
Дт 70 Кр 50 |
18678 | ||
Дт 51 Кр 50 |
52257 | ||
Дт 51 Кр 86 "Инвесторы" |
28838 | ||
Дт 51 Кр 62 |
143728 | ||
Дт 51 Кр 86 "Финансирование" |
63823 | ||
Дт 76 Кр 51 |
59 | ||
Дт 60 Кр 51 |
200873 | ||
Дт 60 Кр 51 |
62073 | ||
Дт 68 Кр 51 |
11696 | ||
Дт 69 Кр 51 |
4961 | ||
Дт 91 Кр 51 |
963 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
8021 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
14272 | ||
остаток счета 50 |
37 | ||
остаток счета 51 |
14235 |
Продолжение таблицы 1.1
Прочие оборотные активы |
270 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
87642 |
остаток счета 86 "Инвесторы" |
87642 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 86 "Инвесторы" Кр 98 |
74611 | ||
2) Дт 86 "Инвесторы" Кр 91 |
3462 | ||
3) Дт 51 Кр 86 "Инвесторы" |
28838 | ||
4) Дт 50 Кр 86 "Инвесторы" |
43486 | ||
5) Дт 91 Кр 86"Инвесторы" |
88 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
5661 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
93303 | ||
остаток счета 86 "Инвесторы" |
93303 | ||
ПАССИВ | |||
III.Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал (80) |
410 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
1884 |
остаток счета 80 |
1884 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
0 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
1884 | ||
остаток счета 80 |
1884 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
Предприятие по организационно-правовой форме является унитарным предприятием, поэтому на балансе ЕМУП «СУЭРЖ» данной статьи нет |
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
На баланс ЕМУП «СУЭРЖ» нет |
|
Резервный капитал (82) |
430 |
В соответствии с учетной политикой компании резервный капитал не начисляется |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
-89 |
остаток счета 84 |
89 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 84 Кр 99 |
6958 | ||
2) Дт 75 Кр 84 |
4210 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
-2748 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
-2837 | ||
остаток счета 84 |
2837 | ||
Продолжение таблицы 1.1
IV. Долгосрочные обязательства |
590 |
На баланс ЕМУП «СУЭРЖ» нет |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты (66) |
610 |
На баланс ЕМУП «СУЭРЖ» нет |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
||
Поставщикам и подрядчикам (60) |
621 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в.т.ч. |
27849 |
остаток счета 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
27849 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 08.4 Кр 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
2919 | ||
2) Дт 08.3 Кр 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
139921 | ||
3) Дт 20 Кр 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
75022 | ||
4) Дт 26 Кр 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
1020 | ||
5) Дт 10 Кр 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
8608 | ||
6) Дт 97 Кр 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
8 | ||
7) Дт 19 Кр 60.1 "Расчеты с поставщиками" |
32576 | ||
8) Дт 60.1 "Расчеты с поставщиками" Кр 51 |
182078 | ||
9) Дт 60.1 "Расчеты с поставщиками" Кр 51 |
60940 | ||
10) Дт 60.1 "Расчеты с поставщиками" Кр 86 |
6093 | ||
11) Дт 60.1 "Расчеты с поставщиками" Кр 91 |
1295 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
9668 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
37517 | ||
остаток счета 60 |
37517 | ||
Задолженность перед персоналом (70) |
622 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
847 |
остаток счета 70 |
847 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 20 Кр 70 |
13065 | ||
2) Дт 26 Кр 70 |
9029 | ||
3) Дт 69 Кр 70 |
551 | ||
4) Дт 91 Кр 70 |
59 | ||
5) Дт 70 Кр 50 |
18678 | ||
Продолжение таблицы 1.1
6) Дт 70 Кр 68.1 |
3066 | ||
7) Дт 70 Кр 62.9 |
864 | ||
8) Дт 70 Кр 76 |
25 | ||
9) Дт 70 Кр 73 |
60 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
11 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
858 | ||
остаток счета 70 |
858 | ||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
109 |
остаток счета 69 |
109 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 20 Кр 69 |
3992 | ||
2) Дт 26 Кр 69 |
2283 | ||
3) Дт 69 Кр 51 |
4961 | ||
4) Дт 69 Кр 70 |
551 | ||
5) Дт 69 Кр 69 "Авансы выданные по расчетам с внебюджетными фондами" |
14 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
749 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
858 | ||
остаток счета 69 |
858 | ||
Задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
Сальдо на начало по балансу (графа 3), в том числе: |
915 |
остаток счета 68 |
915 | ||
Операции за период: |
|||
1) Дт 20 Кр 68 |
20 | ||
2) Дт 26 Кр 68 |
843 | ||
3) Дт 70 Кр 68 |
3066 | ||
4) Дт 90 Кр 68 |
18687 | ||
5) Дт 91 Кр 68 |
2904 | ||
6) Дт 68 Кр 19 |
14666 | ||
7) Дт 68 Кр 51 |
11696 | ||
8) Дт 68 Кр 76 НДС |
4 | ||
Общее изменение статьи баланса под влиянием операций (увеличение с «+», уменьшение с «-») |
-846 | ||
Сальдо на конец по балансу (графа 4), в том числе: |
69 | ||
остаток счета 68 |
69 |