Анализ финансово-хозяйственной деятельности

             Среднегодовую  выработку   продукции одним работником можно  представить в виде произведения следующих факторов:

                                                ГВ = УД * Д * П * ЧВ.  [ ,с.388].

     Для определения факторов может быть использован и прием абсолютных разниц, и прием цепных подстановок, и прием относительных разниц, и индексный прием. Результаты во всех случаях будут одинаковыми. Мы воспользуемся способом абсолютных разниц.

     По  данным таблицы 2.4.1 среднегодовая выработка  работника предприятия ниже плановой на 444,1 тыс. руб. (16037,38-16481,48). На это оказали влияние следующие факторы:

     ♦  изменение среднечасовой выработки;

     ♦  изменение количества дней, отработанных одним рабочим;

     ♦  изменение продолжительности рабочего дня;

     ♦  доля рабочих в числе работников.

     Изменение среднегодовой выработки за счет указанных факторов рассчитаем по формулам1.30-1.33:

     а) удельный вес рабочих в общей  численности работников хозяйства:

        ∆ГВуд = -0,02 * 246 * 8 * 7,54 = -296,8

     б) количество отработанных дней одним  рабочим за год.

         ∆ГВд = 0,8534 * (-2) * 8 * 7,54  = -102,95

     в) продолжительность  рабочего дня:

         ∆ГВп = 0,8534* 244 * (-0,05) *7,54 = -78,50

           г)  среднечасовая выработка рабочих:

              ∆ГВчв = 0,8534* 244 * 7,95 * 0,68 = 1125,69 

     Итак, из этого видно, что самое отрицательное  влияние на снижение среднегодовой выработки оказало изменение удельного веса рабочих в общей численности работников.

     План   по производству продукции выполнен всего лишь на 96,4%. По данным анализа выполнения плана по труду на изменение объема производства продукции в сумме -320 млн. р. (8580000 - 8900000) оказали влияние два фактора: уменьшение численности работников на — 82407,4 тыс.р. ((535 - 540) *16481,48) и снижение среднегодовой выработки на одного работника промышленно-производственного персонала - на 237593,5 тыс. р. ((16037,38-16481,48) * 535). Изменение за счет этих двух факторов составило -320 млн. р. (-82407,4-237593,5 ). 

       Теперь проанализируем производительность труда в 2009 году. (таблица 2.4.2)

                                                                                                     Таблица 2.4.2

                                Анализ  производительности труда  в 2009 г.

                                                                                                          

 
 

ГВпл =  8900000 : 530 = 167942,45                     ДВпл = 14833,33 : 247 = 60,05

ГВф  =  8401000 : 528 = 15910,98                      ДВф = 15673,50 : 245 = 63,97

ГВ'пл = 8900000 : 600 = 14833,33                      ЧВпл = 60,05 : 8 = 7,50

ГВ'ф =  8401000 : 536 = 15673,50                       ЧВф = 63,97 : 7,9 = 8,09 

     На  предприятии фактическая среднегодовая  выработка  на одного работника ППП оказалась ниже запланированной  на 5,3%, а одного рабочего оказалась выше на 5,6%. Выполнение плана по среднедневной и среднечасовой выработке составляет 6,5% и 7,8% соответственно. Также не выполнен план по отработанным дням и часам.

     Итак, из данной таблицы видно, что среднегодовая  выработка работающего по отношению  к плану снизилась на 881,47тыс. рублей. Проанализируем,  как на это изменение оказали влияние ранее указанные факторы.                                                               

        ∆ГВуд = -0,02 * 247 * 8 * 7,50 = -296,4

       ∆ГВд = 0,8658 * (-2) * 8 * 7,50 = -103,896

       ∆ГВп = 0,8658 * 245 * (-0,1) * 7,50 = -159,09

       ∆ГВчв = 0,8658 * 245 * 7,9 * (-0,59) = -988,69 

     Из  этого видно, что самое отрицательное  влияние на снижение среднегодовой выработки оказало изменение удельного веса рабочих в общей численности работников.  

Сравним полученные показатели производительности труда за 2008-2009 гг. (таблица 2.4.3.)                                                                                       

                                                                                                   Таблица 2.4.3.

 

     Как видно из таблицы, по отношению к 2008 году среднегодовая выработка в 2009 году одного работника  снизилась на 126,4 тыс. рублей (на 0,79%), а  рабочего – на 274,46 тыс. рублей (1,72%). Также наблюдается  снижение среднедневной и среднечасовой выработки – на 1,39 и 0,13 тыс. руб. соответственно.

Поскольку   некоторыми из показателей эффективности  использования трудовых ресурсов являются показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда, то рассмотрим взаимосвязь их индексов.

     Взаимосвязь между индексами производительности труда, часовой выработки, средней  продолжительности  рабочего дня, продолжительности рабочего периода и долей рабочих в числе работников, как уже упоминалось выше,  можно представить в виде следующей модели (формула 1.38):

                                           Iw =  Iуд * Iд * Iп * Iчв 

     Расчет  индексов произведем с помощью таблицы 2.4.4.

                                                                                                        Таблица 2.4.4.

Показатели  работы   ЗАО «Строительной  компании ВНСС»

за два  года.

     Снижение  средней годовой выработки одного работающего на 0,79% обусловлено влиянием следующих факторов: снижением часовой выработки рабочих на 1,59%, увеличением средней фактической продолжительности рабочего года (среднего числа дней, отработанных одним рабочим) на 0,41% при одновременном снижении средней продолжительности рабочего дня рабочих на 0,63% и увеличении удельного веса рабочих на 1,45%.

     Индексы, характеризующие динамику указанных  показателей, взаимосвязаны: 0,996 = 0,9841* 0,9937* 1,0041 * 1,0145

     Индексный метод позволяет определить, какая  часть прироста средней годовой  выработки одного работающего обусловлена влиянием определенного фактора. Рассчитаем индекс средней годовой выработки, отражающий влияние всех четырех факторов (формула1.39): 

                  8,09 * 7,9 * 245 * 0,8658                  

Iabcd  = ----------------------------------------  =   0,996

                  8,22 * 7,95 * 244 * 0,8534     

     Таким образом, анализ  использования трудовых ресурсов показал, что на  предприятии ЗАО «Строительная компания ВНСС» существует ряд проблем в области их использования.

     Как уже отмечалось, существует недостаток работников на предприятии. Вместо предусмотренных планом  1070 человек на предприятии имеется лишь 1064 человек. В том числе численность рабочих 536 человек, а не 600 (как предусматривалось планом), а работников ППП – 528 вместо 530 человек по плану.

     Из  анализа движения численного состава  работников предприятия можно сделать  вывод о том, что самый неудачный  год – это 2009. В этом году наблюдается самое большое число уволившихся – 108 человек, в то время как количество принятых  на работу составляет 33 человека. В 2009 году самый высокий коэффициент текучести – 0,093. 

     Из  анализа использования рабочего времени следует, что трудовые ресурсы используются неполностью, существенны потери рабочего времени. На предприятии в 2009 году фактический фонд рабочего времени меньше планового на 12972 ч. и составляет 1037428 ч. Оказался недовыполненным план по отработанным дням и часам на одного работника. Было отработано 245 дней вместо 247. Продолжительность рабочего дня составляет вместо 8 часов 7,9 ч. Потери рабочего времени равны 9889,2 тыс. чел.-час.(см. стр.  ). Большинство потерь рабочего времени составляют прогулы, дополнительные отпуска с разрешения администрации, а также и неявки по причине болезни.