Управління ліквідністю банка

Результати розрахунків дохідності наведені в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5 - Оцінка рівня доходності ВАТ «ВТБ Банк»

Аналізуючи дані таблиці 2.5, можна зробити висновки, що рівень ефективності та ризикованості вкладень в 2007-2009 роках перевищував оптимальне значення і в середньому знаходився на рівні 0,05 грн. Коефіцієнт доходності активів показує, що в 2007 році на 1 грн. банківських активів припадає  0,03 грн.  отриманих доходів, в 2008 році  – відповідно 0,04 грн. а в 2009 році – 0,07 грн.  Значення показників  в 2008 році порівняно з 2007 роком збільшився на 8,77 %, в 2009 році порівняно з 2008 роком на 72,9 %. Коефіцієнт дохідності активів перевищив нормативне значення.

Витрати - це зменшення економічної вигоди у звітному періоді, внаслідок проведення комерційним банком фінансових і господарських операцій, які зменшують активи або збільшують зобов’язання. Структура витрат ВАТ «ВТБ Банк» по роках  відображено у таблиці 2.6

Таблиця 2.6 - Структура витрат ВАТ «ВТБ Банк»

Результати розрахунків наведені в таблиці 2.6 свідчать, що в 2008 році  порівняно з 2007 роком  загальна сума витрат банку зросла у 2,97 рази  за рахунок збільшення процентних витрат – 3,2 рази і непроцентних – в 1,99 рази, а в 2009 році порівняно з 2008 роком сума витрат зросла за рахунок процентних та непроцентних витрат відповідно у 2,23 рази та у 1,7 раз. Незважаючи на абсолютне збільшення непроцентних витрат, частка комісійних витрат в 2008 році порівняно з 2007 роком збільшилась у 1,1 раз, а в 2009 році порівняно з 2008 роком у 1,72 рази. Частка загально адміністративних витрат та витрат на персонал збільшилась в 2008 році порівняно з 2007 роком  на – 114,8 %. В 2009 році порівняно з 2008 роком на 103,14 %.

Відповідно до принципу прибутковості доходи банку повинні перевищувати витрати, тому загальна оцінка рівня витрат банку містить аналіз коефіцієнтів, які характеризують стабільність діяльності та її прогнозування. До таких показників належать:

1)                 коефіцієнт дієздатності банку КД, який визначається співвідношенням витрат і доходів банку;

2)                 коефіцієнт режиму економії витрат КЕ, який є співвідношенням темпів збільшення витрат і темпів зростання доходів [1].

Аналіз коефіцієнтів здійснюється за даними таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 - Загальна оцінка рівня витрат ВАТ «ВТБ Банк»

За допомогою даних таблиці 2.7 можно зробити висновок, що в 2008 році порівняно з 2007 роком  темпи зростання витрат збільшився у 2,97 рази, випереджаючи темпи зростання доходів у 2,62 рази, при чому витрати на 1 грн. доходів збільшилися на суму з 1,93 грн. до 2,18 грн. Темп зростання КД становить 113,1 %, що свідчить про недотримання банком режиму економії. В 2009 році  темпи зростання доходів у 1,71 раз відстають від темпів зростання витрат 2,23 рази. Витрати на 1 грн. доходів збільшились з 2,18 грн. до 2,85 грн., темп зростання КД становить 130,84 %. Це свідчить про те, що  банк в 2009 році також не дотримується режиму економії.

Оцінка ефективності банківської діяльності є одним із найважливіших завдань економічного аналізу, який ґрунтується на застосуванні  методу коефіцієнтів. Результативним показником діяльності банку є величина одержаного прибутку. Рівень окупності прибутком капіталу, активів, а також витрат характеризує їх рентабельність.

Основними показниками, які характеризують прибутковість банку є:

1) рентабельність капіталу RК розраховується як відношення чистого прибутку до розміру капіталу банку. Банк працює  ефективно в тому разі, коли значення показника не менше 15 %.

2) рентабельність активів RА визначається відношенням чистого прибутку до активів банку. Банк використовує наявні ресурси в тому випадку коли значення показника не менше 1%. Даний показник відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його менеджерів, які підтримують оптимальну структуру активів та пасивів з погляду доходів і витрат. Тенденція зростання даного показника забезпечується високою якістю менеджменту, збільшенням операційних ризиків ( економічно виправданих чи ні).

3) рентабельність доходу RД визначається відношенням прибутку до доходів банку;

4) рентабельність витрат RВ визначається як відношення прибутку до витрат банку .

5) чиста процентна маржа ЧПМ обчислюється як відношення чистого процентного доходу до загальних активів банку. Аналізуючи чисту процентна маржу, слід брати до уваги її призначення: маржа слугує для покриття витрат банку та ризиків, у тому числі і інфляційного, створення прибутку, покриття договірних угод.

Оптимальне значення показника є 4,5 %. Зменшення процентної маржі сигналізує про загрозу банкрутства. Основними причинами зменшення процентної маржі є: зниження процентних ставок за кредитами, подорожчання ресурсів, скорочення питомої ваги дохідних активів у загальному їх обсязі, хибна процентна політика.

6 ) рівень іншого операційного доходу РІОД визначається як відношення іншого операційного доходу до загальних активів банку.

7) економічна рентабельність розраховується як відношення суми прибутку до оподаткування та процентних витрат до загальної суми активів .

Також одним із важливих показників прибутковості капіталу є мультиплікативний ефект капіталу (МЕК) який полягає в ефективному залученні і використані платних грошових коштів.

                       МЕК = {[(П+ПВ):А]*100-ПС} *МК,                         (2.1)

де   П – чистий прибуток;

       ПВ – процентні витрати;

       А - сукупні активи;

       ПС – середня процентна ставка за платними зобов’язаннями , яка розраховується як відношення до під процентних зобов’язань виражених у відсотках;

        МК – мультиплікатор капіталу.

Результати розрахунків наведені в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 - Основні показники ефективності діяльності ВАТ «ВТБ Банк»