Резервы и пути увеличения прибыли и повышения рентабельности деятельности ОАО «Гомельтекстильторг»

прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг

=   ------------------------------------------------------------------------------    * 100

выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг

2008 год: = 116 * 100 / 6299 = 1,84 %;

2009 год: = 86 * 100 / 7873 = 1,09 %;

2010 год: = 96   * 100 / 10544 = 0,91%.

 

Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 1 руб. реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2010 году снизилась,  что является несомненно отрицательным моментом.

На размер прибыли, остающейся в распоряжении организации, влияют все налоги, уплачиваемые организацией, независимо от налогооблагаемой базы. 

Таким образом, изменение  чистой прибыли под влиянием налоговых  платежей складывается из суммы отклонений в результате изменения налоговой базы и изменения налоговой ставки.

 

Таблица 2.5 - Анализ формирования чистой прибыли ОАО «Гомельтекстильторг» за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			Темп роста, %;  отклонение (+; –)
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2010 г. к 2008 г.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в фактических ценах, млн р.	6 299	7 873	10 544	124,99	133,93	167,39
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	1041	1291	1859	124,02	144,00	178,58
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов), млн р.	5 258	6 582	8 685	125,18	131,95	165,18
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	4 574	5 796	7 698	126,72	132,82	168,30
Расходы на реализацию, млн р.	568	700	891	123,24	127,29	156,87
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	116	86	96	74,14	111,63	82,76
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р.	0	0	2	-	-	-

Окончание таблицы 2.5

Показатели	Годы			Темп роста, %;  отклонение (+; –)
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2010 г. к 2008 г.
Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов, млн р.	1	2	5	200,00	250,00	500,00
Прибыль отчетного периода, млн р.	117	88	103	75,21	117,05	88,03
Налоги, сборы и платежи из прибыли, млн р.	28	21	25	75,00	119,05	89,29
Прочие расходы и платежи  из прибыли, млн р.	69	12	13	17,39	108,33	18,84
Чистая прибыль, млн р.	20	55	65	275,00	118,18	325,00

Примечание. Источник: собственная  разработка на основе данных организации.

 

Выявлен финансовый результат:  чистая прибыль в 2008 г. составляла – 20 млн р.,  в 2009 г. – 55 млн р., а в 2010 г. 65 млн р.

Изменение суммы чистой прибыли в сопоставлении 2008 года с 2009 годом произошло за счет следующих факторов:

- прибыли от реализации продукции (П_р):

П_рD_2009/2008 = 86 - 116 = –30 млн р.

- прочих внереализационных операций (В_о):

В_о D_2009/2008 = 2 – 1 = +1 млн р.

- налогов, сборов и платежей из прибыли:

Н_пD_2009/2008 = 21 – 28 = -7 млн р.

- прочих расходов и платежей из прибыли:

Н_прD_2009/2008 = 12 - 69 = -57 млн р.

В результате влияния  рассматриваемых факторов чистая прибыль ОАО «Гомельтекстильторг» в 2009 году увеличилась относительно чистой прибыли 2008 года на  35 млн р.

В 2010 году на чистую прибыль повлияли следующие факторы:

- прибыли от реализации продукции:

П_рD_2010/2009 = 96 - 86 = +10 млн р.

- прочих операционных операций:

О_оD_2010/2009 = 2 – 0 = +2 млн р.

- прочих внереализационных операций:

В_о D_2010/2009 = 5 – 2 = +3 млн р.

- налогов, сборов и платежей из прибыли:

Н_пD_2010/2009 = 25 - 21 = +4 млн р.

- прочих расходов и платежей из прибыли:

Н_прD_2010/2009 = 13 - 12 = +1 млн р.

В результате влияния  рассматриваемых факторов балансовая прибыль ОАО «Гомельтекстильторг» в 2010 году увеличилась на  10 млн р.

Изменения в структуре чистой прибыли характеризуются данными таблицы 2.6.

 

Таблица 2.6 – Структура чистой прибыли ОАО «Гомельтекстильторг» за 2008 – 2010 гг.,  млн р.

Показатели	Годы			Темп роста, %;
	2008	2009	2010	2009 г. к 2008 г.	2010 г. к 2009 г.	2010 г. к 2008 г.
Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг
в сумме	116	86	96	74,14	111,63	82,76
в % к чистой прибыли	580,00	156,36	147,69	-423,64	-8,67	-432,31
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
в сумме	0	0	2	-	-	-
в % к чистой прибыли	0,00	0,00	3,08	0,00	3,08	3,08
Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов
в сумме	1	2	5	200,00	250,00	500,00
в % к чистой прибыли	5,00	3,64	7,69	-1,36	4,06	2,69
Прибыль (убыток) до налогообложения
в сумме	117	88	103	75,21	117,05	88,03
в % к чистой прибыли	585,00	160,00	158,46	-425,00	-1,54	-426,54
Чистая прибыль (убыток)	20	55	65	275,00	118,18	325,00

Примечание. Источник: собственная  разработка на основе данных организации.

 

Таким образом, наблюдается снижение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг к чистой прибыли, увеличение отношения прибыли (убытка) от операционных доходов и расходов к чистой прибыли, увеличение отношения прибыли (убытка) от внереализационных доходов и расходов к чистой прибыли и снижение прибыли до налогообложения к чистой прибыли.

 

 

2.3 Анализ рентабельности  хозяйственно-финансовой деятельности  ОАО «Гомельтекстильторг»

 

Результативность деятельности организации можно измерить с  помощью показателей рентабельности.

Далее оценим результативность ОАО «Гомельтекстильторг» за 2008-2010 гг. (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 - Показатели рентабельности по ОАО «Гомельтекстильторг» за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			Темп роста, % или  отклонение (+; -)
	2008	2009	2010	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2010г. к 2008г.
1. Выручка от реализации  товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	6299	7873	10544	124,99	133,93	167,39
2. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	4574	5796	7698	126,72	132,82	168,30

Окончание таблицы 2.7

Показатели	Годы			Темп роста, % или  отклонение (+; -)
	2008	2009	2010	2009г. к 2008г.	2010г. к 2009г.	2010г. к 2008г.
3. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	116	86	96	74,14	111,63	82,76
4. Прибыль от реализации в % к следующим показателям:
- к выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг	1,84	1,09	0,91	-0,75	-0,18	-0,93
- себестоимости реализованных  товаров, продукции, работ, услуг	2,54	1,48	1,25	-1,05	-0,24	-1,29
5. Прибыль отчетного периода, млн р.	117	88	103	75,21	117,05	88,03
6.  Экономический потенциал, всего, млн р.	1496,3	2250,9	3512,4	150,43	156,04	234,74
в том числе:
- среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	109,5	114,5	147	104,57	128,38	134,25
- среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.	1137,5	1784	2941,5	156,84	164,88	258,59
- расходы на оплату труда, млн р.	249,3	352,4	423,9	141,36	120,29	170,04
7. Функционирующий капитал, млн  р.	1247	1898,5	3088,5	152,25	162,68	247,67
8. Прибыль отчетного периода в % к следующим показателям:
- к среднегодовой стоимости основных средств	106,85	76,86	70,07	-29,99	-6,79	-36,78
- среднегодовой стоимости оборотных средств	10,29	4,93	3,50	-5,35	-1,43	-6,78
- расходам на оплату труда	46,93	24,97	24,30	-21,96	-0,67	-22,63
- функционирующему капиталу	9,38	4,64	3,33	-4,75	-1,30	-6,05
- экономическому потенциалу	7,82	3,91	2,93	-3,91	-0,98	-4,89

Примечание. Источник: собственная  разработка на основе данных организации.

 

Как показал анализ показателей  рентабельности, рассчитанных в таблице 2.7, за анализируемый период по организации наблюдается устойчивая динамика их снижения. Так в 2009 году по сравнению с 2008 годом рентабельность продаж снизилась на 0,75 п.п., рентабельность основных средств снизилась на 29,99 п.п., оборотного капитала на 5,35 п.п., функционирующего капитала на 4,75 п. п., экономического потенциала на 3,91 п. п. В 2010 году по сравнению с 2009 годом рентабельность продаж снизилась на 0,18 п.п., рентабельность основных средств снизилась на 6,79 п.п., оборотного капитала на 1,43 п.п., функционирующего капитала на 1,3 п. п., экономического потенциала на 0,98 п. п.

Влияние факторов на рентабельность продаж определим по данным таблицы  2.8.

 

 

 

Таблица 2.8 - Влияние факторов, связанных с эффективностью деятельности ОАО «Гомельтекстильторг» за 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Значение показателя	Отклонение (+/-) по сравнению с предыдущим периодом
		всего	в том числе за счет изменения
			прибыли от реализации	выручки от реализации
1. Прибыль от реализации, млн р. за год:
2008	116	–	–	–
2009	86	–	–	–
2010	96	–	–	–
2. Выручка от реализации, млн р. за год:
2008	6299	–	–	–
2009	7873	–	–	–
2010	10544	–	–	_
3. Рентабельность продаж, % за год:
2008	1,84	–	–	–
2009	1,09	-0,75	-0,48	-0,27
2010	0,91	-0,18	0,13	-0,31