Разработка плановых экономических показателей

З1Руб. ТПГ = 2760÷4090 = 0,68 Руб./Один руб. ТП

ЗПЛI Кв.= 0,68×1151,4 = 783 тыс. руб.

ЗПЛII Кв.= 0,68×1071,6= 728,7 тыс. руб.

ЗПЛIII Кв.=0,68×1128,6= 767,5 тыс. руб.

ЗПЛIV Кв.= 0,68×1311= 891,5 тыс. руб.

Где сумма затрат – это сумма себестоимости продукции в анализируемом периоде, а сумма товарной продукции – это сумма товарной продукции в анализируемом периоде.

6.1                     Для материальных затрат данный индекс вычисляется аналогично:

МЗ1Руб. ТПГ =∑МЗ (п. 6.1) ÷ ∑ТП(п. 1)

МЗПЛIКв.- IVКв. = МЗ1Руб. ТПГ × ТППЛIКв. – IVКв.

МЗ1Руб. ТПГ = 1380÷4090=0,34 тыс. руб.

МЗПЛI Кв. = 0,34×1151,4 = 391,5 тыс. руб.

МЗПЛII Кв. = 0,34×1071,6 = 364,3 тыс. руб.

МЗПЛIII Кв.= 0,34×1128,6 = 383,7 тыс. руб.

МЗПЛIV Кв. = 0,34×1311 = 445,7 тыс. руб.

Расчёт амортизации по плану (п. 6.4);

АмПЛГ= 0,08×СОФПЛ

АмПЛГ= 0,08×1382,6=110,6 тыс. руб.

Чтобы найти амортизацию на каждый квартал нужно поделить годовую амортизацию на четыре. В целом амортизация будет одинакова по всем кварталам.

АмIКв. – IVКв. = 110,6÷4=27.65 тыс. руб.

Δ=∑ЗПЛ - ∑МЗПЛ – АмПЛГ;

ΔI = 783-391,5-27,65 = 363,85 тыс. руб.

ΔII = 728,7-364,3-27,65 = 336,75 тыс. руб.

ΔIII = 767,5-383,7-27,65 = 356,15 тыс. руб.

ΔIV = 891,5-445,7-27,65 = 418,15 тыс. руб.

ΔСр = (ΔI+ ΔII+ ΔIII+ ΔIV)÷4;

ΔСр = (363,85+336,75+356,15+418,15)÷4=368,73;

Расчёт прочих затрат по плану (п. 6.5)

ПЗIКв=19,5-0,585=18,9 тыс. руб.

ПЗIIКв=23,4-0,702=22,7 тыс. руб.

ПЗIIIКв=18,6-0,558=18,04 тыс. руб.

ПЗIVКв=21,3- 0,639=20,6 тыс. руб.

ΔПЗСр=( ПЗIКв+ ПЗIIКв+ ПЗIIIКв+ ПЗIVКв)÷4;

ΔПЗСр=(18,9+22,7+18,04+20,6) ÷4=20,06 тыс. руб.

Расчёт единого социального налога по плану (п. 6.3)

ЕСНПЛ =( ΔСр- ΔПЗСр)×0,28;

ЕСНПЛ= (368,73-20,06) ×0,28=97,63 тыс. руб.

Расчёт затрат на оплату труда по плану (п. 6.2)

ЗОТПЛ= ΔСр- ΔПЗСр- ЕСНПЛ;

ЗОТПЛ= 368,73-20,06-97,63=251,04 тыс. руб.

Расчёт прибыли от реализации продукции по плану (п. 7)

ПРПЛ = РППЛ-СППЛ;

ПРПЛIКв = 1100-782,95 = 317,05 тыс. руб.

ПРПЛIIКв = 979-728,69 = 250,31 тыс. руб.

ПРПЛIIIКв = 1034-767,45 = 266,55 тыс. руб.

ПРПЛIVК в= 1210-891,48 = 318,52 тыс. руб.

ПРПЛГ = 4323-3170,57 = 1152,43 тыс. руб.

2.5               Расчёт планового фонда времени одного работника в год.

Таблица № 2.3

Примечание.

Номинальный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле:

Номинальный фонд рабочего времени (п.3)= Календарный фонд времени (п.1) – Не рабочие дни (п.2);

Номинальный фонд рабочего времени = 365-60=305 дней

Эффективный фонд рабочего времени, в днях, рассчитывается по формуле:

Эффективный фонд рабочего времени, в днях, (п.5)= Номинальный фонд рабочего времени (п.3) – Не выходы на работу (п.4);

Эффективный фонд рабочего времени = 305-61 =244 дня

Эффективный фонд рабочего времени, в часах, рассчитывают по формуле:

Эффективный фонд рабочего времени, в часах(п.7)= Эффективный фонд рабочего времени, в днях(п.5)×Номинальную продолжительность рабочего времени(п.6)

Эффективный фонд рабочего времени, в часах(п.7) = 244×6= 1464 час.

Эффективный фонд рабочего времени, с учётом внутрисменных недоработок рассчитывают по формуле:

Эффективный фонд рабочего времени, с учётом внутрисменных не доработок(п.8)=(6-0,2)× Эффективный фонд рабочего времени, в днях, (п.5)

Эффективный фонд рабочего времени, с учётом внутрисменных не доработок = 5,8×244 = 1415,2 часа

2.6          Расчёт плановых затрат на один рубль продукции

I. Плановые затраты на один рубль продукции;

1. Полные затраты на один рубль товарной продукции:

Товарная продукция =

ЗIКв = 782,95 ÷ 1151,4 = 0,68

ЗIIКв = 728,69 ÷ 1071,6 = 0,68

ЗIIIКв = 761,45 ÷ 1128,6 = 0,68

ЗIVКв = 891,48 ÷ 1311 = 0,68

ЗЗа год = 3170,57 ÷ 4662,6 = 0,68

2.     Материальные затраты на один рубль товарной продукции;

Материальные затраты = ;

МЗIКв = 391,48 ÷ 1151,4 = 0,34

МЗIIКв = 364,34 ÷ 1071,6 = 0,34

МЗIIIКв = 383,72 ÷ 1128,6 = 0,34

МЗIVКв = 445,74 ÷1311 = 0,34

МЗЗа год = 1585,28 ÷4662,6 = 0,34

3.     Зарплатоёмкость на один рубль товарной продукции;

Зарплатоёмкость = ;

ЗОТIКв = = 0,30

ЗОТIIКв = 0,32

ЗОТIIIКв = = 0,31

ЗОТIVКв = = 0,27

ЗОТЗа год = = 0,30

4.     Амортизациёмкость на один рубль продукции

Амортизациёмкость = ;

АмIКв = 27,65 ÷ 1151,4 = 0,02

АмIIКв = 27,65 ÷ 1071,6 = 0,03

АмIIIКв = 27,65 ÷ 1128,6 = 0,02

АмIVКв = 27,65 ÷ 1311 = 0,02

АмЗа год = 110,6 ÷ 4662,6 = 0,02

5.     Прочие затраты на один рубль продукции;

Прочие затраты =;

ПЗIКв= 18,9 ÷ 1151,4 = 0,02

ПЗIIКв= 22,7 ÷ 1071,6 = 0,02

ПЗIIIКв= 18,04 ÷ 1128,6 = 0,02

ПЗIVКв= 20,6 ÷ 1311 = 0,02

ПЗЗа год= 80,24 ÷ 4662,6 = 0,02

II. Плановые затраты на один рубль реализованной продукции

1.     Полные затраты на один рубль реализованной продукции

Реализованная продукция =

ЗIКв = 782,95 ÷ 1100 = 0,71

ЗIIКв = 728,69 ÷ 979 = 0,74

ЗIIIКв = 767,45 ÷ 1034 = 0,74

ЗIVКв = 891,48 ÷ 1210 = 0,74

ЗЗа год  = 3170,57 ÷ 4323 = 0,73

2.     Материальные затраты на один рубль реализованной продукции;

Материальные затраты =

МЗIКв = 391,48 ÷ 1100 = 0,36

МЗIIКв = 364,34 ÷ 979 = 0,37

МЗIIIКв = 383,72 ÷ 1034 = 0,37

МЗIVКв = 445,74 ÷ 1210 = 0,38

МЗЗа год = 1585,28 ÷ 4323 = 0,37

3.     Зарплатоёмкость на один рубль реализованной продукции;

Зарплатоёмкость =

ЗОТIКв = (251,04 + 97,63) ÷ 1100 = 0,31

ЗОТIIКв = (251,04 + 97,63) ÷ 979 = 0,36

ЗОТIIIКв = (251,04 + 97,63) ÷ 1034 = 0,34

ЗОТIVКв = (251,04 + 97,63) ÷ 1210 = 0,30

ЗОТЗа год = (1004,1 + 390,52) ÷ 4323 = 0,32

4.     Амортизациёмкость на один рубль реализованной продукции;

Амортизациёмкость = ;

АмIКв = 27,6 ÷ 1100 = 0,025

АмIКв = 27,6 ÷ 979 = 0,028

АмIКв = 27,6 ÷ 1034 = 0,026

АмIКв = 27,6 ÷ 1210 = 0,023

АмIКв = 110,6 ÷ 4323 = 0,026

5.     Прочие затраты на один рубль реализованной продукции;

Прочие затраты =

ПЗIКв = 18,9 ÷ 1100 = 0,017

ПЗIIКв = 22,7 ÷ 979 = 0,023

ПЗIIIКв = 18,04 ÷ 1034 = 0,018

ПЗIVКв = 20,6 ÷ 1210 = 0,017

ПЗЗа год = 80,24 ÷ 4323 = 0,019

2.7          Планирование производительности труда.

Выработка =

ВIКв = 1151,4 ÷ 59,8 = 19,3 тыс.руб./чел.

ВIIКв = 1071,6 ÷ 67,6 = 15,9 тыс.руб./чел.

ВIIIКв = 1128,6 ÷ 96,5 = 11,7 тыс.руб./чел.

ВIVКв  = 1311 ÷ 115,8 = 11,3 тыс.руб./чел.

ВЗа год  = 4662,6 ÷ 115,8 = 40,3 тыс.руб./чел.

2.8          Планирование показателей эффективности использования основных фондов предприятия.

1.     Расчёт плановой фондоотдачи за  год;

ФоГод = ;

ФоГод = 4662,6 ÷ 1382,6 = 3,37 руб./один руб.ОФ

2.     Расчёт фондоёмкости за год;

ФёмГод =

ФёмГод = 1382,6 ÷ 4662,6 = 0,30 руб.ОФ/руб.

3.     Расчёт фондовооружённости за год;

ФвГод  =

ФвГод  = 1382,6 ÷ 115,8 = 11,94 тыс.руб./чел.

2.9 Планирование показателей рентабельности работы предприятия.(прибыльности).

1.     Рентабельность затрат;

Рентабельность затрат =

РзIКв = 317,05 ÷ 782,95 × 100 = 40,5 %

РзIIКв = 250,31 ÷ 728,69 × 100 = 34,4 %

РзIIIКв = 266,55 ÷ 767,45 ×100 = 34,7 %

РзIVКв = 318,52 ÷ 891,48 × 100 = 35,7 %

РзЗа год = 1152,43 ÷ 3170,57 × 100 = 36,4 %

2.     Рентабельность продаж;

Рентабельность продаж = ;

РпзIКв = 317,05 ÷ 1100 × 100 = 28,9 %

РпзIIКв = 250,31 ÷ 979 × 100 = 25,6 %

РпзIIIКв = 266,55 ÷ 1034 × 100 = 25,8 %

РпзIVКв = 318,52 ÷ 1210 × 100 = 26,3 %

РпзЗа год = 1152,43 ÷ 4323 × 100 = 26,7 %

Заключение

1 Планирование – это определение целей и задач предприятия на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения.

Выделяют три вида планирования: долгосрочное, краткосрочное, среднесрочное.

Оперативное планирование – это детальная разработка планов предприятия и его подразделений.

Процесс планирования – это не простая последовательность операций по составлению планов и не процедура, смысл которой в том, что одно событие обязательно должно произойти вслед за другим. Процесс требует большой гибкости и управленческого искусства. Если определенные моменты процесса не соответствуют поставленным организацией целям, они могут быть обойдены, что невозможно в процедуре. Участвующие в процессе планирования люди не просто выполняют предписанные им функции, а действуют творчески и способны к изменению характера действия, если этого требуют обстоятельства.

2 На основе отчетных данных по финансовой экономике деятельности предприятия «ООО «Падун – Хлеб» был разработан план основных экономических показателей работы предприятия на будущий период:

Товарная продукция – 4462,6 тыс.руб.

Реализованная продукция – 4323 тыс.руб.

Себестоимость продукции – 3170,6 тыс.руб.

Прибыль от реализованной продукции – 1152,4 тыс.руб.

Отправной точкой для планирования явился расчет темпов роста, исходных показателей которые позволяли установить уровень плановых показателей.

В результате такие плановые показатели, как реализованная продукция, затраты, прибыль от реализованной продукции и балансовая прибыль на новом уровне позволит предприятию расширить масштабы производства, получить дополнительную прибыль и таким образом улучшить своё финансовое состояние.

Список используемой литературы.

1.    Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под редакцией проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина – 3-е издание переработанное и дополненное. М.: ИНФРА – М, 2003г. – 601с.

2.    Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2001 г – 204 с.

3.    Зайцев Н.Н. «Экономика промышленного предприятия» Учебник. – М.: ИНФРА – М , 2001 г – 448 с.

4.    Практикум по экономике организации (предприятия): Учебное пособие /Под. Ред. Проф. П.В. Тальминой и проф. Е.В. Чернецовой. – М.: Финансы и статистика, 2003 г – 231 с.

5.    Грузинов В.П. «Экономика предприятия (предпринимательская)»: Учебник для вузов. – 2-е изд. перераб и доп. – М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2002 г – 795 с.

6.    Баскакова О.В. Экономика организаций(предприятий) Учебное пособие. – 3-е изд. испр. М.: издательско - торговая корпорация «Дашков о Ко», 2007 г – 272 с.

7.    Скляренко В.К. Прудников В.М. Акуленко Н.Б. Кучеренко А.М. Экономика предприятия(в схемах, таблицах, расчётах): Учебное пособие/ под редакцией проф. В.К. Скляренко, В.М. Прудникова М.: ИНФРА – М, 2008 г. – 256 с.

8.    Экономика предприятия: Учебник – 3-изд.,перераб. И доп./Семёнов В.М., Баев И.А., Терехова С.А., Чернов А.В., Косова С.А., Кучина Е.В.; Под ред.Семенова В.М. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001 г – 360 с.

48