Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Апреля 2013 в 15:21, курсовая работа
В качестве исходных данных для проведения анализа финансового состояния организации использована консолидированная финансовая отчетность ООО «Август» по состоянию на 31 декабря 2012 года.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Основной вид деятельности – производство.
В ходе написания контрольной рабботы был произведен горизонтальный и вертикальный анализ финансового состояния и финнсовых результатов деятельности организации по данным бухгалтерской отчётности ООО «Август». Так же были расчитаны показатели ликвидности баланса, проведен анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
1 Экономический анализ предприятия 3
1.1 Вертикальный и горизонтальный анализ активов предприятия 3
1.2 Вертикальный и горизонтальный анализ активов предприятия 5
1.3 Анализ ликвидности баланса 7
1.4 Анализ показателей рентабильности продаж предприятия 9
1.5 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 10
Заключение 12
Список используемой литературы 13
Приложение 1 «Бухгалтерская отчётность организации ООО «Август» 15
СОдержание
В качестве исходных данных для проведения анализа финансового состояния организации использована консолидированная финансовая отчетность ООО «Август» по состоянию на 31 декабря 2012 года.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью.
Основной вид деятельности – производство.
Анализ финансового состояния предприятия начнем с проведения анализа состава, структуры и динамики активов организации и источников их формирования. Составим таблицы:
Таблица 1. Вертикальный баланс активов организации, тыс. руб.
Актив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения |
I. Внеоборотные активы | ||||
Основные средства |
120 |
655 |
739 |
84 |
Незавершенное строительство |
130 |
4 |
0 |
-4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
70 |
70 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
729 |
809 |
80 |
II. Оборотные активы | ||||
Запасы |
210 |
50 837 |
59 321 |
8 484 |
В том числе: |
0 | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
2 432 |
1 957 |
-475 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
27 590 |
32 614 |
5 024 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
20 751 |
24 608 |
3 857 |
расходы будущих периодов |
216 |
64 |
141 |
77 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
1 747 |
2 986 |
1 239 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4 467 |
4 873 |
406 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
1 593 |
1 746 |
153 |
Денежные средства |
260 |
564 |
17 |
-547 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
260 |
260 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
57 615 |
67 457 |
9 842 |
БАЛАНС |
300 |
58 344 |
68 266 |
9 922 |
Таблица 2. Горизонтальный баланс, %.
Актив |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения |
Темп роста |
I. Внеоборотные активы | ||||
Основные средства |
1,123 |
1,083 |
0,847 |
112,82 |
Незавершенное строительство |
0,007 |
0,000 |
-0,040 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0,120 |
0,103 |
0,000 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
1,249 |
1,185 |
0,806 |
110,97 |
II. Оборотные активы | ||||
Запасы |
87,133 |
86,897 |
85,507 |
116,69 |
В том числе: |
||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
4,168 |
2,867 |
-4,787 |
80,47 |
затраты в незавершенном производстве |
47,288 |
47,775 |
50,635 |
118,21 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
35,567 |
36,047 |
38,873 |
118,59 |
расходы будущих периодов |
0,110 |
0,207 |
0,776 |
220,31 |
НДС по приобретенным ценностям |
2,994 |
4,374 |
12,487 |
170,92 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
7,656 |
7,138 |
4,092 |
109,09 |
в том числе: покупатели и заказчики |
2,730 |
2,558 |
1,542 |
109,60 |
Денежные средства |
0,967 |
0,025 |
-5,513 |
3,01 |
Прочие оборотные активы |
0,000 |
0,381 |
2,620 |
100 |
ИТОГО по разделу II |
98,751 |
98,815 |
99,194 |
117,08 |
БАЛАНС |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
117,01 |
Из таблицы 1 и 2 следует что стоимость имущества организации увеличилась на 9922 тыс. рублей, темп роста составил 117,01%. Увеличение стоимости было получено за счет увеличения величины оборотных активов на 9842 тыс.руб.(темп роста составил 117,08%). Также величина внеоборотных активов увеличилась на 80 тыс. руб. или 110,97%. В тоже время стоимость основных средств увеличилась на 84 тыс. руб. Стоимость оборотных средств увеличилась в основном за счет увеличения стоимости запасов на 8484 тыс. руб. или на 116,69%
Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о не соблюдении расчетной дисциплины партнерами и в целом является не благоприятным явлением. Структура имущества косвенно подтверждает специализацию предприятия – производство, поскольку наибольший удельный вес в структуре активов занимают запасы и основные средства.
Рост величины основных средств ООО «Август» на 12,82% можно назвать положительными. Так как эта тенденция направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.
Общий прирост Оборотных активов на 17,08% составил на 6,11% выше прироста внеоборотных активов, что определяет чёткую тендннцию к плавному увеличению оборачиваемости всей совокупности активов организации и создаёт достаточно благоприятное условие для финансовой деятельности предприятия.
Таблица 3. Вертикальный баланс пассивов организации, тыс. руб.
Пассив |
Код стороки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения |
III. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал |
410 |
3 |
3 |
0 |
Добавочный капитал |
420 |
42 |
42 |
0 |
Резервный капитал |
430 |
2 666 |
0 |
-2 666 |
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
2 666 |
0 |
-2 666 |
Нераспределенная прибыль (непокрыт. убыток) |
470 |
21 980 |
25 367 |
3 387 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
24 691 |
25 412 |
721 |
IV. Долгосрочные обязательства | ||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
0 |
1 845 |
1 845 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
0 |
1 845 |
1 845 |
V. Краткосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты |
610 |
6 976 |
6 504 |
-472 |
Кредиторская задолженность |
620 |
26 678 |
34 506 |
7 828 |
в том числе: |
0 | |||
поставщики и подрядчики |
621 |
14 972 |
21 039 |
6 067 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1 333 |
2 820 |
1 487 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
792 |
1 386 |
594 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1 585 |
1 498 |
-87 |
прочие кредиторы |
625 |
79 997 |
7 763 |
-72 234 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
33 654 |
41 010 |
7 356 |
БАЛАНС |
700 |
58 345 |
68 267 |
9 922 |
Таблица 4. Горизонтальный баланс пассивов организации, %.
Пассив |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
Изменения |
Темп роста |
III. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал |
0,005 |
0,004 |
0,000 |
100,00 |
Добавочный капитал |
0,072 |
0,062 |
0,000 |
100,00 |
Резервный капитал |
4,569 |
0,000 |
-26,870 |
0,00 |
в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрыт. убыток) |
37,672 |
37,159 |
34,136 |
115,41 |
ИТОГО по разделу III |
42,319 |
37,224 |
7,267 |
102,92 |
IV. Долгосрочные обязательства | ||||
Отложенные налоговые обязательства |
0,000 |
2,703 |
18,595 |
100 |
ИТОГО по разделу IV |
0,000 |
2,703 |
18,595 |
100 |
V. Краткосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты |
11,956 |
9,527 |
-4,757 |
93,23 |
Кредиторская задолженность |
45,725 |
50,546 |
78,895 |
129,34 |
в том числе: |
||||
поставщики и подрядчики |
25,661 |
30,819 |
61,147 |
140,52 |
задолженность перед персоналом организации |
2,285 |
4,131 |
14,987 |
211,55 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1,357 |
2,030 |
5,987 |
175,00 |
задолженность по налогам и сборам |
2,717 |
2,194 |
-0,877 |
94,51 |
прочие кредиторы |
137,110 |
11,372 |
-728,019 |
9,70 |
ИТОГО по разделу V |
57,681 |
60,073 |
74,138 |
121,86 |
БАЛАНС |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
117,01 |
Из данных таблицы 3 и 4 видно, что стоимость источников формирования имущества увеличилась на 9922 тыс.руб. за счет увеличения краткосрочных обязательств. Величина капитала и резервов увеличилась на 721 тыс.руб. Стоимость долгосрочных обязательств увеличилась на 1845 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост стоимости источников формирования имущества оказало увеличение величины краткосрочных обязательств. Из данных таблицы видно, что имущество предприятия сформировано на треть из собственных средств (37,22%) и на две трети за счёт долгов (60,07%), что является не очень положительным фактом и свидетельствует о неосторожной политике заимствований. Так же произошло снижение резервного капитала на 2666 тыс.руб., что является неосторожным шагом со стороны управления ООО «Август».
Финансовая зависимость от внешних источников растет, что ухудшает финансовое положение. Для финансовой устойчивости организации необходимо финансирование текущей деятельности за счет чистого оборотного капитала, обеспеченность чистым оборотным капиталом, должна быть не менее 10% для всех предприятий.
Ликвидностьбаланса– это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
При анализе ликвидности баланса осуществляется сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения.
Для удобства проведения анализа ликвидности баланса организации построим следующую аналитическую таблицу:
Таблица 5. Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности, тыс. руб.
№п/п |
Показатели |
Код показателя баланса или порядок расчета |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение, ± |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Денежные средства |
260,00 |
565,00 |
18,00 |
-547,00 |
2 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250,00 |
0,00 | ||
3 |
Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.) |
стр.1 + стр.2 |
565,00 |
18,00 |
-547,00 |
4 |
Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.) |
240,00 |
4467,00 |
4873,00 |
406,00 |
4.1. |
в т.ч. – авансы выданные |
1) |
781,00 |
1306,00 |
525,00 |
5 |
Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр. |
стр.4-стр.4.1 |
3686,00 |
3567,00 |
-119,00 |
6 |
Итого активы I гр.+IIгр. |
стр.3+стр.4 |
5032,00 |
4891,00 |
-141,00 |
7 |
Итого уточненные активы Iгр.+IIгр. |
стр.3+стр.5 |
4251,00 |
3585,00 |
-666,00 |
8 |
Запасы |
210,00 |
50837,00 |
59321,00 |
8484,00 |
8.1. |
в т.ч.: - расходы будущих периодов |
216,00 |
64,00 |
141,00 |
77,00 |
9 |
НДС по приобретенным ценностям |
220,00 |
1747,00 |
2986,00 |
1239,00 |
10 |
Прочие оборотные активы 2) |
270,00 |
260,00 |
260,00 | |
11 |
Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.) |
стр.8+стр.9+ стр.10 |
52584,00 |
62567,00 |
9983,00 |
12 |
Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр. |
стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.1 |
53301,00 |
63472,00 |
10171,00 |
13 |
Всего ликвидные активы |
стр.6+стр.11 |
57616,00 |
67458,00 |
9842,00 |
14 |
Всего уточненные ликвидные активы |
стр.7+стр.12 |
57552,00 |
67057,00 |
9505,00 |
15 |
Краткосрочные обязательства |
690,00 |
33654,00 |
41010,00 |
7356,00 |
15.1. |
в т.ч.: - авансы полученные |
1) |
781,00 |
7466,00 |
6685,00 |
15.2. |
- доходы будущих периодов |
640,00 |
0,00 | ||
15.3. |
Краткосрочные обязательства для расчета К4 ут и К5 ут |
стр.15-стр.15.1-стр.15.2 |
32873,00 |
33544,00 |
671,00 |
15.4. |
Краткосрочные обязательства для расчета К6 ут |
стр.15-стр.15.2 |
33654,00 |
41010,00 |
7356,00 |
16. |
Коэффициенты ликвидности: |
0,00 | |||
16.1. |
абсолютной ликвидности (К4) |
|
0,02 |
0,00 |
-0,02 |
16.2. |
срочной ликвидности (К5) |
|
0,15 |
0,12 |
-0,03 |
16.3. |
текущей ликвидности (К6) |
|
1,71 |
1,64 |
-0,07 |