Разработка плановых экономических показателей

В 1992 году производится акционирование предприятие, и хлебозавод № 2 переименовывается в ОАО «Падун-Хлеб».

С момента основания предприятия главным принципом работы является качество и еще раз качество. Вся продукция выпускается с тщательным соблюдением технологии изготовления; на всех этапах производства от приема сырья до реализации проводится строгий контроль качества. На предприятии постоянно ведется исследовательская работа в направлении выпуска новых наименований продукции.

Высокий уровень подготовки наших специалистов, многолетний опыт работы, компетентность специалистов все эти качества являются основой успеха работы нашего предприятия и позволяют с успехом смотреть в будущее.            

2.2 Исходные данные

Таблица № 2.1

Примечание.

Себестоимость продукции п. 6 таблицы 2.1 включает в себя следующие затраты:

а) Материальные затраты п. 6.1;

б) Затраты на оплату труда п. 6.2;

в)  Единый социальный налог п. 6.3;

г) Амортизация основных фондов п. 6.4;

д) Прочие затраты п. 6.5;

Каждый из приведённых пунктов составляет определённый процент от себестоимости продукции:

а) Материальные затраты – 50 %;

б) Затраты на оплату труда – 15 %;

в) Единый социальный налог – 30 %;

г) Амортизация основных фондов – 2 %;

д) Прочие затраты – 3 %;

Сумма за год высчитывается суммированием данных каждого квартала по определённому показателю. По показателям, приведённых ниже, в графу «Итого за год» - вводят данные последнего квартала анализируемого года:

- Стоимость основных фондов п. 3

- Стоимость оборотных средств п. 4

- Среднесписочная численность работников п. 5

Прибыль от реализации продукции п. 7 рассчитывается по формуле «п. 2 – п. 6» то есть чтобы определить прибыль от реализации продукции необходимо из реализованной продукции вычесть её себестоимость.

Расчет показателей

1.     П. 6.1 (Материальные затраты), рассчитываются как 50% от показателей п. 6(Себестоимости продукции)

МЗI кв. = 650×50÷100=325 тыс. руб.

МЗII кв. = 780×50÷100=390 тыс. руб.

МЗIII кв. = 620×50÷100=310 тыс. руб.

МЗIV кв =710×50÷100=355 тыс. руб.

МЗЗа год =2760×50÷100=1380 тыс. руб.

2.     П. 6.2 (Затраты на оплату труда), рассчитываются как 15% от показателей п. 6 (Себестоимость продукции).

ЗОТI кв. = 650×15÷100=97,5 тыс. руб.

ЗОТII кв. = 780×15÷100=117  тыс. руб.

ЗОТIII кв. = 620×15÷100=93 тыс. руб.

ЗОТIV кв =710×15÷100=106,5 тыс. руб.

ЗОТЗа год =2760×15÷100=414 тыс. руб.

3.     П. 6.3 (Единый социальный налог), рассчитывается как 30% от показателей п. 6 (Себестоимость продукции).

ЕСНI кв. = 650×30÷100=195 тыс. руб.

ЕСНII кв. = 780×30÷100=234  тыс. руб.

ЕСНIII кв. = 620×30÷100=186 тыс. руб.

ЕСНIV кв =710×30÷100=213 тыс. руб.

ЕСНЗа год =2760×30÷100=828 тыс. руб.

4.     П. 6.4 (Амортизация основных фондов), рассчитывается как 2% от показателей п. 6 (Себестоимость продукции).

АМI кв. = 650×2÷100=13 тыс. руб.

АМII кв. = 780×2÷100=15,6  тыс. руб.

АМIII кв. = 620×2÷100=12,4 тыс. руб.

АМIV кв =710×2÷100=14,2 тыс. руб.

АМЗа год =2760×2÷100=55,2 тыс. руб.

5.     П. 6.5 (Прочие затраты), рассчитывается как 3% от показателей п. 6 (Себестоимость продукции).

ПЗI кв. = 650×3÷100=19,5 тыс. руб.

ПЗII кв. = 780×3÷100=23,4 тыс. руб.

ПЗIII кв. = 620×3÷100=18,6 тыс. руб.

ПЗIV кв =710×3÷100=21,3 тыс. руб.

ПЗЗа год =2760×3÷100=82,8 тыс. руб.

6.     П.7 (Прибыль от реализации продукции), рассчитывается как «п. 2 – п. 6»

ПРI кв = 1000-650=350 тыс. руб.

ПРII кв =890-780=110 тыс. руб.

ПРIII кв =940-620=320 тыс. руб.

ПРIV кв =3930-2760=1170 тыс.руб.

2.3          Динамика основных показателей работы предприятия по кварталам.

Таблица №  2.2

Расчёт темпов роста фактических показателей работы предприятия за отчетный период.

За базовый период принимается первый квартал, индекс равный единице, для вычисления последующих индексов делим сумму показателя последующего периода на сумму первого:

III кв. =∑II кв./∑I кв. ;

IIII кв. =∑III кв./∑II кв. ;

IIV кв. =∑IV кв./∑III кв.;

На основе данных формул рассчитаны показатели, представленные в таблице.

Темпы роста вычисляется по формуле:

Т. Р. =(Сумма показателя за IVкв. / Сумма показателей за Iкв.)×100%

Т.Р.ТП = 1150 ÷ 1010 × 100 = 114 %

Т.Р.РП = 1100 ÷ 1000 × 100 = 110 %

Т.Р.СОФ = 1115 ÷ 900 × 100 = 124 %

Т.Р.СОС = 900 ÷ 801 × 100 = 112 %

Т.Р.ЧР = 60 ÷ 31 × 100 = 193 %

Т.Р.СП = 710 ÷ 650 × 100 = 109 %

Т.Р.ПР = 355 ÷ 325 × 100 = 109 %

Т.Р. БП = 106,5 ÷ 97,5 × 100 = 109 %

Δ Т.Р. = Т.Р.РП – Т.Р.СП = 110 – 109 = 1 %

Темпы роста реализованной продукции выше темпа роста себестоимости продукции на 1 %, следовательно прибыль организации увеличилась на 1 %

Для наибольшей наглядности восприятия темпов роста показателей предприятия, изобразим динамику изменений графически.

Рисунок № 1.

Рисунок № 2.

Рисунок № 3.

Рисунок № 4.

Рисунок № 5.

Рисунок № 6

Рисунок № 7

Рисунок № 8.

2.4          Разработка плановых экономических показателей работы предприятия.

   Таблица № 2.2

Примечание

Плановые экономические показатели рассчитываются в зависимости от темпов роста данных показателей, но так как находятся прогнозируемые данные, то тогда должны быть взяты и запланированные темпы роста. Так для расчёта таких показателей как:

- Товарная продукция;

-Реализованная продукция;

-Стоимость основных фондов;

- Стоимость оборотных средств;

- Среднесписочная численность работников;

Необходимо запланировать темпы роста с повышением. То есть повышение будет происходить относительно имеющихся темпов роста в анализируемом периоде. Так в анализируемом периоде темпы роста:

- Товарная продукция – 114%

-Реализованная продукция- 110%

- Стоимость основных фондов – 124%

- Стоимость оборотных средств – 112%

- Среднесписочная численность работников – 193%

Имея запланированные темпы роста показателей можно рассчитать прогнозируемые данные по формуле:

«Прогнозируемый показатель = Сумма за год показателя в анализируемом периоде ×запланированный темп роста данного показателя ÷ 100% »

- Товарная продукция : 4090×114÷100=4662,6 тыс. руб.

-Реализованная продукция : 3930×110÷100=4323 тыс. руб.

- Стоимость основных фондов :1115×124÷100=1382,6 тыс. руб.

- Стоимость оборотных средств : 900×112÷100=1008 тыс. руб.

- Среднесписочная численность работников :60×193÷100=115,8 чел.

1. Расчёт товарной продукции по плану:

ТППЛГ=ТПГ×ТРПЛГ÷100%;

2. Расчёт реализованной продукции по плану:

РППЛГ=РПГ×ТРПЛГ÷100%;

3.     Расчёт стоимости основных фондов по плану:

СОФПЛГ=СОФГ×ТРПЛГ÷100%;

4.     Расчёт стоимости оборотных средств по плану:

СОСПЛГ=СОСГ×ТРПЛГ÷100%;

5.     Расчёт среднесписочной численности работников:

ЧРПЛГ=ЧРГ×ТРПЛГ÷100%;

Для каждого квартала приведённых показателей данные вычисляются аналогично.

Показатель себестоимости, а именно: себестоимость продукции; материальные затраты прогнозируются относительно затрат на один рубль товарной продукции, причём данный индекс необходимо запланировать с понижением. То есть понижение будет происходить относительно имеющихся индексов в анализируемом периоде. Так для себестоимости продукции затраты на один рубль товарной продукции будут составлять:

6.     З1Руб. ТПГ = ∑ З (п. 6) ÷ ∑ ТП(п. 1);

ЗПЛI Кв.-IV Кв = З1Руб. ТПГ.×ТППЛIКв. – IVКв.;