Пути улучшения финансового состояния предприятия

Источник: собственная разработка

       Из  данных таблицы видно, что в 2009 г. коэффициент оборачиваемости уменьшился с 0,18 до 0,16 в результате увеличения средних остатков оборотных средств на 488 млн. руб., за счет увеличения длительности хранения запасов на складе на 1,82 %. Снижение коэффициента оборачиваемости является негативным моментом в деятельности предприятия.

2.2 Анализ и оценка финансового состояния предприятия

 

       Рассчитаем  коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ООО «Группа Девять» за 2007 г. Данные берем из приложения А на начало года:

       Коэффициент текущей ликвидности = 1146276/226232-9=5,07.

       Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = (487200+9-17844)/(1146276)=0,41

       Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами = (450688+226232-9)/1164120=0,58

       Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами = (197900,4)/1164120=0,17

       Аналогично  рассчитываются финансовые коэффициенты за оставшийся период.

       Общее финансового состояние предприятия проанализируем на основе таблицы 2.8 – Анализ общего финансового состояния ООО «Группа Девять». 

Таблица 2.8 - Анализ общего финансового состояния ООО «Группа Девять»

Источник: собственная разработка

     Более наглядно рассчитанные показатели представим на рисунках 2.2 – Коэффициент текущей ликвидности ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г.г., 2.3 - Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г.г., 2.4 - Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г.., 2.5 - Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г.г.

Рисунок 2.2 - Коэффициент текущей ликвидности ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г. г.

Источник: собственная разработка  

     Как видно из рисунка 2.2, коэффициент текущей ликвидности на протяжении анализируемого остается в пределах нормы, но имеет тенденцию к росту. А это свидетельствует об увеличении платежеспособности предприятия.

Рисунок 2.3 - Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г. г.

Источник: собственная разработка.

     Как видно из рисунка 2.3, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на протяжении анализируемого остается в пределах нормы, но имеет тенденцию к снижению. Это свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия и говорит о том, что у организации достаточно собственных оборотных средств для ее финансовой устойчивости. 

Рисунок 2.4 - Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г. г.

Источник: собственная разработка  

       Как видно из рисунка 2.4, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на протяжении анализируемого остается в пределах нормы, и имеет тенденцию к снижению. Это значит, что организация способна рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов (имущества). 

Рисунок 2.5 - Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами ООО «Группа Девять» в 2007 г. – 2010 г. г.

Источник: собственная разработка. 

     Исходя  из проведенного анализа, можно сделать  вывод об относительно стабильном финансовом состоянии предприятия за анализируемый период.

2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

 

       При анализе ликвидность ставилась  задача оценить, какова ликвидность  активов предприятия в случае чрезвычайных обстоятельств и какова ликвидность активов оборотных  средств (денежных средств, дебиторской задолженности, материальных запасов), при покрытий обязательств.

       Понятия «платежеспособность» и «ликвидность»  очень близки. От степени ликвидности  баланса и предприятия зависит  его платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее, так и будущее состояние расчетов. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

       При анализе текущего финансового положения  Компании были использованы относительные показатели платежеспособности и ликвидности (таблица 2.9 – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности). 

Таблица 2.9 – Нормативные показатели ликвидности 

 

     Источник: собственная разработка  

       В соответствии  с представленными  формулами расчета были рассчитаны указанные коэффициенты ликвидности  и платежеспособности, а полученные данные внесены в таблицу 2.10 – Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Группа Девять».  

Таблица 2.10 – Анализ ликвидности ООО «Группа Девять» 

 

       Источник: собственная разработка. 

       Коэффициент абсолютной ликвидности за 2007 г. = (489+376109)/(226232-9)=1,66

       Коэффициент промежуточной ликвидности за 2007 г. =

        (489+376109+0+726224)/(226232-9)=4,87

       Коэффициент текущей ликвидности за 2007 г. = 1147276/(226232-9)=5,07

       Также рассчитаем финансовые коэффициенты для  остальных периодов.

       По  результатам анализа показателей  ликвидности можно сделать следующие  выводы. В течение отчетного периода  повысилась доля краткосрочных обязательств, которая может быть погашена немедленно: если в 2007 г. коэффициент абсолютной ликвидности составлял 1,66, то по итогам 2010 г. года он повысился до 2,88, и находится в пределах рекомендованных значений.

       Коэффициенты  промежуточной ликвидности соответствует  рекомендуемым значениям, то есть ООО «Группа Девять» достаточно денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой осуществляются в течение 12 мес. после отчетной даты, для того, чтобы рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.

       Также у Компании достаточно средств, которые  могут быть использования ей для  погашения своих краткосрочных  обязательств  в течение года, о чём свидетельствует коэффициент  текущей ликвидности (К6), находится  в пределах оптимальных значений.

       Таким образом, по результатам проведённого анализа  можно сделать вывод  о ликвидности и высокой степени  платежеспособности Компании, так как  она в состоянии рассчитаться по своим обязательствам единовременно  в течение отчетного года, её активы и пассивы сбалансированы по срокам и сумма привлечения и размещения.

2.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия и его кредитоспособности

 

       Анализ  динамики финансовой устойчивости и  кредитоспособности ООО «Группа Девять» представлен в таблице 2.11 – Анализ динамики финансовой устойчивости и кредитоспособности ООО «Группа Девять». 
 

 

Таблица 2.11 - Анализ динамики финансовой устойчивости и кредитоспособности ООО «Группа Девять» 

 

Источник: собственная разработка.

       Как видно из таблицы 2.11 финансовая устойчивость предприятия на протяжении анализируемого периода снизилась, об этом свидетельствует снижение коэффициентов.

       В таблице 2.12 – Представлена динамика краткосрочной и долгосрочной задолженности ООО «Группа Девять. 

Таблица 2.12 – Динамика краткосрочной и долгосрочной задолженности ООО «Группа Девять»