Пути улучшения финансового состояния предприятия

       - начисления на заработную плату.

    В таблице 3.4 – Исходные данные приведены данные, необходимые для расчета затрат. 

Таблица 3.4 – Исходные данные 

 

Источник: собственная разработка. 

       Затраты на потребляемую электроэнергию определим  по следующей формуле:

    Зэл = Ц*М*Тр*t,                                            (3.8) 

            где Ц – стоимость 1кВт электроэнергии;        

             М – потребляемая мощность программного комплекса;  

             Тр – продолжительность наладки;

             t – время работы линии.

       Введение  в эксплуатацию осуществляется в  марте 2011 г. 

    Фэ = Дм-Дв,                                                      (3.9) 

            где Дм – количество дней в марте;

             Дв – количество выходных и праздничных дней.

       Тогда количество рабочих дней:

    Фэ = 31-8 = 23 дн.

       Затраты на электроэнергию: 

    Зэл =0,3*8,4*23*8=1600,8 тыс. руб. 

       Затраты по оплате труда: 

                                    Зот = (з/п+з/п*Нд)*Тр*Ч,                                        (3.10) 

            где Тр – время наладки;

             Ч – количество наладчиков. 

                                     Зот = (1200+1200*0,4)*1*1 = 1680 тыс. руб. 

       Отчисления  с заработной платы (в фонд социальной защиты населения 34%  и  на соцстрах 1%):

    1680*0,35 = 588 тыс. руб.

       Всего затраты по статье введению в эксплуатацию составят:

    1680+588+ 1600,8= 3868,8 тыс. руб.

       В прочие затраты отнесем стоимость  кусов, которые потребуется закончить  специалисту для обучения работе на программном комплексе. Курсы  сроком 1 месяц стоимостью 1200 тыс. руб.

       Общая сумма капитальных затрат приведена в таблице 3.5 – Капитальные затраты. 
 

Таблица 3.5 – Капитальные затраты 

 

       Источник: собственная разработка 

       Эксплуатационные  затраты представляют собой сумму затрат, связанных с эксплуатацией программного комплекса. Они включают следующие статьи затрат:

1. Амортизационные отчисления.
2. Затраты на потребляемую электроэнергию.
3. Затраты на послегарантийный ремонт программного комплекса.
4. Затраты на оплату труда.
5. Начисления на заработную плату.
6. Затраты на расходные материалы.

                 Расчет амортизационных отчислений  производим по формуле:

    За = Кпт*На,                                   (3.11)

            где За – сумма амортизационных отчислений;

            Кп – затраты на приобретение программного комплекса;

             На – норма амортизации.

       Норма амортизации - 10%. Сумма амортизационных отчислений составит:

    За = 32000*0,10 = 3200 тыс. руб.

       Затраты на потребляемую электроэнергию определим  по формуле:

    Зэл = Ц*М*t*Фэ,    (3.12)

           где Ц – стоимость 1кВт электроэнергии (0,3 тыс. руб.);

             М – потребляемая мощность программного комплекса (8,4 кВт);

             t – время работы программного комплекса в день (8 часов);

             Фэ – годовой фонд времени в рабочих днях (176 часов в месяц);

    Зэл = 0,3*8,4*8*176*12 =  42577,92 тыс. руб.

       Норматив  затрат на послегарантийный ремонт составит 4% от стоимости оборудования. Тогда:

    Зр = 32000*0,04 = 1280 тыс. руб.

       Затраты на  оплату  труда определим  по формуле, используя данные таблицы 3.6– Исходные данные:

                                     Зот = (з/п+з/п*Нд)*12*Ч                                       (3.13)

    Зот = (1350+1350*0,3)*12*1 = 21060 тыс. руб. 

Таблица 3.6 – Исходные данные 

 

Источник: собственная разработка 

       Определим начисления на заработную плату ( в  фонд социальной защиты населения 34%  и  на соцстрах 1%):

       Нд =  21060*0,35 = 7371 тыс. руб.

       Результаты  расчета текущих затрат по статьям  приведены в таблице 3.7 – Текущие затраты на эксплуатацию программного комплекса. 

Таблица 3.7– Текущие затраты на эксплуатацию программного комплекса 

 

       Источник: собственная разработка. 

       Для ООО «Группа Девять» экономический эффект выступает в виде экономии трудовых и финансовых ресурсов, получаемой от:

       - снижения трудоемкости расчетов, алгоритмизации программирования  и отладки программ за счет  использования СИТ в процессе  разработки автоматизированных систем;

       - снижение трудозатрат на поиск и подготовку документов;

       - экономии на расходных материалах (бумага, дискеты, картриджи)

       - сокращения служащих предприятия;

       - стоимость сэкономленной электроэнергии.

       Экономия  затрат на  оплату  труда, связанная  с уменьшением численности персонала:

    (21060+7371)*3= 85293 тыс. руб.

    Экономия  затрат на электроэнергию:

    Зэл = 0,3*24,7*8*176*12 =  125199,36 тыс. руб.

       Величину  дополнительной прибыли, полученной за счет увеличения объема производства продукции, рассчитаем исходя из данных, приведенных в таблице 3.8 – Оценка результата  составляющих прибыли.

Таблица 3.8– Оценка результата  составляющих прибыли  

 

Источник: собственная разработка. 

       Чистая  прибыль определяется по формуле:

             Пч = П-(П*НПр)/100%-(П*НПм)/100%,    (3.14)

            где Нпр – республиканская ставка налога на прибыль (24%);

             Нпм – местная ставка налога на прибыль (2%) [2].

             Пч = 210492,36-(210492,36*24)/100-210492,36*2/100 = 155764,35 тыс. руб.

       Коэффициенты  дисконтирования найдем по формуле:

       L = 1/(1+E)^t,                                          (3.15)

            где Е – реальная норма дисконта, больше, чем ставка рефинансирования;

             t – номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному [2].

       Расчет  экономического эффекта произведем для Е = 0,16.

       Рассчитаем  коэффициенты дисконтирования для  Е = 0,16.

       Е = 0,16;

       L0 = 1  - расчетный год;

       L1 = 1/(1+0,16)^1 = 0,862;

       L2 = 1/(1+0,16)^2 = 0,743;

       L3 = 1/(1+0,16)^3 = 0,641.

       Экономический эффект рассчитываем по формуле:

       Эф = Р-З,                       (3.12)

            где Р – стоимостная оценка результатов;