Методика осуществления лизинговых операций банков

 

      Как видно из таблицы практически  все показатели деятельности ОАО «БПС-Банк» растут с каждым годом.

     Одним из филиалов банка является филиал ОАО «БПС-Банк» по Брестской области, общая характеристика которого и перечень предоставляемых услуг представлен в Приложении 2.

2.2 Лизинговые операции  филиала ОАО «Белпромстройбанка»

по  Брестской области 

     Деятельность  банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Словом, создается впечатление не о специфике, а о многоликой сути банка. В разряд его деятельности подключаются такие ее виды, которые могут выполнять и другие учреждения.

     Рассмотрим  порядок осуществления лизинговых операций банком на примере филиала ОАО «Белпромстройбанка» по Брестской области.

     Филиал  по Брестской области осуществляет операции финансового лизинга, то есть операции, связанные с приобретением банком за собственные или заемные (привлеченные) средства объекта лизинга в собственность и передачей его лизингополучателю на срок и за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей на срок не менее 12 месяцев c завершением сделки лизинга выкупом лизингополучателем объекта лизинга по выкупной стоимости, составляющей не более 25% от размера контрактной стоимости объекта лизинга. А также операции возвратного лизинга - операция лизинга, при которой продавец имущества продает его банку, а банк (лизингодатель), в свою очередь, предоставляет это имущество в лизинг продавцу (лизингополучателю).

     Объектом  лизинга филиала ОАО «Белпромстройбанка» по Брестской области является любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов, за исключением имущества, используемого для личных (семейных) или бытовых нужд, земельных участков, других природных объектов. Однако наибольшее количество объектов лизинга данного банка составляют транспортные средства и оборудование.

     В первоначальную стоимость объекта лизинга филиал ОАО «Белпромстройбанк» по Брестской области включает:

- услуги  сторонних организаций (поставщика, посредника, подрядной и других организаций), связанные с приобретением имущества, включая регистра-ционные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные банком в связи с приобретением (получением) прав на имущество;

- таможенные  платежи;

- расходы  по страхованию при перевозке;

- проценты  по кредитам и займам (за исключением  процентов по просроченным кредитам и займам);

- курсовые  разницы от переоценки кредиторской  задолженности перед поставщиками (подрядчиками);

- расходы,  связанные с покупкой валюты  для расчетов с поставщиками (подрядчиками);

- расходы,  связанные с погрузочно-разгрузочными работами;

- налоги, если иное не предусмотрено  законодательством;

- иные  затраты, непосредственно связанные  с приобретением, сооружением  и изготовлением имущества и  доведением его до состояния,  в котором он пригоден к использованию, в т. ч.:

- платежи, уплачиваемые (подлежащие к уплате) банком иностранному банку по привлекаемым кредитам (получаемым отсрочкам, постфинан-сированию по аккредитивам) при приобретении имущества, в т.ч. проценты за пользование ресурсами (отсрочкой), страховая комиссия экспортного либо иного страхового агентства, управленческая и иные комиссии в суммах, отражаемых в учете банка до передачи имущества в лизинг;

- плата  за нотариальное удостоверение  доверенности по передоверию  лизингополучателю прав на получение у продавца имущества от имени банка, иных документов, связанных с проведением операции лизинга.

     Банк  осуществляет операции лизинга как  в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранных валютах.

     Филиал  ОАО «Белпромстройбанк» по Брестской  области проводит операции лизинга, при которых:

- выбор  имущества, являющегося объектом  лизинга, и его продавца осуществляет лизингополучатель,

- в период  действия лизинга объект лизинга  подлежит учету на балансе  лизингополучателя, который начисляет амортизацию на объект лизинга и уплачивает соответствующие налоговые и неналоговые платежи, связанные с объектом лизинга.

     В период действия лизинга объект лизинга  является собственностью банка и не подлежит переоценке. Операции возвратного лизинга осуществляются только по согласованию с центральным аппаратом банка. До проведения операции возвратного лизинга филиал письменно представляет в Управление проектного финансирования обоснование целесообразности осуществления операции возвратного лизинга, которое содержит:

- обоснование потребности заявителя в проведении операции возвратного лизинга,

- краткую  характеристику деятельности заявителя  с указанием основных финансовых показателей за предыдущий год и отчетный период текущего года, включая объемы произведенной заявителем продукции (работ, услуг) в натуральном и денежном выражении, размеры выручки от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от реализации продукции (работ, услуг), нераспределенной прибыли, среднемесячных поступлений на счета заявителя за последние три месяца, а также информацию об имеющихся у заявителя обязательствах по операциям кредитного характера в банке и в других банках,

- сведения  об имуществе, являющемся объектом  лизинга: полное наименование, год выпуска (для недвижимости - год ввода в эксплуатацию), цена, условия расчетов с продавцом, ликвидность имущества на вторичном рынке,

- условия  лизинга: срок ввода объекта  лизинга в эксплуатацию, срок  лизинга, размер выкупной стоимости объекта лизинга,

- планируемые  показатели финансово-хозяйственной  деятельности заявителя на период пользования объектом лизинга;

- сведения  о предложенном заявителем обеспечении  исполнения обязательств по договору лизинга и его ликвидности на вторичном рынке (в случае принятия банком обеспечения).

     Основанием  для начала работы филиала ОАО «Белпромстройбанка» по Брестской области по операциям лизинга является обращение заявителя в банк с заявкой на приобретение имущества и последующее его получение в лизинг (Приложение 3).

     Заявка  подлежит регистрации в порядке, установленном Инструкцией по делопроизводству ОАО "БПС-Банк" от 06.11.2007 №01-05/188, и после наложения резолюции руководителем банка или иным уполномоченным им лицом передается подразделению, осуществляющему операции лизинга (далее - кредитная служба), для формирования пакета документов в который входит:

    1. Заявка на приобретение имущества для предоставления в лизинг.

   2. Бизнес-план либо технико-экономическое  обоснование проекта.

   3.Форма  №1 «Бухгалтерский баланс»   предприятия,  форма №2 «Отчет  о прибылях и убытках» - на последнюю  или предпоследнюю месячную (квартальную) дату и за предыдущий год.

   4.Расшифровка  счетов кредиторской и дебиторской  задолженности с указанием фирмы-контрагента, суммы, даты возникновения долга и срока платежа по договору.

   5.Справка  из банка о ежемесячных поступлениях  денежных средств на счета  предприятия, за последние 3 месяца и об отсутствии или наличии, составе и сроках возникновения картотеки №2 к расчетному счету – на дату предоставления комплекта документов.

   6.Копии  учредительных документов (устав,  учредительный договор).

   7.Копии  свидетельства (решения) о государственной регистрации.

   8.Информация  о предлагаемом обеспечении лизинговой  сделки (залог, гарантия, поручительство, авансовый платеж и др.).

   9.Копия  приказа о назначении руководителя  и главного бухгалтера, копия контракта с руководителем (или другие документы о назначении руководителя - выписка из Протокола заседания полномочного органа Клиента, учредительного или акционерного собрания и др.)

   10. Информация и копии паспортных  данных руководителя и главного  бухгалтера (Приложение 4).

   11.Копии  лицензии и разрешений на право производства определенных видов работ.

   12.Сведения  о клиенте (Приложение 5)

   Лизингодатель может запросить иную дополнительную информацию, касающуюся финансового состояния и деятельности клиента. 

     Далее рассматриваются вышеперечисленные документы  и подготавливается  заключение об эффективности и целесообразности проведения банком операции лизинга.

   В процессе подготовки заключения принимают  участие следующие службы филиала  банка: кредитная, безопасности, юридическая  и в случаях, когда имущество приобретается за иностранную валюту либо заявитель запрашивает лизинг в иностранной валюте, - служба, осуществляющая контроль за валютными операциями (далее - служба валютных операций).

   Служба  безопасности филиала ОАО «Белпромстройбанка» по Брестской области осуществляет проверку заявителя, в т.ч. его деловую репутацию, соответствие места нахождения и фактического адреса заявителя адресам, указанным последним в заявке на проведение операции лизинга, изучает иные вопросы, касающиеся благонадежности и платежеспособности заявителя, которые, по их мнению, впоследствии могут отрицательно повлиять на своевременность и полноту исполнения заявителем обязательств по договору лизинга. Одновременно служба безопасности проверяет деловую репутацию выбранного заявителем продавца имущества.

   Юридическая служба филиала на основании документов, представленных кредитной службой, проверяет правоспособность заявителя, прохождение им государственной регистрации, правомочность руководителя (иного должностного лица, уполномоченного соответствующим документом) на заключение договоров по лизинговой сделке, изучает юридическую возможность осуществления заявителем операции лизинга и необходимость лицензирования деятельности, связанной с эксплуатацией объекта лизинга, проверяет правоспособность гаранта или поручителя, их полномочия выступать в роли последних в отношении заявителя в соответствии с законодательством, документальное подтверждение права собственности (хозяйственного ведения) на предлагаемое в залог имущество, юридическую возможность и порядок оформления залога, поручительства (гарантии) и иного вида обеспечения, изучает иные юридические вопросы, имеющие существенное значение для принятия решения о возможности проведения операции лизинга.

   Служба  валютных операций изучает возможность и условия проведения филиалом ОАО «Белпромстройбанка» по Брестской области и заявителем платежей в иностранной валюте, необходимость оформления банковской гарантии или резервного аккредитива банка-нерезидента, обеспечивающих исполнение продавцом обязательств по возврату авансового платежа (в случае приобретения имущества у нерезидента Республики Беларусь на условиях перечисления авансового платежа), иные вопросы в части валютного законодательства, имеющие существенное значение для принятия решения о возможности проведения операции лизинга в иностранной валюте.

   В случае установления в отношении  заявителя какой-либо негативной информации либо возникновения иных вопросов, препятствующих проведению операции лизинга, служба безопасности, юридическая служба и служба валютных операций письменно представляют кредитной службе сведения о выявленных недостатках, включая информацию о необходимости представления заявителем дополнительных документов либо совершения иных действий.