Методика осуществления лизинговых операций банков

   На  шестой стадии развития лизинговый рынок  консолидируется путем слияния, поглощения, создания совместных предприятий, реализации совместных проектов, обмена акциями. Этот этап характерен снижением лизинговой маржи, что заставляет искать пути повышения эффективности бизнеса, в том числе путем расширения международного сегмента бизнеса. На этом этапе сейчас находится самый старый лизинговый рынок – рынок США.

   По  всем признакам белорусский рынок  лизинга находится на третьей  стадии развития. Скорость его дальнейшего развития зависит от многих факторов, главным из которых является желание государства развивать рыночные отношения в стране, поскольку лизинг – один из механизмов рыночной экономики [9]. 

1. 3 Лизинговые сделки  банков

   Банк, принимая участие в лизинговой сделке, может выступать в роли лизингодателя, лизингополучателя,  а также в роли кредитора лизинговой компании.

   Лизингодателем  банк выступает в том случае, если он приобретает за счет собственных  или привлеченных средств объект лизинга, а затем передает это имущество на условиях лизинга арендатору. Операции по предоставлению лизинга являются по своей сути кредитными и отражаются в активе баланса банка. Однако в сравнении с классической банковской ссудой  лизинговый кредит имеет специфический характер, поскольку ссужаемая стоимость всегда выступает в товарной, а не в денежной форме.

   Лизинговые  операции признаны мировой практикой  операциями с достаточно высокой степенью риска. Для банка особо рискованным является оперативный лизинг, когда существует необходимость возместить высокую остаточную стоимость объекта лизинга при отсутствии спроса на него. Минимизировать риски, сопровождающие предоставление банком лизинга, позволяет оптимизация организации лизинговых отношений банка с клиентами. В общем виде этапы организации лизингового процесса в банке представлены на рис 1.5 

   Рис. 1.5 Организация лизингового процесса в банке 

   Исходя  из рис. 1.5: 1- предоставление клиентом заявки и рассмотрение ее банком; 2- заключение лизингового договора; 3- покупка имущества банком у поставщика; 4- поставка оборудования; 5- выплата лизинговых платежей; 6- контроль за своевременностью и полнотой погашения обязательств клиента перед банком, целевым использованием кредита.

         Как правило, лизингополучатель  сам определяет требуемое оборудование и находит поставщика этого оборудования. Затем следует стадия подачи заявки  в банк и ее рассмотрения. Заявка подается в подразделение банка, занимающееся предоставлением лизинга. Эти функции может выполнять специализированное лизинговое или кредитное управление.

         Заявка на получение  лизингового кредита может включать следующие документы:

• собственно заявка на имя руководителя с необходимой информацией об испрашиваемом кредите;
• Устав, учредительные документы;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• Бизнес- план

   Финансовая  отчетность на дату заключения лизингового  договора и общая информация о  финансовом состоянии клиента:

• Баланс и отчет о прибылях и убытках;
• Расшифровка по счетам учета дебиторской, кредиторской задолженности, товаров отгруженных;
• Выписка по банковским счетам за определенный период.

   Документы по обеспечению лизинговых обязательств:

• Банковская гарантия;
• Залоговые документы;
• Поручительство;
• Страховые сделки.

   Другие  документы в соответствии с внутренними правилами кредитования.

        Банк  может потребовать также другие документы, дающие представление об особенностях производственно-хозяйственной деятельности лизингополучателя. Клиент должен обосновать возможность гарантированного сбыта продукции, произведенной на  полученном в лизинг оборудовании, наличие источников поставок сырья, наличие  квалифицированных опытных кадров и т. д.

          Получив полный  пакет документов, банк проводит  экспертизу проекта. Она предполагает  оценку эффективности проекта,  степени его коммерциализации, возможностей реализации параметров, заложенных в проекте. В ходе экспертизы решаются также вопросы, связанные с покупкой и поставкой объекта лизинга, процедурой проекта лизингового договора, рассмотрением приемлемой формы исполнения обязательств лизингополучателя.

   Затем вопрос о предоставлении лизингового  кредита выносится на заседании кредитного комитета либо другого органа, уполномоченного принимать подобные решения. После принятия решения о финансировании сделки договоры, контракты, соглашения, принимают форму законченных документов и подписываются первыми лицами.

   Банк, реализуя договор купли-продажи, приобретает оборудование у поставщика или изготовителя и приходует его на свой баланс.  Таким образом, банк становиться собственником объекта лизинга.

   После поставки оборудования лизингополучателю  договор лизинга вступает в силу. Лизингополучатель уплачивает лизинговые платежи в форме, в размере и в сроки, установленные условиями лизингового договора. Банк, в свою очередь, контролирует выполнение лизингополучателем условий договора лизинга в части сохранности объекта лизинга и поддержания его в рабочем состоянии, а также в части исполнения обязательств по ссуде.

   По  окончании срока действия лизингового  договора лизингополучатель возвращает объект лизингодателю в состоянии, определенном условиями договора, либо приобретает его в собственность, либо берет в лизинг повторно.

   Существует  участие банков в лизинговых отношениях не напрямую, а через созданные  ими специализированные лизинговые компании. Такая форма участия банка в лизинговых отношениях имеет ряд преимуществ:

1. банк имеет возможность не нарушать запретов и ограничений, установленных нормативными документами;
2. расширяются возможности банка в сфере лизинга, так как он становится не только учредителем лизинговой компании, но и ее кредитором, гарантом, посредником, лизингополучателем;
3. увеличиваются доходы и уменьшаются риски банка, связанные с осуществлением лизинговых операций;
4. банк получает возможность решить некоторые  вопросы хозяйственной деятельности не за счет собственных, а за счет привлеченных средств (например, банк кредитует собственную лизинговую компанию, которая приобретает основные средства, а затем сдает их в лизинг банку) и др.

   Лизингополучателем  банк выступает, пользуясь оборудованием, полученным в лизинг от производителя или специализированной лизинговой компании. Обычно таким оборудованием являются компьютеры, оргтехника, автомобили.

     Банк самостоятельно определяет  имущество, которое наиболее полно  удовлетворяет те или иные потребности, и поставщика этого имущества. Затем банк обращается  в лизинговую компанию, либо подразделение поставщика, занимающееся сдачей продукции в лизинг. Общая схема реализации лизинговых отношений аналогична  схеме представленной на рис.1.5., однако здесь банк выступает в роли лизингополучателя.

   Банк  представляет лизингодателю пакет документов, содержание которого рассмотрено выше. В случае, если лизингодатель принимает положительное решение в отношении заявки банка на получение имущества, банк и лизингодатель подписывают лизинговый договор. Банк, после получения имущества указанного в договоре должен исполнять все договорные обязательства. При этом, законодательством республики  банкам запрещено  получать по лизингу имущество у тех лизинговых компаний, которым они выдали кредиты на его приобретение.

   В течение срока действия договора лизинга банк уплачивает лизингодателю лизинговые  платежи в денежной форме, в состав которых включены часть стоимости объекта лизинга и доход лизингодателя. По окончании действия лизингового договора банк может вернуть имущество, выкупить его или взять в лизинг повторно [3].

   Являясь лизингополучателем, банк при помощи лизинга решает ряд проблем:

1. использование банком заемных или привлеченных средств для покупки основных фондов приводит к иммобилизации денежных средств, которая уменьшает размер собственного капитала;
2. эксплуатация имущества на условиях лизинга позволяет не отвлекать на хозяйственные цели ресурсы из собственных и заемных источников и  тем самым не ухудшать свои финансовые показатели.

Поскольку по окончании договора лизинга банк может вернуть объект лизинга лизингодателю и получить новое имущество, то лизинг позволяет банку постоянно использовать новые достижения НТП, так как основным объектом лизинга, как правило, выступает оргтехника и оборудование.

         Банк может выступать  в роли кредитора лизинговой компании, обеспечивая финансирование сделки. Здесь речь идет о стандартной банковской ссуде в текущую деятельность, так как для лизинговой компании лизинг является основным видом деятельности, а движимое  и недвижимое имущество, выступающее объектом лизинга  и относимое по установленной классификации к основным фондам, является для лизинговой компании оборотными средствами, поскольку приобретаются для последующей передачи в лизинг с целью получения дохода.

   Выдавая кредит лизинговой компании, банк должен тщательно изучить кредитоспособность, текущую финансовую устойчивость и способность выполнять все платежные обязательства в будущем не только лизинговой компании, но и лизингополучателя, так как от своевременности уплаты им лизинговых платежей будет зависеть возврат банковского кредита. Поэтому кроме установленного выше перечня документов банк просит представить ему некоторые документы, касающиеся производственной  и финансовой деятельности лизингополучателя. При этом оценивается и конъюнктура рынка, место и перспективы предприятия-арендатора в рыночной конкуренции.

   После рассмотрения предоставленных документов составляется письменное заключение о  возможности кредитования данной сделки и вопрос выноситься на заседание  соответствующего органа для принятия окончательного решения. В случае положительного решения банк заключает с лизингодателем кредитный договор.

   Необходимо  отметить некоторые особенности  предоставления банками кредитов лизинговым компаниям:

• срок кредита в текущую деятельность  может превышать 12 месяцев, но быть не более срока договора лизинга;
• банк может не производить проверку материального обеспечения кредита, так как лизинговое имущество является долгосрочным арендуемыми основными средствами;
• как правило, кредит выдается под залог имущества, являющегося объектом лизинга в сделке, финансируемой банком. Также банк может потребовать в залог и имущество лизингополучателя в целях повышения его ответственности за использование лизингового кредита.

   В течение действия лизингового договора банк осуществлять контроль за своевременным  поступлением лизинговых  платежей лизингодателю и погашением кредита согласно графика выплат лизинговых платежей лизингодателем, при этом сроки кредитования лизингодателя могут не совпадать со сроками договора лизинга.С целью стимулирования лизинговой деятельности Национальным Банком Республики Беларусь  разрешено  при расчете средств, подлежащих депонированию в фонде обязательных резервов, корректировать привлеченные ресурсы на сумму задолженности по кредитам в текущую деятельность, выданным на срок свыше 12 месяцев для приобретения объектов лизинга, предназначенных для  хозяйственной деятельности лизингополучателя.

   Для предоставления льгот при формировании фонда обязательных резервов в расчет должны приниматься остатки задолженности  по кредитам, удовлетворяющим следующим требованиям:

• кредит предоставлен на срок свыше 12 месяцев юридическим лицам, передающим по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет средств данного кредита объект лизинга;
• объект лизинга предназначен для хозяйственной деятельности лизингополучателя в сфере производства товаров, работ, оказания услуг;
• лизингополучатель не является банком или небанковской финансовой организацией;
• факт передачи объекта в лизинг подтвержден документально наличием у заемщика копии соответствующего договора лизинга [3].