Методика осуществления лизинговых операций банков

    СОДЕРЖАНИЕ 

Введение…………………………………………………………………….............6

1 Лизинг  как эффективный способ инвестирования……………………………..8

1. 1 Понятие  и виды лизинга…………………………………….…........................8

1. 2 Тенденции развития лизинга в Республике Беларусь....................................23

1.3 Лизинговые сделки банков………………………………………....…............32

2 Лизинговая деятельность филиала ОАО «Белпромстройбанка» по

Брестской  области…………………………………………………………...........39

2.1 Общая характеристика ОАО «Белпромстройбанка» ……..………………..39

2.2 Лизинговые операции  филиала ОАО «Белпромстройбанка» по

Брестской области..………………...........................................................…….......46

2.3 Анализ  эффективности лизинговых операций…..……………………….....55

Заключение  …………………………….…………………………………………..61

Список  использованных источников…….………………………………..……...62

Приложения ………………………………………………………………………..63 
 
 
 

 

ВВЕДЕНИЕ 
 

   Актуальность  развития лизинга в Республике Беларусь обусловлена значительной физической изношенностью производственных основных фондов, наличием морально устаревшего оборудования, низкой эффективностью его использования и др. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

   Отечественные и зарубежные банки, крупные производители  и поставщики машин и оборудования всерьез стали обращать внимание на возможность применения в   нашей стране известного во всем мире высокоэффективного финансового инструмента — лизинга. Уровень развитости лизинговых отношений, как правило, является своеобразным показателем развитости всей экономики страны.

   Для структурной перестройки народного  хозяйства Республика Беларусь нуждается в инвестициях. Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата.

   Заинтересованность  в лизинге проявляют представители  малого бизнеса, которые, не имея достаточных средств и не прибегая к привлечению кредитов, могут в этом случае использовать в производстве новое прогрессивное оборудование и технологии. В развитии лизинга заинтересованы не только лизингополучатели как потребители оборудования, но и действующие производства, поскольку за счет лизинга расширяется рынок сбыта производимого ими оборудования.

   В настоящее время в Республике Беларусь интерес к лизингу в  силу присущих ему возможностей все более возрастает. Увеличивается число лизинговых компаний, расширяют поле деятельности существующие, чаще всего, на территории нашего государства  данный вид услуг своим клиентам предоставляют банковские учреждения.

     Объектом   и предметом исследования данной курсовой работы является – методика осуществления лизинговых операций  банков на примере   филиала ОАО  «Белпромстройбанк» по Брестской области.

     Цель  работы – исследование  лизинговых операций  банков.

     Для достижения  поставленной цели необходимо решить  следующие задачи:

1. Ознакомиться с понятиями «лизинг», «аренда».
2. Изучить виды лизинга.
3. Проанализировать тенденции развития лизинга в Республике Беларусь.
4. Рассмотреть  порядок осуществления лизинговых операций банков.
5. Дать общую характеристику объекта исследования – филиала ОАО «Белпромстройбанк» по Брестской области.
6. Оценить порядок  осуществления лизинговых операций филиала  ОАО «Белпромстройбанк» по Брестской области.
7. Проанализировать эффективность  лизинговых операций филиала ОАО «Белпромстройбанк» по Брестской области.

     При выполнении работы использованы методы общенаучного характера (анализ и синтез, сравнение, наблюдение, сопоставление, обследование, обобщение теоретического и практического материала); табличный и графический метод. 
 
 

 

   1 ЛИЗИНГ  КАК ЭФФЕКТИВНЫЙ  СПОСОБ ИНВЕСТИРОВАНИЯ

    

   1.1 Понятие и виды  лизинга 

   В настоящее время многие предприятия  Республики Беларусь испытывают недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса, а, следовательно, не могут производить конкурентоспособную продукцию и осваивать зарубежные рынки сбыта. В этих условиях предприятия вынуждены брать кредиты, однако в ряде случаев банки, не имея гарантий возврата денежных средств, не предоставляют кредиты таким предприятиям. Предприятию для обновления своих основных средств выгодно брать оборудование в лизинг.

   Термин  «лизинг» происходит от английского  глагола «to lease» и означает «сдавать и брать имущество внаем». Принято считать, что все экономико- правовые отношения, связанные с лизингом, относятся к новому или новейшему периоду истории хозяйственных взаимосвязей. Однако это не так. документы свидетельствуют, что лизинг известен человеку с незапамятных времен.

   Относительно экономической сущности лизинга пока еще нет единого мнения экономистов. Содержание и роль его в теории и практике трактуется по-разному. Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности, другие полностью отождествляют его с долгосрочной арендой или с одной из ее форм, которая в свою очередь сводится к наемным или подрядным отношениям, третьи считают лизинг способом купли-продажи средств производства или права пользования с чужим имуществом, четвертые интерпретируют как действия за чужой счет, то есть управление чужим имуществом по поручению доверителя.

   Одним из наиболее перспективных способов финансирования долгосрочных инвестиций является лизинг. Он способствует осуществлению политики ускоренного обновления основных средств на каждом предприятии [1].

   Понятие «лизинг» происходит от английского  «lease» -аренда, сдача внаем. В широком смысле слова под лизингом понимаются имущественные отношения по поводу приобретения и передачи во временное пользование основных фондов. Различаются следующие аспекты лизинга:

   •  юридический - передача прав пользования на определенный период;

   •  экономический - товарный кредит, предоставляемый предприятию в виде передаваемых во временное пользование основных фондов, которые могут быть выкуплены полностью;

   •  финансовый - специфическая форма финансирования приобретения основных фондов, специфический канал инвестиционного процесса;

   •  производственный — оказание услуги производству по предоставлению в пользование основных фондов.

   По  преимуществу лизинг представляет собой  трехсторонний комплекс отношений:

   •  по купле-продаже и временному использованию  основных фондов. Эти отношения оформляются  договорами: купли-продажи между  лизинговой компанией (покупателем) и изготовителем (продавцом) приобретаемых основных средств;

   •  лизинга между лизинговой компанией (лизингодателем)' и предприятием (лизингополучателем). Могут заключаться и двухсторонние договорные отношения. В этом случае лизингополучатель может выбрать наиболее выгодный вариант, Так как он изначально не привязывается к конкретному производителю.

   Лизинговые  операции имеют некоторые общие  черты с арендой, товарным и банковским кредитом, но им присущи и специфические особенности, выделяющие их в самостоятельный вид правовых, экономических и финансовых взаимоотношений.

   Именно  лизинг устраняет противоречия между  предприятием, у которого нет средств на модернизацию основных фондов, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию кредит. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование; другая сторона гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию, до поступления последнего платежа.

   Многолетний опыт использования лизингового  механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. С помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для модернизации основных фондов в различных отраслях экономики Республики Беларусь [6].

   Классическая  лизинговая операция осуществляется с  участием трех сторон: лизингодателя, лизингополучателя и продавца (поставщика) имущества. Схема самой операции выглядит следующим образом. Будущий лизингополучатель нуждается в определенном имуществе, для приобретения которого у него нет свободных денежных средств. Он обращается в лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми ресурсами, с предложением о заключении договора лизинга.

   По  условиям этого договора лизингополучатель  выбирает продавца необходимого ему имущества, а лизингодатель приобретает это имущество и передает его как свою собственность во временное пользование лизингополучателю, который выплачивает лизингодателю установленные лизинговые платежи. По окончании срока договора имущество либо возвращается лизингодателю, либо переходит в собственность лизингополучателя (рис. 1.1).

   Число участников операции может сократиться  до двух, если лизингодатель, либо лизингополучатель одновременно является продавцом имущества. В реализации крупномасштабной и дорогостоящей операции, напротив, может участвовать больше сторон. В этом случае лизингодатель, как правило, привлекает к сделке новых участников, способных обеспечить необходимые объемы финансирования (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т.д.). 

                                           

     
 
 
 
 
 
 
 
 

   Рис.1.1 Схема лизинговой сделки 

   С точки зрения имущественных отношений  лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений, связанных с куплей-продажей, и отношений, связанных с временным использованием имущества. С позиций обязательственного права эти отношения реализуются с помощью двух видов договоров: договора купли-продажи и договора лизинга.

   В том случае, если в договоре лизинга  предусмотрена продажа имущества по окончании срока договора, то отношения по временному использованию имущества вновь трансформируются в отношения купли-продажи. Только теперь они возникают между лизингодателем и бывшим лизингополучателем, в чью собственность переходит имущество.

   Важно отметить, что все элементы лизингового  процесса тесно связаны между собой. Отношения по временному использованию имущества, регулируемые договором лизинга, возникают только после реализации договора купли-продажи. Получается, что, только исполнив один договор, можно перейти к реализации следующего. Вместе с тем, очевидно, что отношения по передаче имущества во временное пользование играют здесь определяющую роль, а отношения по купле-продаже имущества имеют подчиненное значение [1].

   Так же тесно взаимодействуют между  собой все участники лизингового  процесса. На первом этапе поставщик  имущества и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом лизингополучатель, юридически не являясь стороной договора купли-продажи, активно участвует в сделке, выбирая необходимое ему имущество и конкретного поставщика. Все технические вопросы реализации договора купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства и т.п.) решаются между поставщиком имущества и лизингополучателем. На лизингодателя ложится обеспечение финансовой стороны сделки.

   На  втором этапе покупатель имущества  — лизингодатель сдает его  по договору лизинга во временное пользование лизингополучателю. Однако поставщик имущества остается реальным участником сделки. Несмотря на то, что юридически договор купли-продажи связывает его только с лизингодателем, он несет ответственность за качество поставляемого имущества непосредственно перед лизингополучателем.