Лизинговые операции коммерческих банков в РФ на примере Лизинговой Компании «УРАЛСИБ»

     В остальном банки занимаются лизинговым бизнесом на тех же правовых основаниях, что и другие участники данного рынка.

     Нормативных актов Центрального банка РФ, в  которых бы специально рассматривались  вопросы лизинга, не существует. Вместе с тем правила учета лизинговых операций в банках имеются (см. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (Положение Банка России от 05.12.2002 г. № 205-П), часть II «Характеристика счетов», балансовый счет 608 (счета 2-го порядка 60804, 60805 и 60806), и внебалансовый счет 915 (счета 2-го порядка 91501 -91504, 91506)). 

     Как видим, государство уделяет большое  внимание развитию лизинга. Но необходимо дальнейшее совершенствование нормативно-правовой базы в части разработки и введения в действие ряда законопроектов более «низкого» порядка (в форме писем, методических рекомендаций), которые осуществляли бы разъяснение по ряду «проблематичных» статей и положений уже существующих документов. Необходимо также устранение существующих законодательных налоговых противоречий по применению предлагаемых норм, правил и различных льгот, поскольку речь идет о специфической процедуре инвестирования, содержащей в себе различные элементы хозяйственных отношений. Именно разъясняющий механизм позволит в дальнейшем максимально возможно использовать все предлагаемые способы амортизации в зависимости от особенностей производственного процесса. Подобные действия позволят уйти от увеличения расчетной нагрузки при формировании реальных и подлежащих налогообложению финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов.

 

2. Практика проведения лизинговых операций на примере ЛК «УРАЛСИБ»

2.1 Общая характеристика  Лизинговой Компании «УРАЛСИБ» 

     Лизинговая  компания "УРАЛСИБ" была основана в 1999 году, как дочерняя структура Банка «УРАЛСИБ». Сегодня ЛК "УРАЛСИБ" является ведущей универсальной лизинговой компаний России. Компания занимает 1-е место в генеральном списке крупнейших лизинговых компаний России по данным рейтингового агентства "Эксперт РА" и Ассоциации "Рослизинг".

     Лизинговая  компания "УРАЛСИБ" представлена почти во всех сегментах лизингового рынка и осуществляет финансирование корпоративных клиентов и предприятий малого и среднего бизнеса, предлагая в лизинг автотранспорт, спецтехнику, оборудование, недвижимость и другое имущество.

     Лизинговая  компания "УРАЛСИБ" представлена во всех федеральных округах России. Сегодня региональная сеть Компании насчитывает 71 филиал во всех федеральных  округах РФ и является самой большой  среди лизинговых компаний России («Эксперт РА», Россия). 

     Структура собственности и  акционеры:

     Собственниками  Лизинговой Компании «УРАЛСИБ» являются ОАО «Банк «УРАЛСИБ» (87,6%), Damita Enterprises Limited (12.4%). Damita Enterprise Limited является аффлированной структурой ФК «УРАЛСИБ» (см. рис.10).

     Бенефициар  Компании – Николай Цветков, президент  Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». 

       

     Рис. 10. Структура собственности и  акционеры ЛК «УРАЛСИБ» 
 

     Организационная структура ЛК «УРАЛСИБ» 

     Совет директоров

     Основной  задачей Совета Директоров является защита интересов акционеров, обеспечение устойчивого развития и роста капитализации Лизинговой компании «УРАЛСИБ» в том числе за счет:

- определения стратегии развития лизингового бизнеса;

- контроля реализации стратегических инициатив;

- формирования системы корпоративного управления;

- принятия решений о реализации инвестиционных программ;

- утверждения организационной структуры и организационных изменений;

- формирования системы риск-менеджмента;

- контроля за управлением основными рисками общества.

     Комитет по аудиту

     При совете директоров сформирован Комитету по аудиту.

     В задачи Комитета входит:

- оценка кандидатов в аудиторы Лизинговой компании «УРАЛСИБ», оценка результативности внешнего аудита и выработка рекомендаций для продления/прекращения контракта с внешним аудитором;

- контроль учетной политики и соблюдение процедур формирования отчетности;

- анализ существенных изменений в законодательстве и оценка степени их влияния на результат финансово-хозяйственной деятельности и финансовую отчетность;

- оценка эффективности процедур, обеспечивающих соблюдение законодательства и Кодекса корпоративного поведения;

- анализ результатов проверок внешних регулирующих органов и выработка рекомендаций по вопросам соблюдения законодательных требований, имеющих существенное влияние на результат финансово-хозяйственной деятельности;

- оценка эффективности действующих процедур внутреннего контроля и управления рисками, подготовка предложений по их совершенствованию;

- надзор за подготовкой исполнительными органами отчетности и за объективностью этой отчетности.

     Кредитный комитет

     Кредитный комитет Лизинговой компании «УРАЛСИБ» является коллегиальным органом управления, действующим в пределах полномочий, делегированных ему Советом директоров ЛК. Кредитный комитет уполномочен принимать решения о предоставлении клиентам лизинговых и финансовых продуктов, связанных с кредитным риском.

     Кредитный комитет подконтролен и подотчетен в своей деятельности Совету директоров ЛК. Состав Кредитного комитета Лизинговой компании утверждается Советом директоров.

     Правление компании

     На  уровне Правления принимаются ключевые решения по управлению Лизинговой компанией «УРАЛСИБ».

     Ключевые  задачи Правления:

- операционализация стратегии общества;

- обеспечение реализации стратегических инициатив;

- выполнение решений Совета директоров и собрания акционеров;

- утверждение текущих планов деятельности общества;

- обеспечение достижения обществом плановых результатов деятельности. 

2.2. Лизинговые операции Компании и продуктовая стратегия. 

     Лизинговой компанией  «УРАЛСИБ» осуществляются следующие лизинговые операции:

     Розничный лизинг: в рамках розничного лизинга фокус сделан на реализации сделок с имуществом, обладающим максимальной ликвидностью и продаже продуктов с более жесткими требованиями к состоянию лизингополучателя. Осуществлен переход на систему рискового ценообразования, разработаны новые программы продвижения совместно с производителями легкового автотранспорта.

     Корпоративный лизинг: в рамках работы с крупными корпоративными клиентами фокус сделан на реализацию сделок со стратегически важными для экономики РФ предприятиями, а также предприятиями, имеющими государственную поддержку. Финансирование сделок будет осуществляться в рамках  программ связанного финансирования.

     Оперативный лизинг: Для корпоративных клиентов Лизинговая компания «УРАЛСИБ» планирует внедрение оперативного лизинга легкового автотранспорта. Для этого будет сформирована инфраструктура, необходимая для предоставления  продукта и реализованы пилотные сделки.

     Лизинг  автотранспорта.

     На  рынке лизинга автотранспорта Лизинговая компания «УРАЛСИБ» предлагает продукты розничного и корпоративного лизинга  по приобретению транспортных средств. Увеличение продаж достигнуто за счет разработки оптимальных продуктовых  условий для клиентов и вендор программ с производителями. В настоящее время заключены соглашения с рядом автопроизводителей: ГАЗ, УРАЛ, Daimler-Benz, BMW, General Motors (Saab, Opel, Chevrolet, Cadillac, Hummer), Volkswagen, Peugeot, Land Rover и Jaguar.

     Для предприятий малого и среднего бизнеса Лизинговая компания «УРАЛСИБ» предлагает грузовой автотранспорт и спецтехнику в краткосрочную и долгосрочную аренду с правом выкупа.

     Лизинг  оборудования.

     В структуру лизингового оборудования входят: поставка энергетического оборудования, оборудования для нефтедобычи и переработки.

     На  рынке лизинга оборудования Лизинговая компания «УРАЛСИБ» предлагает продукты розничного и корпоративного лизинга. Комплексные решения для корпоративного лизинга предоставляются с использованием связанного финансирования, в том числе под покрытие ведущих экспортно-кредитных агентств (EDC, ONDD, Eximbank USA, Euler Hermes).

     Лизинг  подвижного состава.

     Лизинговая  Компании «УРАЛСИБ» также занимается продажей лизинга железнодорожной  техники с любыми видами вагонов – от цистерн до классических платформ.

     Лизинг  недвижимости.

     Лизинговая  компания «УРАЛСИБ» предлагает своим  клиентам продукты корпоративного и  розничного лизинга недвижимости. В 2008 году Лизинговая компания «УРАЛСИБ»  первая на рынке разработала и  внедрила продукт «Экспресс-лизинг недвижимости», ориентированный на предприятия малого и среднего бизнеса.

     В 2009 году были реализованы проекты  по лизингу торговых центров, офисных  помещений, складов с рядом ведущих  девелоперских и строительных компаний.

     Продуктовая стратегия Компании направлена на диверсификацию ассортимента предоставляемых услуг и закрепление своих позиций в различных сегментах рынка. 

     2.3. Технико-экономические  показатели Компании. 

     Несмотря  на сложную конъюнктуру рынка  и необходимость увеличения расходов на резервирование, Лизинговая компания «УРАЛСИБ» показала положительный финансовый результат. Чистая прибыль по итогам 2009 года составила 568,7 млн. рублей по сравнению с 660,9 млн. рублей в 2008 году.

     Лизинговая  компания «УРАЛСИБ» заняла первое место по итогам 2009 года в списке крупнейших лизинговых компаний, стала лидером в ряде ключевых сегментов российского рынка лизинга, а также возглавила списки крупнейших лизинговых компаний в трех федеральных округах

     Таблица 1

                Ключевые показатели