Лизинговые операции коммерческих банков в РФ на примере Лизинговой Компании «УРАЛСИБ»

     «Мокрый»  лизинг предполагает обязательное техническое  обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции, которые лежат на лизингодателе. В зависимости от широты спектра и комплексности услуг, выполняемых в процессе «мокрого» лизинга выделяют полный и частичный лизинг.

     К полному  лизингу относятся сделки, предусматривающие комплексную систему технического обслуживания, ремонта, страхования, а также подготовки персонала, служб маркетинга и рекламы (см. рис. 7). Лизингодатель, сохраняя право собственности на имущество, уплачивает налог на него в течение всего периода. Такая форма лизинга способствует улучшению эксплуатационных возможностей используемого имущества, увеличению выработки продукции, повышению ее конкурентоспособности.

Рис.7. Общая  модель лизинга с полным набором  сервисных услуг (комплексный/полный).

     Важнейшее преимущество рассматриваемого вида лизинга в сравнении с другими его видами и обычными формами хозяйственных отношений, основанных, например, на купле-продаже необходимых средств производства, состоит именно в предоставлении широкого круга сопутствующих высокопрофессиональных услуг, оказываемых пользователю лизинговой компанией с возможным участием самого изготовителя машин и оборудования. Такая форма взаимодействия участников лизинга способствует улучшению эксплуатационных возможностей используемой техники, увеличению выработки товаров и их конкурентоспособности. На каждом этапе жизненного или производственного цикла объекта лизинга могут быть предусмотрены соответствующие виды сервисных услуг как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга.

     Полносервисный  лизинг обычно используют заводы-изготовители или оптовые продавцы.

 

     Частичный лизинг (с неполным набором услуг) предполагает заранее согласованное  разделение функций по техническому обслуживанию имущества между сторонами  договора.

     Генеральный лизинг (lease–line) позволяет лизингополучателю дополнить список арендуемого оборудования на основе лизинговой линии без заключения новых контрактов. Это очень важно для предприятий с непрерывным производственным циклом.

     По  типу имущества (объекту сделок) различают:

     - лизинг движимого имущества (оборудование, техника, автомобили  и тому подобное), в том числе новой и бывшей в употреблении (second hand);

     - лизинг недвижимости (здания, сооружения, суда, самолеты).

     В зависимости  от сектора рынка, где  проводятся лизинговые операции, разделяют:

     - внутренний лизинг – при его осуществлении лизингодатель и лизингополучатель являются резидентами Российской Федерации (п.1 ст.7 Федерального закона «О лизинге»);

     - внешний (международный) лизинг. К нему относятся сделки, в  которых хотя бы одна  из  сторон принадлежит к разным странам, или кто–то из сторон  имеет совместный капитал с зарубежной фирмой.

     Внешний лизинг подразделяется на импортный, когда  зарубежной стороной является лизингодатель, и экспортный, когда зарубежной стороной является  лизингополучатель.

     По  отношению к налоговым, амортизационным льготам различают лизинг:

     - с использованием льгот по  налогообложению имущества, прибыли,  НДС, различных сборов, ускоренной  амортизации  и т.п.;

     - без использования льгот.

     По  составу лизингового платежа  на практике различают денежный, компенсационный и смешанный лизинг.

     Денежный  лизинг имеет место, когда все  платежи производятся в денежной форме.

     Компенсационный лизинг предусматривает платежи  в форме поставки товаров, производимых на используемом оборудовании, или  в форме оказания встречных услуг.

     Смешанный лизинг основан на сочетании денежных и компенсационных платежей.

     Сублизинг. вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга (см. рис. 8).

     При передаче имущества в сублизинг  право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга (ст. 7 Федерального закона № 164-ФЗ). Лицо, осуществляющее сублизинг, принимает предмет лизинга у лизингодателя и передает его во временное пользование конечному лизингополучателю с согласия лизингодателя в письменной форме.

     Следовательно, сублизинг имеет место, когда  основной лизингодатель сдает имущество  в аренду пользователю не напрямую, а как бы через посредника первичного лизингополучателя (лизинговую компанию), который аккумулирует лизинговые платежи и перечисляет их основному лизингодателю. При этом не допускается переуступка лизингополучателем своих обязательств по выплате платежей третьему лицу (схемы 15, 16), а сделка между первыми двумя партнерами остается в силе, исходя из сути поднайма.

     Однако  следует иметь в виду, что уступка  прав и обязанностей по договору третьему лицу влечет для лизингодателя практически  те же последствия, что и расторжение  договора, так как смена лица в обязательстве равнозначна заключению договора с новым партнером, а частичная уступка прав по соглашению гражданским законодательством не предусмотрена.

     Прекращение договора лизинга влечет за собой  и прекращение договора сублизинга, если иное не предусмотрено сторонами. В соответствии с п. 1 ст. 618 ГК РФ сублизингопользователь вправе заключить с лизингодателем договор лизинга имущества, находящегося в его пользовании, на условиях первоначального договора лизинга, но только в пределах срока действия прекращенного договора. Согласно п. 2 ст. 618 ГК РФ ничтожность договора лизинга влечет за собой ничтожность и договора сублизинга.

     От  сублизинга — разновидности договора поднайма — следует отличать уступку третьему лицу прав и обязанностей лизингополучателя по договору лизинга, что квалифицируется как перенаем (п. 2 ст. 615 ГК РФ). В соответствии с ГК РФ сублизинг — это поднаем, вид отношений лизингополучателя и сублизингополучателя, по которому последний не приобретает самостоятельных прав и обязанностей перед лизингодателем по основному договору лизинга. При перенайме же лизингополучатель переуступает с согласия лизингодателя свои права и обязанности по договору лизинга другому лицу — новому лизингополучателю, которое и становится обязанным перед лизингодателем.

Рис.8. Общая  структура сублизинга.

     По  схеме сублизинга нередко осуществляется техническое перевооружение предприятий, входящих в объединение или холдинг. Если головное предприятие не считает  эффективным прямое кредитование своих  дочерних или зависимых организаций, то оно создает или пользуется услугами действующей лизинговой компании, которая закупает необходимое оборудование и поставляет его на заводы. Дальнейшие отношения реализуются в установленном порядке. 

     По  размеру лизинговых сделок на практике различают мелкий, стандартный  (средний) и крупный лизинг.

     Мелкий  лизинг (до 100-200 тыс. руб.) широко распространен  во многих странах. Предметом сделок обычно является непроизводственное имущество  – компьютеры, оргтехника и т.д. Лизинговые компании, как правило, не занимаются такими сделками, поскольку объем работы по оформлению и исполнению такой сделки почти не отличается от объема по средней сделке, но прибыль гораздо меньше.

     Средний лизинг (от 200 тыс. руб. до 2,5 млн. руб.) соответствует  наиболее популярным видам имущества  мини – заводов, технологического оборудования и др.

     Крупные лизинговые сделки (более 20 млн.руб.) ориентированы  на такое имущество, как самолеты, суда, энергетическое оборудование и  т.д. Работа в этом секторе требует  наличия больших финансовых ресурсов и профессиональных специалистов. 

     Субъектами  лизинговой сделки  в зависимости  от вида лизинга могут быть от двух и более сторон. Обязательным участком лизинговых операций  является лизингодатель, в качестве которого могут выступать  предприятия – производители  объектов лизинга, лизинговые фирмы, банки, при этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75% ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы  и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием. Другим обязательным участником лизинговой сделки является лизингополучатель – предприятие, нуждающееся в лизинговом имуществе.

     Таким образом, лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое  за счет привлеченных и (или) собственных  средств  приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок  и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

     Лизингополучатель – физическое или юридическое  лицо, которое  в соответствии с  договором лизинга обязано принять  предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное  владение и  в пользование в соответствии с договором лизинга.

     Продавец  – физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии  с договором купли продажи  с лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок имущество, являющееся  предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли – продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя.

     Субъектов лизинговой сделки можно подразделяют на прямых и косвенных.

     К прямым участникам лизинговой сделки относят:

     - лизинговые фирмы, компании и  банки, выступающие как лизингодатели;

     - производственные, торговые  и транспортные  предприятия и население (лизингополучатели);

     - поставщики  объектов сделки –  промышленные и торговые компании.

     Косвенными  участниками  лизинговой сделки являются:

     - коммерческие и инвестиционные  банки, кредитующие лизингодателя  и выступающие гарантом сделок;

     - страховые компании;

     - брокерские и другие посреднические  фирмы.

     В классической лизинговой сделке (см. рис. 9), примером которой является ЛК «УРАЛСИБ», взаимоотношения между субъектами строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенных видах имущества, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика.

    Рис.9. Классическая лизинговая сделка. 

В силу отсутствия собственных средств  и доступа к заемным средствам  для приобретения имущества в  собственность он обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые  средства, с просьбой о его участии  в сделке. Это участие лизингодателя выражается в покупке им имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю во временное пользование на оговоренных в лизинговом соглашении условиях.