Экономическое пространство социально-культурной сферы и туризма

_а2 20188*40/100 = 8075

_а3 20188*35/100 = 7066

2.8. Сумма амортизационных  отчислений определяется по формуле:

ΣΑ = (_а1 * N_а1) + (_а2 * N_а2) + (_а3 * Ν_а3),

где ΣΑ - сумма амортизационных отчислений (амортизации) основных фондов

_{а1 а2}, _а3 - среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов соответственно по категориям 1, 2,3.

N_а1, N_a2, N_а3 - нормы амортизационных отчислений соответственно по категориям 1, 2, 3.

Сумма амортизационных отчислений составляет

А = [(5047*5) / 100] + [(8075*20) / 100] + [(7066*15) / 100] = 2927.

Данная величина записывается в форму 2 пункт 4 (амортизация основных фондов).

3. Форму 3 заполняем на  основе данных таблицы 3 и формы  1.

1. Прибыль (убыток) по нереализованной продукции на начало года рассчитывается по формуле

П_{нр н г} = НР_ос.б.г - НР_ос.пр.,

где П_нрнг- прибыль (убыток) по нереализованной продукции на начало года;

ΗР_{ос б г} - фактические остатки нереализованной продукции на начало года;

ΗР_{ос. пр}. - фактические остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости.

Прибыль (убыток) по нереализованной  продукции на начало года составляет: П_{нр н г} = 2440 - 1455 = 985

2. Прибыль (убыток) по выпуску товарной продукции рассчитывается (по результатам формы 1, пункты 13 и 14) по формуле

П_тп = ТП_{оп ц} - С_тп,

 

 

где П_тп - прибыль (убыток) по выпуску товарной продукции;

ТП_{оп ц} - товарная продукция в оптовых ценах (без НДС и акцизов);

C_тп - полная себестоимость товарной продукции. Прибыль (убыток) по выпуску товарной продукции составит

П_тп = 153130-95936,4 = 57193,6

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов) рассчитываются по формуле

НР_{дцк г} = ТП_опц/360 * НР_дн, где НР_{д ц к г} - планируемые остатки нереализованной продукции в действующих ценах;

НР_дн - планируемые остатки нереализованной продукции в днях запаса.

Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года в действующих ценах составят

НР_{д ц к г} = 153130/360 * 15=6380,4

Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года по полной себестоимости рассчитываются по формуле

НР_{с кг} = С_тп / 360 * НР_дн,

где НР_скг - планируемые остатки нереализованной продукции по полной себестоимости на конец года;

С_тп - полная себестоимость товарной продукции.

Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года по полной себестоимости:

НР_{с к г} = 95936,4/ 360*15 = 3997,35

Прибыль от реализации по планируемым  остаткам нереализованной продукции  на конец года исчисляется по формуле:

П_нркг = НР_{д ц к.г} - НР_скг.

П_{нрк г} = 6380,4-3997,35= 2383,05

3.4. Объем реализованной  продукции в планируемом году, в действующих ценах (РП_дц) (без НДС и акцизов), рассчитывается следующим образом

РП_{д ц} = НР_{ос б.г} + ТП_{оп ц} - НР_{д цкг}

РП_{д ц} = 2440+153130-6380,4= 149189,6

 

Объем реализованной продукции  по полной себестоимости в планируемом  году (РП_с/с) рассчитывается следующим образом:

РП_с/с = НР_оспр + С_тп - НР_скг

РП_с/с = 1455+95936,4-3997,35= 93394,05

Прибыль (убыток) по основной деятельности (П_оснд) исчисляется по формуле

П_оснд = РП_дц - РП_с/с

П_оснд = 149189,6- 93394,05= 55795,55

или  П_{осн д} = П_нг + П_тп - П_{нр к г}

П_{осн д} = 985 + 57193,6- 2383,05= 55795,55

Прибыль от прочей реализации исчисляется по формуле

П_прр = В_р - Р_{пр р},

где П_пр.р - прибыль от прочей реализации;

В_р - выручка от прочей реализации;

Р_прр - расходы от прочей реализации.

П_прр = 8300 - 4850 = 3450.

Прибыль от внереализационных  операций определяется по формуле

П_вно = Д_вн.о - Р_вно

где П_{вн о} - прибыль от внереализационных операций;

Д_{вн о} - доходы от внереализационных операций;

Р_{вн о} - расходы от внереализационных операций.

П_вно = 18230- 12438 = 5792

Валовая прибыль (ВП) исчисляется  по формуле

ВП = П_оснд + П_прр + П_вно

ВП = 55795,55+ 3450 + 5792 = 65037,55.

4. Форму 4 заполняем с использованием данных таблиц 1,4,6 формы 2 и 3. Налогооблагаемая прибыль определяется как разность между валовой прибылью, доходами по др. ставкам и отчислениями в резервный фонд на развитие производства. Доходом, облагаемым по другим ставкам, является налог на имущество (1,8%). К имуществу м.б. отнесены: среднегодовая стоимость основных производственных фондов (форма 2 п.5) и производственные запасы (т. 6 п.1). Доходы, облагаемые по другим ставкам определяются по формуле

 

Д_др.ст. = (Ф + З_пр)*1,8%,

где Д_дрст - доходы, облагаемые налогом по др. ставкам;

З_пр- производственные запасы.

Д_{др ст} = (23028+ 31000) * 1,8% = 972,5.

Налогооблагаемая прибыль  исчисляется следующим образом

П_н/обл = ВП- Д_дрст - О_{р ф} ,

где П_н/обл - налогооблагаемая прибыль;

О_{р ф} - отчисления в резервный фонд на развитие производства (согласно действующего налогового кодекса).

П_н/обл =65037,55-972,50- 1500 = 62565,05.

Ставка налога на прибыль - 24%, в муниципальный бюджет принята  для расчета- 5%. Ставки налогов могут  изменяться и подлежат уточнению  ежегодно.

Сумма налога на прибыль  по действующим ставкам определяется по формуле: Н_пр. = (П_н/обл. * 24%) + (П_н/обл * 5%)

Н_пр = (62565,05*0,24)+ (62565,05*0,05)= 15015,6+3128,25=18143,85

 

 

Форма 1

Расчет сметы  затрат на производство и реализацию продукции

Статьи затрат
	1
	Всего за год	в т.ч. IV кв.
1	2	3
1. Материальные затраты  за вычетом возвратных отходов	28200	7730
2. Затраты на оплату  труда	44440	НПО (11110)
3. Отчисления на социальные  нужды (единый социальный налог)  всего (х)	11554,4	2888,6
4.Амортизация основных  фондов (х)	2927	731,75
5. Прочие расходы, всего  в т.ч. налоги, включаемые в себестоимость	3025  2360	1045  590
6. Итого затрат на производство (х)	90146,4	23505,35
7. Списано на непроизводственные  счета	1195	303
8. Затраты на валовую  продукцию (ВП) (х)	91341,4	23808,35
9. Изменение остатков  незавершенного производства	583	204
10. Изменение остатков  по расходам будущих периодов	32	8
11. Производственная себестоимость  товарной продукции (ТП) (х)	91956,4	24020,35
12.Внепроизводственные (коммерческие) расходы	3980	995
13. Полная себестоимость  ТП (х)	95936,4	25015,35
14. Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)	153130	30840

 

 

Форма 2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Показатели	Сумма тыс. руб.
1. Стоимость основных  фондов на начало года, тыс.  руб. (Фнг)	23630
2. Среднегодовая стоимость  вводимых основных фондов, тыс.руб. (Фвв)	9952
3. Среднегодовая стоимость  выбывших основных фондов, тыс.руб. (Фвыб)	10554
4. Стоимость основных  фондов (выходящая) на конец года, тыс.руб. (Фвых)	22032
5. Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.руб.	23028
6. Коэффициент выбытия  (Квыб)	0,8
7. Коэффициент обновления  (Кобн)	0,79
8. Среднегодовая стоимость  полностью амортизированных основных  фондов, тыс. руб.   (Фпа)	2840
9. Среднегодовая стоимость  полностью амортизируемых основных  фондов, тыс. руб. всего,               (Фа)  в т.ч. относящихся к: 1 категории   2 категории   3 категории	20188 5047 8075 7066
10. Сумма амортизируемых  отчислений, тыс. руб. всего, (А)  в т.ч. относящихся к: 1 категории   2 категории  3 категории	2927 252,35 1615 1059,9

 

 

  

 

Форма 3

 

 

Расчет выручки  от реализации и валовой прибыли

Показатели	Сумма тыс. руб.
1	2
1. Фактические остатки  нереализованной продукции на  начало года:  - в ценах базисного года без НДС и акцизов   - по производственной себестоимости   - прибыль (убыток)	2440 1455 985
2. Выпуск товарной продукции  - в действующих ценах без НДС и акцизов  - по полной себестоимости   - прибыль (убыток)	153130 95936,4 57193,6
3. Планируемые остатки  нереализованной продукции на  конец года   - в действующих ценах без НДС и акцизов   - по полной себестоимости   - прибыль (убыток) от реализации	6380,4 3997,35 2383,05
4. Объем реализуемой продукции  в планируемом году   - в действующих ценах без НДС и акцизов  - по полной себестоимости  - прибыль (убыток)	149189,6 93394,05 55795,55
5. Выручка от прочей  реализации -расходы от прочей  реализации   -прибыль от прочей реализации	8300 4850 3450
6. . Доходы от внереализационных  операций - расходы от внереализационных  операций  -прибыль от внереализационных операций	18230 12438 5792
7 Валовая прибыль	65037,55

 

 

 

Форма 4

Расчет налога на прибыль

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Валовая прибыль, всего   в т.ч. доходы, облагаемые по другим ставкам	65037,55 972,5
2. Льготы по налогу  на прибыль	1500
3. Налогооблагаемая прибыль	62565,05
4. Ставки налога, %  в т.ч.: в федеральный бюджет              в бюджет субъекта РФ (Вологодская обл.)	24 5
5. Сумма налога на прибыль,  всего,  в т.ч.: в федеральный бюджет             в бюджет субъекта РФ (Вологодская обл.)	18143,85 15015,6 3128,25

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Здоров А.Б., Экономика туризма, Изд. Финансы и статистика, 2004
2. http://tourest.ru
3. Ж. «Маркетинг в России и за рубежём», №2, 2005г.
4. www.strategy.ru
5. Стратегия развития сферы туризма Вологодской области до 2020 года.
6. Долгосрочная целевая программа «Развитие внутреннего и въездного туризма в Вологодской области» на 2009-2012 годы.
7. Елканова Д.И., Осипов Д.А., Романов В.В., Сорокина Е.В., Основы индустрии гостеприимства, 2009
8. Джанджугазова Е.А., Маркетинг в индустрии гостеприимства, Изд. Академия, 2003
9. Зорин И.В., Каверина Т.П., Квартальнов В.А., Туризм как вид деятельности, Изд. Финансы и статистика, 2005