Исследование финансового состояния предприятия и формирование оптимальной структуры баланса на примере ОАО «БЕЛШИНА»

- при наличии средств выделять  денежные ссуды работникам для  строительства и приобретения  жилья;

- ввести обязательное страхование  всех работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при наличии средств.

Для работников объединения действует  столовая с оплатой питания.

На основании приведенного перечня  социальных льгот действующих в  коллективе можно отметить, что в объединении забота о человеке поставлена на должный уровень, а, значит, в коллективе должна быть здоровая атмосфера сотрудничества и взаимопонимания, что повышает производительность труда и уменьшает текучесть кадров.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время экономика республики переживает значительные трудности. Положение в стране характеризуется противоречивыми кризисными явлениями, вызванными проводимыми реформами. Увеличиваются неплатежи внутри страны, растет внешний долг, количество убыточных предприятий, наблюдается падение жизненного уровня народа. В этих условиях постоянно возникают вопросы, как стабилизировать экономическую ситуацию, какими методами достичь нормализации финансового положения предприятий и государства в целом. Большие надежды на решение этих проблем общество возлагает на квалифицированных специалистов экономического профиля.

Финансовая работа на предприятии  направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения  роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Цель анализа финансового состояния  предприятия состоит не только и  не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы  постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния  показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Анализ финансового состояния предприятия включает:

- анализ имущественного потенциала;

- анализ ликвидности и платежеспособности;

- анализ финансовой устойчивости:

- анализ деловой активности;

- анализ показателей эффективности  деятельности.

Открытое акционерное общество «Белшина» является негосударственным предприятием и входит в состав Белорусского государственного концерна по нефти и химии, создан в соответствии с приказом Государственного комитета Республики Беларусь по промышленности и межотраслевым производствам от 8 мая 1992 года № 75 и действует на принципах полного хозяйственного расчета. Открытое акционерное общество «Белшина» включает в себя четыре завода: три шинных завода (завод крупногабаритных шин, завод массовых шин, завод сверх крупногабаритных шин), механический завод, и шиноремонтное производство.

При анализе финансово-хозяйственной  деятельности ОАО «Белшина» использовались показатели, рассчитанные на основании  отчетных данных бухгалтерских балансов за 2002 г. и за 2001 г., отчетов о прибылях и убытках за 2002 г. и за 2001 г., отчетов о финансовых результатах за 2002 г. и за 2001 г.

Анализ структуры активов баланса  за 2001 г. показал, что внеоборотные активы, равные 203 207 021 тыс. руб., составляют 86,41 % в структуре баланса, оборотные  активы, равные 31 951 116 тыс. руб. составляют 13,59 %. По сравнению с началом года удельный вес в структуре баланса внеоборотных активов уменьшился на 1,75 процентных пункта, это связано с уменьшением доли нематериальных активов, доли незавершенных капитальных вложений, доли долгосрочных финансовых вложений. Оборотные активы за данный период увеличились на 1,75 %, в результате увеличения удельного веса готовой продукции и расходов будущих периодов, увеличения удельного веса налогов по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности.

Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части за 2001 г. показал, что удельный вес собственного капитала в структуре  пассива баланса на 1.01.2002 года снизился на 2,24 процентных пункта по сравнению с началом года и составил 196 207 832 тыс. руб. или 83,44 %. Снижение объясняется тем, что уставной фонд остается неизменным, а недостаток прибыли не позволяет сформировать фонды.

Анализ структуры активов баланса  за 2002 г. выявил увеличение итога баланса ОАО «Белшина» на 60,66 %. Активы баланса включают  внеоборотные активы в размере 307 445 116 тыс. руб. или 82,18 % в структуре баланса и оборотные активы в размере 66 683 660 тыс. руб. или 17,82 %. По сравнению с началом года удельный вес в структуре баланса внеоборотных активов уменьшился на 4,26 процентных пункта, это связано с уменьшением доли основных средств. Оборотные активы за данный период увеличились на 35 105 658 тыс. руб. или 4,26 %, в результате увеличения удельного веса запасов и затрат, денежных средств, расчетов и прочих активов.

Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части за 2002 г. показал, что удельный вес собственного капитала в структуре пассива баланса на 1.01.2003 года снизился на 4,52 процентных пункта по сравнению с началом года и составил 295 379 365 тыс. руб. или 78,95 %. Данное снижение объясняется тем, что уставной фонд остается неизменным, а недостаток прибыли не позволяет сформировать фонды.

Коэффициенты износа основных производственных фондов и активной части основных производственных фондов за 2001 и 2002 гг. находится уже далеко за пределами  их критического уровня. Коэффициенты годности основных производственных фондов и их активной части из года в год снижаются. Коэффициенты обновления выше коэффициентов выбытия, это свидетельствует о положительных тенденциях в воспроизводстве основных фондов. Но в 2002 г. произошло резкое снижение коэффициентов обновления. Срок обновления основных производственных фондов и их активной части в 2002 году значительно увеличился, тем самым отразив ухудшающуюся обстановку    в воспроизводстве основных фондов.

Оценка  ликвидности и платежеспособности предприятия показала, что за период 2001-2002 г.г. предприятие работало в условиях нехватки собственных оборотных средств, о чем свидетельствует отрицательный показатель – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (-0,22). На конец 2002 г. данный показатель снизился еще более до – 0,26. Данная тенденция является крайне отрицательным моментом. Предприятие не обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности.

Коэффициент финансовой напряженности  все более увеличивается из года в год: на конец 2001 г. он достиг 0,17, а на конец 2002 г. был равен 0,21. Хотя значение данного показателя в анализируемых периодах соответствует требуемым нормативам, данная динамика свидетельствует об увеличении финансовой напряженности на предприятии.

Предприятию не достаточно оборотных средств для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, о чем свидетельствует коэффициент текущей ликвидности, при норме >1,7 коэффициент текущей ликвидности в начале 2001 г. равный 0,71 снизился к концу года до 0,51. К концу 2002 г. коэффициент текущей ликвидности увеличился до 0,58, но как видно так и не достиг требуемого уровня. Коэффициент абсолютной ликвидности к концу 2001 г. снизился до 0,008. Это значит, что предприятие в состоянии погасить лишь 0,8 % краткосрочной задолженности наиболее мобильной частью активов: денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями, т. е. предприятие не в состоянии в срочном порядке погасить все свои долговые обязательства. В 2002 г. данный показатель был еще более низким (0,004). Промежуточный коэффициент покрытия к концу 2002 г. увеличился с 0,13 до 0,27 тем самым, отразив возросшую способность предприятия покрыть краткосрочную задолженность за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и средств в расчетах.

Значения коэффициентов восстановления платежеспособности свидетельствуют о том, что ни в 2001 году, ни в 2002 году предприятие не было способно восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

Рентабельность продаж  в 2001 году снизилась на 9,87 процентных пункта, а в 2002 году увеличилась на 3,93 процентных пункта, т. е. в 2002 году количество прибыли, приходящейся на рубль выручки значительно возросло. Рентабельность реализованной продукции в 2001 году снизилась на 10,74 процентных пункта, а в 2002 году увеличилась на 4,02%, т. е. в 2002 году количество прибыли, приходящейся на единицу затрат по реализованной продукции также возросло. Количество прибыли, приходящейся на единицу затрат на производство также увеличилось, но не так существенно, о чем свидетельствует рентабельность производства в 2002 году: - 0,69% на начало периода и 0,94% на конец периода (рентабельность производства увеличилась на 1,63 процентных пункта). Эффективность использования всего имущества в 2002 году увеличилась по сравнению с 2001 годом, о чем свидетельствуют значения показателя - экономическая рентабельность имущества. Эффективность использования собственного капитала в 2002 году увеличилась по сравнению с 2001 годом, о чем свидетельствуют значения показателя - рентабельность собственного капитала. Как видно, в 2001 году все показатели рентабельности снизились в связи с тем, что в 2000 году предприятие сработало с большой величиной убытка. Но в 2002 году финансовое состояние предприятия явно пошло в гору. Хотя в целом следует отметить, что все показатели рентабельности предприятия находятся на низком уровне, что говорит о недостаточно эффективном функционировании предприятия.

 
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. / Под ред. В. И. Стражева. – Мн.: Высшая школа, 1999. - 398 с.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 288 с.
3. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1994.
4. Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн: БГЭУ, 1997.
5. Ковалёв В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1998.
6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – М., 1994.
7. Кравченко Л.И. Проблемы и перспективы развития экономического анализа. Экономический анализ в наступившем веке. / Бухгалтерский учет и анализ. №4. 2001. с. 3-8.
8. Лешко В. Экспресс-анализ активов предприятия. / Экономика. Финансы. Управление. № 2. 2002. с. 26-32.
9. Литвин М. И.  Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия. / Финансы , 1995, №6.
10. Морозевич А.Н., Железко Б.А., Ахрамейко А.А., Ксеневич Д.В. Методика многоуровневой агрегированной оценки и прогнозирования финансового состояния предприятий. / Бухгалтерский учет и анализ. №11. 2001. с. 25-30.
11. Пинигин В.В., Журавлев В.А., Вардеванян Г.В., Василега В.Г. Финансовое состояние экономики в 2001 г./ Белорусская  экономика:  анализ,  прогноз,  регулирование. №3. 2002. с.3-15.
12. Пояснения к составлению годового отчета за 2001 год. / Вестник министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. № 10. 2002. с. 54-58.
13. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Мн.: Вышэйшая школа, 1997, - 309 с.
14. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. – Мн.: 000 Новое знание, 1998. 688 с.
15. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: 000 Новое знание, 2001. – 704 с.
16. Савицкая Г. В. Проблемы финансового анализа./ Бухгалтерский учет и анализ.  №4. 2001. с. 47-51.
17. Севрук М. А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятий. - М., 1992.
18. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1996.
19. Толкачева Е.Г. Показатели деловой активности и структуры капитала в анализе и оценке финансовой устойчивости предприятия. / Бухгалтерский учет и анализ. №8. 2001. с. 35-41.
20. Ускевич Т.Г. Методики определения и анализа чистых активов субъектами хозяйствования. / Бухгалтерский учет и анализ. №1. 2001. с. 32-35.
21. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА-М, 1996г. – 176 с.
22. Экономика Беларуси в I квартале 2002 г. / Белорусская  экономика:  анализ,  прогноз,  регулирование. №4. 2002. с. 2-13.