Фінансовий потенціал підприємства: сутність, формування, використання

Загальний обсяг виробництва  і продажу хлібобулочних виробів  в натуральних вимірниках зростає.

Історія Новоград-Волинського  хлібозаводу розпочала своє існування  з 1944 року. В приміщенні, де знаходились  майстерні гнутої меблі та конюшні, був розташований основний виробничий корпус хлібного цеху. Шляхом наступних  реконструкцій це приміщення переобладнали  і воно відповідає діючим в галузі нормам, вимогам, стандартам і правилам.

В виробничому корпусі  знаходиться тісто підготовче відділення, пічний цех, охолоджувальна експедиція та котельня. Хлібобулочний цех оснащений 4-ма хлібопекарними печами ФТЛ-2. Хліб виробляють по схемі безперервного тісто підготовлення, що дає суттєву економію дріжджів. Режим роботи трьохзмінний. Проектна потужність цеху 54 тонни в день.

Асортимент продукції, що виробляється: хлібобулочні вироби (хліб формовий, подовий, дарницький, дарницький формовий, білий і т. д., булочних виробів (батон “Нарізний”, булка  “Слов’янська”, булка здобна, булка  “Ярославська”, плєтьонка “Українська”, коравай тощо. Всього 37 найменувань.

Кондитерський цех збудований в 1967 році. Потужність – 1 тонна в  день. Працює в одну зміну. Виробляє торти, кекси, рулети, бісквіти, печиво, тістечка. Всього 45 найменувань. Оснащений  двома електропечами та піччю  Бокс-600.

В 1993 році три печі в основному  цеху було переведено на газ, що дало істотну  економію на затратах на технологічну енергію, оскільки для спалювання в  печах використовувались тверде (вугілля) та рідке (мазут) паливо, що характеризуються набагато меншою тепловіддачею в  розрахунку на одиницю їх вартості, водночас вони характеризуються значно більшими викидами забруднюючих речовин  у атмосферу, вимагають додаткових затрат праці на обслуговування печей  тощо. З травня 1998 року на базі державного хлібозаводу шляхом його приватизації створене відкрите акціонерне товариство.

Функціональна характеристика підрозділів ПАТ “Новоград-Волинський хлібозавод” представлена в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2.

Функціональна характеристика підрозділів ПАТ “Новоград-Волинський хлібозавод”

Назва підрозділу	Функції, що виконує підрозділ
Планово-облікові служби	Формування фінансово-господарської  інформації про діяльність підприємства, її аналіз та підготовка рекомендацій керівництву щодо покращення окремих  аспектів господарсько-фінансової діяльності ПАТ “Новоград-Волинський хлібозавод”, зокрема, стосовно засобів праці  підприємства. Першим етапом є створення  такої інформації, що є першочерговим  завданням бухгалтерії підприємства, яка на підставі первинних документів формує фінансову, статистичну та податкову  звітність для різних користувачів. На другом у етапі підрозділ займається складанням планів, готують рекомендації щодо їх впровадження, здійснюють контроль за їх виконанням за даними бухгалтерського  та оперативного обліку, аналізують фактори, що спричинили ті чи інші результати діяльності підприємства.
Відділ кадрів	Розробка і корекція стратегії  формування та використання трудового  потенціалу відповідно до змін в умовах господарювання; набір і формування необхідних категорій персоналу (відбір, професійна орієнтація, наймання, адаптація); підготовка персоналу до відповідної  професійної діяльності (підвищення кваліфікації, просування на службі); оцінка персоналу (контроль відповідності  персоналу конкретним потребам виробництва  чи іншої сфери діяльності, аналіз ділових якостей працівників, висунення  на певну посаду, службове переміщення); мотивація дотримання належного  режиму трудової діяльності та високої  продуктивності праці; постійний моніторинг безпеки праці (виробничо-господарської  діяльності); забезпечення соціальної захищеності персоналу підприємства (фірми, корпорації);
Відділ головного механіка	Забезпечення ремонтних робіт, модернізація, оновлення устаткування, виготовлення та придбання технологічної  оснастки, виготовлення нестандартного устаткування, здійснення будівельних  робіт встановлення, монтаж, налагодження устаткування тощо
Відділ маркетингу та постачання	Продовження таблиці 2.2. Формування плану маркетингу та визначення маркетингових стратегій, засобів просування товарів на ринок, узгодження виробничої програми, формування планів матеріально-технічного постачання
Відділ головного енергетика	Утримання енергетичного устаткування, його ремонт, налагодження, забезпечення паливно-енергетичними ресурсами, контроль процесів перетворення енергії, зв’язок  з зовнішніми постачальниками енергетичних та паливних ресурсів тощо.
ВТК та дослідна лабораторія	Контроль якості на всіх стадіях  виробничого процесу: контроль продукції  на виході, контроль устаткування, контроль процесу праці (дотримання технологій, санітарно-гігієнічних вимог), праці (кваліфікації працівників) тощо. Лабораторія  створює нові види продукції, проводить  дослідження вхідної сировини та вихідної продукції, здійснює випуск пробних  партій продукції та інші виробничі  досліди.
Хлібобулочний та конд. цехи	Безпосередній випуск основної продукції  ПАТ “Новоград-Волинський хлібозавод” (хлібобулочних та кондитерських  виробів)
Склади	Зберігання готової продукції, розстоювання хлібобулочних виробів, зберігання матеріалів, сировини, напівфабрикатів  та інших матеріально-технічних  цінностей тощо.

Аналізуючи організаційну  структуру ПАТ "Новоград-Волинський хлібозавод", варто звернути увагу  на явну перевантаженість таких керівників, як головний інженер та завідуючий виробництвом, оскільки до підконтрольних їм підрозділів входять склад  готової продукції та матеріальний склад, які зазвичай підпорядковуються  відділу маркетингу та постачання. Підприємство має досить великий  парк автотранспорту, що забезпечує перевезення  готової продукції до кінцевих споживачів та доставку окремих видів вихідних матеріалів для виробництва продукції. Керівництво транспортним підрозділом  здійснюється за функціональним принципом  двома керівниками: головним інженером  та головним механіком.

Ціллю діяльності підприємства є:

Задоволення потреб народного  господарства та населення в хлібобулочних  та кондитерських виробах.

Предметом діяльності підприємства є:

• розробка, випуск хлібобулочних та кондитерських виробів;
• комерційна і посередницька діяльність;
• операції з власними цінними паперами тощо.

Акціонерами підприємства є  юридичні та фізичні особи різних форм власності України та інших  країн, що набули прав власності на акції підприємства в процесі приватизації (працівники підприємства та держава) та на вторинному ринку цінних паперів (інші суб’єкти господарської діяльності).

Підприємство виробляє продукцію  в широкому асортименті, для створення  якої необхідно багато сировини, комплектуючих, тому воно співпрацює з багатьма підприємствами, які постачають борошно, запчастини для обладнання (метал в асортименті, підшипники), паливно-мастильні матеріали, надають послуги (наприклад по електропостачанню та постачанню природного газу і води). Решта необхідних матеріалів, сировини, комплектуючих та напівфабрикатів постачається посередницькими організаціями перелік яких постійно змінюється в залежності від цін та прейскурантів. Дані по основним постачальникам зведемо в таблицю 2.3.

Таблиця 2.3

Постачальники ПАТ "Новоград-Волинський хлібозавод"

Постачальники	2011 рік, тис. грн.
ПАТ Новоград-Волинська реалбаза хлібопродуктів (борошно)	3985
Н-В нафтоналивна станція (ПММ)	110
Новоград-Волинський ОПТМ "Теплокомуненерго" (послуги теплопостачання)	35
ПАТ “Поділля” м. Новоград-Волинський (будматеріали)	235
ПП “Ромал” м. Новоград-Волинський (металевий прокат)	22
ПАТ “Підшипник” м. Харків (підшипники, роли, вали стандартні)	14
Новоград-Волинський РЕМ  м. Новоград-Волинський (електроенергія)	72
Новоград-Волинська райспоживспілка (харчові продукти)	52
Новоград-Волинська міськспоживспілка (харчові продукти)	21
Новоград-Волинська газконтора	245
ПАТ "Верес" (харчові  продукти)	89

 

Як видно з таблиці, найбільшим постачальником ПАТ "Новоград-Волинський хлібозавод" являється ПАТ Новоград-Волинська  реальна база хлібопродуктів, що постачає заводу борошно.

Враховуючи здійснюване  на підприємстві будівництво, ПАТ "Новоград-Волинський хлібозавод" постачає у ПАТ “Поділля”  будматеріали на досить велику суму.

Інші постачальники постачають підприємству ресурси, необхідні для  виробництва хлібобулочної продукції.

Основними конкурентами підприємства являються Романівський, Славутський, Шепетівський хлібозаводи та декілька приватних хлібопекарень, частка ринку  яких відповідно складає 5, 7, 14 та 25 відсотків  ринку хлібопродуктів м. Новоград-Волинський та району.

Характеристика роботи підприємства потребує повної деталізації і конкретизації, чого можна досягти за допомогою  аналізу показників роботи підприємства.

Зокрема, потрібно проаналізувати динаміку обсягу виробництва як в  натуральних, так і вартісних  вимірниках, що дасть змогу зробити  висновки щодо використання потужності та зміни розміру позитивних грошових потоків підприємства. Також визначається розмір витрат на продукцію в досліджуваному періоді та динаміка його зміни, розмір прибутку та рівень прибутковості продукції  та ефективності діяльності підприємства. Розглядаються також показники  ефективності використання основних засобів  та трудових ресурсів підприємства. Дані розрахунків зведено в таблицю 2.4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.4.

Основні економічні показники  господарської діяльності ПАТ “Новоград-Волинський хлібозавод” за 2009-2011 роки.

№ п/п	Показник	Одиниця виміру	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення 2011 до 2009 року
						(+ ; -)		%
1	Валовий дохід від реалізації	тис. грн.	9260,7	11020,2	14789,8	5529,1	59,70
2	Собівартість реалізованої продукції	тис. грн.	5718,4	7329,2	9304,6	3586,2	62,71
3	Чистий прибуток	тис. грн.	246,4	219,2	646,5	400,1	162,38
4	Середньорічна вартість необоротних  активів		5285,95	5498,5	5737,45	451,5	8,54
	в т. ч. основних  засобів	тис. грн.	1714,85	2024	2381,35	666,50	38,87
5	Фондовіддача	грн.	4,50	4,54	5,17	0,67	14,95
6	Рентабельність продукції	%	12,27	5,47	10,39	-1,88	–
7	Чисельність працюючих, всього	чол.	201	208	220	19	9,45
8	Продуктивність праці	грн./чол.	39349	45235	57261	17912	45,52
9	Фонд оплати праці	тис. грн.	1505,7	1490,9	1973,7	468,0	31,08
10	Середньомісячна заробітна  плата працівників	грн.	624,25	597,32	747,61	123,36			19,76
11	Фондоозброєність праці	грн./чол.	8749,2	9970,4	11076,0	2326,8			26,59
12	Середньорічний залишок  нормованих оборотних засобів	тис. грн.	490,15	475,7	813,05	322,90			65,88
13	Коефіцієнт оборотності  оборотних засобів	об/рік	15,73	19,30	15,14	-0,59			-3,77
14	Тривалість одного обороту  оборотних засобів	Днів	23	19	24	1			3,92
15	Рентабельність активів	%	4,11	3,51	9,48	5,38			–
16	Рентабельність власного капіталу	%	4,90	4,12	11,44	6,54			–

Як видно з таблиці 2.4., валовий дохід від реалізації продукції підприємства суттєво (на 2898,0 тис. грн. або 59,7 %) зріс в 2011 році порівняно з 2009 роком.

Собівартість реалізованої продукції (що відповідно до методики її розрахунку за стандартом П(С)БО №3 [50] та Типового положення з планування, обліку і калькулювання собівартості продукції (робіт, послуг) у промисловості  в основному включає витрати  на виробництво продукції без  урахування значної частки постійних  витрат – адміністративних) збільшилась  на 3586,2 тис. грн. або 62,71 %, що викликане  збільшенням обсягу продукції в  натурі та вартості використовуваних в процесі виробництва ресурсів.

Джерелами даних про чисту  виручку від реалізації є звіт про фінансові результати. Цей  показник на підприємстві збільшився в 2011 році порівняно з 2009 роком на 4598,7 тис. грн. або 59,63 %, досягши значення 12311,2 тис. грн. Це спричинене двома основними  факторами: збільшенням ціни на хлібобулочні вироби в 2011 році в місті Новоград-Волинський та збільшенням обсягу випуску продукції  в натурі.

Чисельність працюючих на підприємстві в 2011 році зросла на 19 осіб порівняно з 2009 роком та на 12 осіб порівняно з 2010 роком, причому за рахунок чисельності промислово-виробничого  персоналу. Чисельність робітників за два роки збільшилась на 15 осіб. Незважаючи на відносно стабільну середньо списану чисельність персоналу, відбувається досить значна ротація кадрів, відбувається їх омолодження, причому кадровій роботі приділяється досить багато уваги. Зокрема при наборі на вакантні посади відбуваються конкурси, метою яких є обрати найкращого спеціаліста серед запропонованих кандидатур шляхом оцінки ділових якостей, професійних навичок і знань тощо.

Розмір фонду оплати праці  зріс на 468 тис. грн., що, незважаючи на збільшення чисельності працівників, викликало  підвищення середньомісячного розміру  заробітної плати одного працівника на 123,36 грн. або 19,76 % в 2011 році порівняно  з 2009 роком, досягши за останній рік  періоду, що аналізується, 747,61 грн. Такий  рівень заробітної плати є вищим  за встановлений в 2011 році прожитковий  мінімум та вважається досить високим  для міста Новоград-Волинський.

Продуктивність праці  визначено діленням чистої виручки  на чисельність промислово-виробничого  персоналу (весь персонал за мінусом  працівників невиробничої сфери). Значення показника збільшилось на 17912 гривень  або 45,52 %, що вказує на значне підвищення ефективності використання трудових ресурсів підприємства. Взагалі, рівень продуктивності праці на підприємстві можна вважати  досить високим як по галузі в середньому, так і в регіоні зокрема, що вказує на досить непогану продуктивність встановленого на підприємстві обладнання і, відповідно, достатній рівень механізації  виробничих процесів.

Середньорічна вартість основних засобів хлібозаводу зросла за останній рік на 666,5 тис. грн. або на 38,87 %, досягши  значення 2381,35 тис. грн. у 2011 році. Таке суттєве зростання значення показника  обумовлене введенням в експлуатацію значної кількості нових засобів  праці та відкриттям нового фірмового  магазину. Про те, що збільшення вартості основних засобів відбулось в  основному за рахунок нових засобів  праці, свідчить зростання залишкової вартості основних фондів темпами, що випереджають зростання вартості їх зносу, про що можна пересвідчитись за даними таблиці.

Середньорічний залишок  нормованих оборотних засобів –  це сума запасів (за балансом сума рядків з 100 по 140 додатку А). При незмінних  інших умовах їх величина характеризує ефективність роботи по нормуванню запасів  та дотриманню встановлених норм.

Як видно з даних  таблиці, значення цього показника  дещо збільшилось, але меншими темпами  порівняно із зростанням обсягу реалізації, що вказує на зменшення нормативів запасів на підприємстві і, відповідно, покращенням контролю за процесом нормування та дотримання встановлених нормативів.

Фондовіддача (коефіцієнт оборотності  основних засобів) характеризує ефективність використання основних засобів підприємства. Рівень фондовіддачі в 2011 році збільшився на 0,67 грн. або 14,95 % порівняно із 2009 роком, що спричинене збільшенням виручки  від реалізації продукції в більшій  мірі, ніж збільшення вартості основних засобів, і вказує на суттєве підвищення ефективності використання основних засобів  підприємства.

Фондоозброєність праці  визначається як відношення первісної  вартості основних засобів до чисельності  промислово-виробничого персоналу. На підприємстві цей показник може характеризувати озброєність працівників  основними засобами. Більше значення показника вказує на підвищення рівня  механізації і автоматизації  виробничих процесів і дуже часто  при його підвищенні прогресуючими  темпами зростає і продуктивність праці (особливо в тих випадках, коли фондоозброєність зростає за рахунок  введення в експлуатацію нових основних фондів виробничого призначення). В  той же час зростання показника  вважається негативним, якщо таке зростання  відбувається за рахунок недіючого і неефективно використовуваного обладнання. В нашому випадку фондоозброєність праці зросла на 2326,8 грн. в 2011 році порівняно з 2009 роком, або на 26,59 %, що привело до істотного підвищення ефективності використання праці.

Рівень рентабельності продукції  характеризує окупність витрат на виробництво  і реалізацію товарної продукції. Як видно з таблиці, рівень рентабельності продукції зменшився на 1,88 %, що вказує на зменшення ефективності виробничо-комерційної  діяльності і зменшення розміру  прибутку, що отримується в розрахунку на 1 гривню повних витрат на виробництво  і реалізацію продукції.