Финансово-экономическое планирование деятельности стоматологической поликлиники

     - медикаменты (всего):

     19325,6 + 162520 = 181845,6 руб.

     Расход  на питание:

     45,5 ∙ 340 ∙ 10 = 154700 руб.

     Полученные  данные отразим в смете расходов (таблица 5).

Таблица 5 – Смета расходов на плановый период (год) для отоларингологического

                   отделения по платным мед. услугам, рублей за год

Продолжение таблицы 5

 

     3.5 Составление прогноза спроса  на платные мед. услуги и  соответствующий  план объёма  работы отоларингологического отделения областного стационара

     На  практике в медицинских учреждениях  чаще всего используются методы экстраполяции  для прогнозирования различных показателей, поэтому воспользуемся данным методом и при планировании спроса на платные мед. услуги.

     Для решения задачи прогноза линейная функция  вида y = ax + b преобразуется в удобную для использования форму. Для этого необходимо рассчитать:

     1. Величину «а»:

       , (14)

       где – объем производства продукта в t-м году (периоде);

             – номер периода (года), а именно 1, 2, 3 и т.д.;

           – число периодов (лет);

               – среднее значение спроса за период, рассчитывается по формуле:

       , (15)

                  – значение периода (года), соответствующее среднему значению объе-

                     мов производства;

          Найдём сначала среднее значение  величины спроса за 3 года по формуле 20:

x_t = (2103 + 2214 + 2306) / 3 = 2207,7

     Определим коэффициент «а» по формуле 19:

a = ((2103 ∙1 + 2214 · 2 + 2306 ∙ 3) – 3 · 2207,7 · 2)/((1 + 4 + 9) – 3 · 4) = 101,4

 (16)

     Отсюда  выражаем величину «b»:

     b = x_t – at = 2207,7 – 101,4 · 2 = 2004,9

     Получилась  линейная модель вида:

     y = 101,4x + 2004,9

     Значит, на 4 период ожидаемый спрос составит:

     101,4 · 4 + 2004,9 = 2411 койко-дней

     Таким образом, спрос на платные мед. услуги и соответствующий план объёма работы отоларингологического отделения в 4 периоде составит 2411 койко-дней за год. 

      3.6 Расчет себестоимости и цены на платную медицинскую услугу отоларингологического отделения областного стационара

      Расчет  себестоимости простой медицинской  услуги (С) осуществляется по формуле:

      С = Сп + Ск, (17)

      где Сп - прямые расходы (затраты, непосредственно  связанные с медицинской

                   услугой и потребляемые в процессе ее оказания);

             Ск - косвенные расходы (затраты, которые необходимы для обеспечения

                   деятельности учреждения, но не потребляемые непосредственно в

                   процессе оказания медицинской услуги).

      Прямые  расходы относятся на себестоимость  через нормативы расходов и вычисляются по формуле: 

                                     С_п = ОТ_осн.п. + Н_{ОТосн.п.} + МЗ + И_ус + И,                                (18)

     где ОТ – оплата труда основного мед. персонала (врача и медицинской  сест-

                   ры) в расчете на 1 койко-день, руб.;

           Н_{ОТосн.п.}– начисления на оплату труда основного мед. персонала, руб.;

            МЗ – материальные затраты,  потребляемые в процессе оказания  мед. услу-

                ги полностью, руб.;

           И_ус – расходы на мягкий инвентарь в расчете на 1 койко-день, руб.;

            И – износ мед. и прочего оборудования, используемого непосредственно

                 в лечебно-диагностическом процессе, руб.

     Размер  оплаты труда основного мед. персонала  отделения в себестоимости койко-дня  в стационаре определяется по формуле:

      V_к/д = ФОТ_мп / КД (19)

      где ФОТ_мп – з/п основного медицинского персонала за год, руб.;

               КД – плановое количество койко-дней.

     V_к/д = (120000 + 331500 + 234000) / (340 ∙ 10) = 201,6 руб.

     Начисления  на оплату труда осн. мед. персонала:

     201,6 ∙ 0,26 = 52,4 руб.

           И_к/д = МИ / ДН, (20)

     где МИ – расходы на мягкий инвентарь, рассчитанные исходя из норматива 

                    расходов на 1 койку в год, руб.;

          ДН – плановое число дней работы койки в год.

     И_к/д = 525 / 340 = 1,5 руб.

                 И_{об к/д} = S_об / КД, (21)

     где S_об – годовая сумма износа, руб.;

           КД – плановое число койко-дней в отделении за год.

     И_{об к/д} = (167800 ∙ 0,049) / (340 ∙ 10) = 2,4 руб.

     С_п = 201,6 + 52,4 + 1,5 + 47,8 + 2,4 + 45,5 = 351,2 руб.

     Для учета косвенных расходов в стоимости  конкретной мед. услуги рассчитывается их коэффициент:

           К_кр = С_к / ФОТ_мп, (22)

     где С_к − величина соответствующих косвенных расходов за год, руб.;

           ФОТ_мп − фонд оплаты труда основного мед. персонала (без учета дополни-

                          тельной оплаты труда) за год, руб.

     Величина  косвенных расходов в себестоимости 1 мед. услуги рассчитывается по формуле:

           С_к.усл = V_к/д ∙ К_кр,   (23)

     где V_к/д – оплата труда основного мед. персонала отделения в себестоимости

                    койко-дня в стационаре, руб.

     К косвенным расходам относятся: оплата труда общеучрежденческого персонала, оплата труда параклинической службы, оплата труда младшего мед. персонала; начисления на оплату труда общеучрежденческого персонала, параклинической службы, младшего мед. персонала; прочие выплаты; услуги связи; транспортные услуги; коммунальные услуги; услуги по содержанию имущества за вычетом капитального ремонта; прочие услуги; прочие расходы; увеличение стоимости основных средств за вычетом основных средств; увеличение стоимости материальных запасов за вычетом медикаментов.

     ФОТ_мп = (10000 + 27625 + 19500) ∙ 12 = 685500 руб.

     Общий коэффициент косвенных расходов:

     К_кр = (381500 ∙ 0,049 + 553100 ∙ 0,049 + 12500 ∙ 12 + 381500 ∙ 0,049 ∙ 0,26 +

     + 553100 ∙ 0,049 ∙ 0,26 + 12500 ∙ 12 ∙ 0,26 + 3469,2 + 1470 + 9030,7 + 10192 +

     + 4223,8 + 6027 + (66752 - 55500) + (343983 – 181845,6)) / 685500 = 0,7

     Величина  косвенных расходов в себестоимости 1 мед. услуги:

     С_к.усл = 201,6 ∙ 0,7 = 141,1 руб.

     Тогда себестоимость койко-дня в дерматологическом  отделении составит: